Finanšu ministrija iesaka atbrīvot no nodokļiem saimnieciskās darbības veicējus ar ienākumiem zem 500 miljoniem VND no 2026. gada

Finanšu ministrija nesen ierosināja atbrīvot no nodokļiem saimnieciskās darbības veicējus ar gada ienākumiem zem 500 miljoniem VND, kas plānots ieviest no 1. jūlija 2026. gada. Šī informācija ir ļoti svarīga daudziem saimnieciskās darbības veicējiem, solot ievērojami samazināt nodokļu slogu un radīt labākus nosacījumus mazajiem uzņēmumiem, lai tie attīstītos stabilāk.

Nodokļu atbrīvojuma sliekšņa paaugstināšana no 200 miljoniem uz 500 miljoniem VND gadā tiek uzskatīta par nozīmīgu soli individuālā ekonomiskā sektora atbalstā. Tiek lēsts, ka aptuveni 90% pašreizējo saimnieciskās darbības veicēju vairs nebūs jāmaksā nodokļi, ļaujot viņiem mierīgi turpināt darbību un veikt reinvestīcijas tirgus svārstību apstākļos.

Pašreizējās saimnieciskās darbības veicēju nodokļu likumdošana

Saskaņā ar Lēmumu 3389/QĐ-BTC 2025. gadā, sākot ar 2026. gada 1. janvāri, tiks pilnībā pārtraukta nodokļu prognozēšanas metodes piemērošana saimnieciskās darbības veicējiem, un tiks ieviesta pašnovērtēšanas un pašnodokļu maksāšanas sistēma. Saimnieciskās darbības veicēji tiks iedalīti 3 galvenajās grupās:

1. grupa: Ienākumi zem 200 miljoniem VND/gadā

• Atbrīvojums no PVN un IIN maksāšanas
• Nav nepieciešams izmantot sarežģītas grāmatvedības uzskaites
• Deklarēšana 2 reizes gadā gada sākumā un gada vidū/beigās

2. grupa: Ienākumi no 200 miljoniem līdz zem 3 miljardiem VND/gadā

• Tiek piemērota nodokļu aprēķināšanas metode tieši no ienākumiem
• Nodokļu likmes atkarībā no nozares:
• 1% par preču izplatīšanu un piegādi
• 5% par pakalpojumiem, būvniecību bez materiālu apkalpošanas
• 3% par ražošanu, transportu, ar precēm saistītiem pakalpojumiem, būvniecību ar materiālu apkalpošanu
• 2% par citām saimnieciskās darbības aktivitātēm
• Nodokļu deklarēšana 4 reizes gadā (pa ceturkšņiem)
• Saimnieciskās darbības veicējiem ar ienākumiem virs 1 miljarda VND/gadā mazumtirdzniecības un tiešo pakalpojumu nozarēs ir jāizsniedz elektroniskie rēķini no kases aparātiem, kas savienoti ar nodokļu iestādi

3. grupa: Ienākumi virs 3 miljardiem VND/gadā

• Tiek piemērota PVN atskaitīšanas metode: Maksājamais PVN = Izejošais PVN – Ienākošais PVN
• IIN: 17% no kopējās peļņas (Peļņa = Ienākumi – Pamatoti izdevumi)
• Deklarēšana ik mēnesi, ja ienākumi ir virs 50 miljardiem VND/gadā, pa ceturkšņiem, ja zem 50 miljardiem VND/gadā

Finanšu ministrijas jaunā priekšlikuma saturs

2025. gada 27. novembrī Finanšu ministrija izdeva Komunikācijas vēstuli 18491/BTC-CST ar sekojošiem svarīgiem punktiem:

Nodokļu atbrīvojuma sliekšņa paaugstināšana līdz 500 miljoniem VND/gadā

• Pielāgošana no 200 miljoniem uz 500 miljoniem VND/gadā
• Apmēram 2,3 miljoni saimnieciskās darbības veicēju (90% no kopējiem 2,54 miljoniem) tiks atbrīvoti no nodokļiem
• Tiks piemērots no 2026. gada 1. jūlija, ja tiks apstiprināts

Nodokļu aprēķināšana no faktiskajiem ienākumiem saimnieciskās darbības veicējiem ar ienākumiem virs 500 miljoniem

Saimnieciskās darbības veicēji un fiziskās personas ar ienākumiem no 500 miljoniem līdz 3 miljardiem VND/gadā:

• Nodokļi tiks aprēķināti no faktiskajiem ienākumiem (ienākumi – izdevumi)
• Tiks piemērota 15% likme, līdzīgi kā mikrouzņēmumiem
• Ja izdevumus nevarēs noteikt, tiks piemērota nodokļu likme procentuāli no ienākumiem

Detalizēta nodokļu tabula saskaņā ar jauno projektu

Nodokļi no ienākumiem (ienākumi – izdevumi):

Gada ienākumi	Nodokļu likme
Virs 500 miljoniem – 3 miljardi	15%
Virs 3 – 50 miljardi	17%
Virs 50 miljardi	20%

Nodokļi procentuāli no ienākumiem (ja izdevumus nevar noteikt):

