Finansų ministerija siūlo, kad verslininkams, kurių pajamos neviršija 500 mln. dongų, nuo 2026 m. būtų taikoma mokesčių lengvata

Finansų ministerija neseniai pasiūlė atleisti nuo mokesčių namų ūkius, kurių metinės pajamos neviršija 500 milijonų dongų, numatant, kad tai įsigalios nuo 2026 m. liepos 1 d. Tai informacija, kuri domina daugelį namų ūkių, žadanti žymiai sumažinti mokesčių naštą ir sudaryti sąlygas stabiliau plėtoti smulkųjį verslą.

Mokesčių lengvatų riba, padidinta nuo 200 milijonų iki 500 milijonų dongų per metus, laikoma svarbiu žingsniu remiant individualios ekonomikos sektorių. Apskaičiuota, kad maždaug 90 % dabartinių namų ūkių nebeteiks mokesčių, leisdami jiems ramiai tęsti veiklą ir reinvestuoti rinkos svyravimų metu.

Dabartinės namų ūkių mokesčių taisyklės

Pagal 2025 m. sprendimą Nr. 3389/QD-BTC, nuo 2026 m. sausio 1 d. bus visiškai nutrauktas fiksuoto mokesčio surinkimo metodas namų ūkiams ir pereinama prie savęs deklaravimo ir savęs mokėjimo metodo. Namų ūkiai bus suskirstyti į 3 pagrindines grupes:

1 grupė: Pajamos iki 200 milijonų dongų per metus

• Atleidžiama nuo PVM ir pajamų mokesčio
• Nereikia taikyti sudėtingos buhalterinės apskaitos
• Deklaruojama 2 kartus per metus – metų pradžioje ir viduryje/pabaigoje

2 grupė: Pajamos nuo 200 milijonų iki žemiau 3 milijardų dongų per metus

• Taip pat taikomas tiesioginio apmokestinimo metodas nuo pajamų
• Mokesčių tarifai pagal verslo sritį:
• 1 % už platinimą, prekių tiekimą
• 5 % už paslaugas, statybą be medžiagų sutarties
• 3 % už gamybą, transportavimą, paslaugas, susijusias su prekėmis, statybą su medžiagų sutartimi
• 2 % už kitą verslo veiklą
• Mokesčių deklaracija 4 kartus per metus (kas ketvirtį)
• Namų ūkiai, kurių pajamos viršija 1 milijardą dongų per metus mažmeninės prekybos ir tiesioginių paslaugų srityse, turi išrašyti elektroninę sąskaitą faktūrą iš kasos aparato, susijusio su mokesčių inspekcija

3 grupė: Pajamos virš 3 milijardų dongų per metus

• Taikomas PVM atskaitymo metodas: mokėtinas PVM = išvesties PVM – įvesties PVM
• Pajamų mokestis: 17 % nuo bendro pelno (pelnas = pajamos – pagrįstos išlaidos)
• Mėnesinė deklaracija, jei pajamos viršija 50 milijardų dongų per metus, ketvirtinė – jei mažiau nei 50 milijardų dongų per metus

Naujojo Finansų ministerijos pasiūlymo turinys

2025 m. lapkričio 27 d. Finansų ministerija paskelbė 18491/BTC-CST dokumentą su šiais svarbiausiais punktais:

Mokesčių lengvatos riba padidinta iki 500 milijonų dongų per metus

• Pakeista nuo 200 milijonų iki 500 milijonų dongų per metus
• Apie 2,3 milijono namų ūkių (90 % iš 2,54 milijono namų ūkių) bus atleisti nuo mokesčių
• Jei bus patvirtinta, įsigalios nuo 2026 m. liepos 1 d.

Mokesčiai apskaičiuojami pagal faktines pajamas namų ūkiams, kurių pajamos viršija 500 milijonų

Namų ūkiai, fiziniai asmenys, kurių pajamos nuo 500 milijonų iki 3 milijardų dongų per metus:

• Mokesčiai apskaičiuojami pagal faktines pajamas (pajamos – išlaidos)
• Taip pat taikomas 15 % mokestis, panašus į labai mažas įmones
• Jei išlaidos negali būti nustatytos, taikomas mokesčių tarifas nuo pajamų

Išsamūs tarifai pagal naująjį projektą

Mokesčiai nuo pajamų (pajamos – išlaidos):

Metinės pajamos	Mokesčių tarifas
Nuo 500 milijonų iki 3 milijardų	15 %
Nuo 3 iki 50 milijardų	17 %
Virš 50 milijardų	20 %

Procentinis tarifas nuo pajamų (kai išlaidos negali būti nustatytos):