Nozare	Nodokļa likme
Preču izplatīšana, piegāde	0,5%
Pakalpojumi, būvniecība bez materiālu apkalpošanas	2%
Īpašuma iznomāšana, apdrošināšanas aģentūra, loterijas, piramīdas shēmas	5%
Ražošana, transports, būvniecība ar materiālu apkalpošanu	1,5%
Digitālā satura produkti/pakalpojumi	5%
Citas nozares	1%

Īpaši noteikumi attiecībā uz nekustamā īpašuma iznomāšanu

Fiziskās personas, kas neregulāri iznomā nekustamo īpašumu (izņemot izmitināšanas biznesu) ar ienākumiem virs 500 miljoniem VND/gadā:

• Tiks piemērota tikai nodokļu aprēķināšanas metode procentuāli no ienākumiem
• Nav jānosaka izdevumus, nav jākompensē ienākumus, nav jāveic gada norēķināšanās

Jaunās politikas ieguvumi

Finanšu sloga samazināšana lielākajai daļai saimnieciskās darbības veicēju

Tā kā 90% saimnieciskās darbības veicēju tiks pilnībā atbrīvoti no nodokļiem, maziem vai nestabiliem ienākumiem saimnieciskās darbības veicēji var mierīgi turpināt darbību, veikt reinvestīcijas un labāk atveseļoties.

Godīgāka nodokļu aprēķināšana atbilstoši faktiskajiem ienākumiem

Saimnieciskās darbības veicēji ar ienākumiem virs 500 miljoniem VND maksās nodokļus no faktiskās peļņas: maksās nodokļus tie, kuriem ir peļņa, mazāka peļņa nozīmēs mazāku vai nekādu nodokli. Tas ir īpaši izdevīgi tiem, kam ir lieli ienākošie izdevumi.

Nosacījumu radīšana stabilai attīstībai

Jaunā politika palīdz mazajiem saimnieciskās darbības veicējiem stabilizēt iztiku, uzlabot konkurētspēju un sniegt pozitīvāku ieguldījumu ekonomikā. Tas ir nozīmīgs solis individuālā ekonomiskā sektora atbalstā.

Skaidrības un deklarēšanas veicināšana

Saimnieciskās darbības veicējiem būs lielāka motivācija deklarēt un darīt caurspīdīgus ienākumus, kas palīdzēs efektīvāk pārvaldīt nodokļus un vieglāk piekļūt valsts atbalstam un politikai.

Visvairāk ieguvēji

Mazie saimnieciskās darbības veicēji

Mazas pārtikas preču veikali, ēstuvītes, kafejnīcas, nelieli pakalpojumu saloni, mazumtirdzniecības tiešsaistes pārdevēji ar gada ienākumiem zem 500 miljoniem VND tiks pilnībā atbrīvoti no nodokļiem.

Brīvmākslinieki

Mazie uzņēmēji, tiešsaistes tirgotāji, sezonas pārdevēji ar nestabiliem ienākumiem gūs labumu no augstāka nodokļu atbrīvojuma līmeņa, palīdzot viņiem stabilizēties.

Saimnieciskās darbības veicēji ar ienākumiem 500 miljoni – 3 miljardi VND/gadā

Ja viņi var izsekot pamatotus izdevumus, viņiem nodokļi tiks aprēķināti no faktiskajiem ienākumiem, nevis ienākumiem, kas ir izdevīgi tiem, kam ir lieli ienākošie izdevumi (preču iepirkums, īre, darbaspēks...).

Pakalpojumu un mazumtirdzniecības nozares

Nozares, kurās ienākošie un ekspluatācijas izdevumi veido lielāko daļu no ienākumiem, gūs labumu, aprēķinot nodokļus no peļņas, padarot nodokļu pienākumus godīgākus.

Sagatavošanās pārmaiņām ar GTG CRM

Pārejot no nodokļu prognozēšanas metodes uz pašdeklarēšanu un priekšlikumu palielināt nodokļu atbrīvojuma slieksni, saimnieciskās darbības veicējiem ir jāsagatavo skaidra pārdošanas un grāmatvedības vadības sistēma, lai precīzi izsekotu ienākumus un izdevumus.

GTG CRM ir daudzkanālu pārdošanas vadības risinājums, kas palīdz veikalu īpašniekiem un saimnieciskās darbības veicējiem:

• Automātiski sinhronizēt pasūtījumus no dažādām tirdzniecības platformām (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Reālā laikā pārvaldīt ienākumus, izdevumus, peļņu
• Izsniegt detalizētus pārskatus par ienākumiem pa dienām, mēnešiem, ceturkšņiem, gadiem nodokļu deklarēšanai
• Pārvaldīt krājumus, preču iepirkšanu un izbraukšanu pārredzami
• Integrēt elektroniskos rēķinus, lai izpildītu rēķinu izsniegšanas prasības saimnieciskās darbības veicējiem ar ienākumiem virs 1 miljarda VND/gadā

Ar GTG CRM ienākumu un izdevumu izsekošana kļūst vienkārša, palīdzot jums viegli noteikt nodokļu apmēru atbilstoši jaunajiem noteikumiem un maksimāli izmantot nodokļu atbrīvojuma politikas priekšrocības. Sagatavojieties izmaiņām no 2026. gada 1. jūlija.