Verslo sritis	Mokesčių tarifas
Prekių platinimas, tiekimas	0,5 %
Paslaugos, statyba be žaliavų sutarties	2 %
Turto nuoma, draudimo agentūra, loterija, daugiaaukštė prekyba	5 %
Gamyba, transportavimas, statyba su žaliavų sutartimi	1,5 %
Skaitmeninio turinio produktai/paslaugos	5 %
Kitos verslo sritys	1 %

Specialiosios nekilnojamojo turto nuomos taisyklės

Fiziniai asmenys, kurie periodiškai nuomoja nekilnojamąjį turtą (išskyrus apgyvendinimo verslą) ir kurių pajamos viršija 500 milijonų dongų per metus:

• Taikomas tik mokesčių skaičiavimo metodas pagal pajamas
• Nereikia nustatyti išlaidų, nereikia kompensuoti pajamų, nereikia metinio atsiskaitymo

Naujos politikos naudos

Finansinės naštos mažinimas daugumai namų ūkių

Kadangi 90 % namų ūkių bus visiškai atleisti nuo mokesčių, mažas pajamas arba nestabilias pajamas gaunantys namų ūkiai galės ramiai tęsti veiklą, reinvestuoti ir geriau atsigauti.

Teisingesnis mokesčių skaičiavimas pagal faktines pajamas

Pajamas viršijančių 500 milijonų dongų namų ūkių mokesčiai bus skaičiuojami pagal faktinį pelną: mokesčius mokės tik tie, kurie turi pelno, o mažą pelną gaunantys mokės mažiau arba visai nemokės. Tai ypač naudinga namų ūkiams su didelėmis pirminėmis išlaidomis.

Sąlygų stabiliam vystymuisi sudarymas

Nauja politika padeda smulkiems namų ūkiams stabilizuoti savo pajamas, padidinti konkurencingumą ir aktyviau prisidėti prie ekonomikos. Tai svarbus žingsnis remiant individualios ekonomikos sektorių.

Skaidrumo ir deklaravimo skatinimas

Namų ūkiai bus labiau motyvuoti deklaruoti, atskleisti pajamas, padedant efektyviau valdyti mokesčius ir lengviau naudotis valstybės parama bei politika.

Aiškiausiai naudos gavėjai

Smulkūs verslo namų ūkiai

Mažos parduotuvės, užkandinės, kavos barai, paslaugų teikėjai, smulkūs internetiniai pardavėjai, kurių pajamos neviršija 500 milijonų dongų per metus, bus visiškai atleisti nuo mokesčių.

Laisvai samdomi verslininkai

Mažų verslų pradininkai, internetiniai pardavėjai, sezoniniai darbininkai, kurių pajamos nestabilios, pasinaudos didesniu mokesčių lengvatos lygiu, padedant jiems ramiau įsitvirtinti.

Namų ūkiai, kurių pajamos nuo 500 milijonų iki 3 milijardų dongų per metus

Jei jie gali sekti pagrįstas išlaidas, mokesčiai jiems bus skaičiuojami pagal faktines pajamas, o ne pajamas. Tai naudinga namų ūkiams su didelėmis pirminėmis išlaidomis (pirkimas, patalpų nuoma, darbo jėga...).

Didmeninės prekybos ir mažmeninės prekybos paslaugų sektoriai

Sektoriai, kuriuose pirminės išlaidos ir veiklos kaštai sudaro didelę pajamų dalį, naudos iš mokesčių skaičiavimo pagal pelną, todėl mokesčių prievolė bus teisingesnė.

Pasiruošimas pokyčiams su GTG CRM

Keičiantis mokesčių skaičiavimo metodui iš fiksuoto į savęs deklaravimą ir siūlant padidinti mokesčių lengvatos ribą, namų ūkiai turi paruošti aiškią pardavimų valdymo ir apskaitos sistemą, kad tiksliai sektų pajamas ir išlaidas.

GTG CRM yra daugiašalė pardavimų valdymo sprendimas, padedantis parduotuvių savininkams ir namų ūkiams:

• Automatiškai sinchronizuoti užsakymus iš įvairių elektroninės prekybos platformų (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Stebėti pajamas, išlaidas, pelną realiu laiku
• Išrašyti išsamias pajamų ataskaitas pagal dieną, mėnesį, ketvirtį, metus, kad būtų galima teikti mokesčių deklaracijas
• Skaidriai valdyti atsargas, prekių įplaukas ir išlaidas
• Integruoti elektronines sąskaitas faktūras, padedant patenkinti sąskaitų faktūrų išrašymo reikalavimus namų ūkiams, kurių pajamos viršija 1 milijardą dongų per metus

Su GTG CRM pajamų ir išlaidų stebėjimas tampa paprastas, leidžiantis lengvai nustatyti pagal naujas taisykles mokėtiną mokesčių sumą ir visapusiškai pasinaudoti mokesčių lengvatos nauda. Pasiruoškite pokyčiams nuo 2026 m. liepos 1 d.