Pajamų deklaravimo ir mokesčių mokėjimo vadovas smulkiems verslams elektroninės prekybos platformose

Dėl sparčiai augančios elektroninės prekybos vis daugiau asmenų ir namų ūkių įsitraukia į verslą elektroninės prekybos platformose. Norint užtikrinti teisės aktų laikymąsi ir išvengti teisinių rizikų, labai svarbu gerai suprasti mokesčių prievoles ir susijusius reglamentus. Šis straipsnis pateiks išsamias instrukcijas apie verslo subjektų (individualių įmonių) mokesčių prievoles, ypač apie svarbius pokyčius nuo 2026 m.

Pagal 2021 m. sausio 1 d. nutarimą Nr. 01 ir 2021 m. gruodžio 31 d. nutarimą Nr. 3389, verslo subjektai (individualios įmonės) turi aiškiai suprasti mokesčių deklaravimo, mokesčių grupės klasifikavimo ir, svarbiausia, teisinės atsakomybės verslo sandoriuose elektroninėje prekybos platformoje taisykles. Tinkamas proceso vykdymas padės jums saugiai ir tvariai plėtoti verslą.

Sąvoka: Individuali įmonė (Verslo subjektas)

Pagal 2021 m. sausio 1 d. nutarimo Nr. 01 79 straipsnio 1 punktą, individuali įmonė yra organizacija, kurią įsteigia fizinis asmuo arba namų ūkio nariai, ir kuri turi šias savybes:

Svarbios savybės:

• Nėra juridinio statuso: Individuali įmonė veikia kaip fizinis asmuo, o ne kaip juridinis asmuo, kaip įmonė.
• Kiekio apribojimas: Fizinis asmuo arba namų ūkis gali įsteigti tik vieną individualią įmonę.
• Nesuderinamumas su individualia komercine įmone: Negalima būti tuo pačiu metu individualios įmonės savininku ir individualios komercinės įmonės savininku arba komanditinės bendrovės tikruoju partneriu.

Deklaravimo ir Mokesčių Mokėjimo Prievolės

Neterminuota teisinė atsakomybė

Svarbiausias dalykas, kurį reikia žinoti: Individuali įmonė turi atsakyti visu savo turtu už įsipareigojimus, kylančius iš verslo veiklos.

Tai reiškia:

• Neterminuota atsakomybė su visu asmeniniu turtu.
• Visos pajamos iš visų sąskaitų (asmeninių ir verslo) laikomos individualios įmonės pajamomis.
• Jei individuali įmonė turi 5 banko sąskaitas, pinigai iš visų sąskaitų laikomi verslo pajamomis.
• Mokesčių prievolė taikoma visoms šioms pajamoms.

Deklaravimo prievolė

Pagal 2021 m. lapkričio 29 d. nutarimo Nr. 40-QĐ-TTg dėl mokesčių administravimo po patikrinimo nuostatas, individuali įmonė turi:

• Registruoti mokesčių deklaracijas pagal nustatytus metodus.
• Mokesčius mokėti laiku ir visiškai.
• Saugotis teisėtus dokumentus ir sąskaitas faktūras.

Mokesčių Grupės Klasifikavimas Nuo 2026 M.

Nuo 2026 m. individualių įmonių mokesčių grupių klasifikavimo sistema patirs svarbių pokyčių. Šiuo metu (2025 m.) individualios įmonės taiko 2 pagrindinius mokesčių apskaičiavimo metodus:

Metodas 1: Deklaravimas pagal pajamas

Taikoma mažesnio masto individualioms įmonėms, mokesčiai apskaičiuojami pagal pajamų procentą.

Metodas 2: Deklaravimas pagal pajamas (3 grupė)

Taikoma didesnes pajamas gaunančioms individualioms įmonėms, mokesčiai apskaičiuojami pagal faktines pajamas (pajamos - pagrįstos išlaidos).

Svarbus patarimas nuo 2026 m.:

• Gali būti koreguojami grupės klasifikavimo pajamų ribiniai dydžiai.
• Bus atnaujinti dokumentų ir įrašų reikalavimai.
• Būtina sekti naujus mokesčių institucijų nurodymus.

Reikiami dokumentai ir įrodymai

Visoms grupėms:

• Individualios įmonės registracijos liudijimas
• Buhalterinės knygos (jei taikoma)
• Pardavimo sąskaitos faktūros (jei yra)
• Teisėti mokėjimo dokumentai

Ypač svarbu 3 grupei (didelės pajamos):

Pagrįstos išlaidos gali būti atskaitomos, kai:

• Yra visi teisėti sąskaitos faktūros ir dokumentai.
• Yra mokėjimo dokumentai ne grynaisiais pinigais už sandorius nuo 5 milijonų VND ir daugiau.
• Išlaidos tiesiogiai susijusios su verslo veikla.

Kai kurie svarbūs patarimai

1. Sąskaitos faktūros išrašymo laikas

Prekių pardavimui: Sąskaita faktūra išrašoma tuo metu, kai perduodama nuosavybė ar naudojimo teisė į prekes pirkėjui, nepriklausomai nuo to, ar pinigai jau gauti, ar ne.

Tai ypač svarbu, kai:

• Pristatymas prieš apmokėjimą
• Pardavimas išsimokėtinai
• Pristatymas per vežėją

2. Teisinė atsakomybė verslo „sąraše“ vykdymui

Verslininkai privalo atsakyti **visu savo turtu** už įsipareigojimus, kylančius iš verslo veiklos elektroninės prekybos platformoje, įskaitant:

• Ginčus su klientais
• Produkto kokybės pažeidimus
• Mokesčių pažeidimus
• Kitus teisinius įsipareigojimus

3. Banko sąskaitos valdymas

Pagal sprendimą 3389, **rekomenduojama atidaryti atskirą sąskaitą** verslo veiklai, kad būtų galima:

• Aiškiai atskirti asmenines ir verslo pajamas bei išlaidas
• Lengvai suderinti ir deklaruoti mokesčius
• Sumažinti teisinius rizikos veiksnius

4. Pagrįstos išlaidos 3 grupei

Tai **labai svarbus** dalykas, jei priklausote didele apyvarta pasižyminčiai grupei:

• Visos operacijos, kurių vertė **nuo 5 milijonų dongų**, turi būti apmokėtos **ne grynaisiais** (banko pavedimu, kortele)
• Privalo būti teisinis PVM sąskaita-faktūra
• Jei reikalavimai nebus įvykdyti, tos išlaidos **NEBUS atskaitytos** apskaičiuojant pajamas

5. Pasiruošimas 2026 metams

Numatomos 2026 m. mokesčių grupavimo pakeitimai reikalauja iš verslininkų:

• Atidžiai sekti naujus nurodomuosius dokumentus
• Paruošti išsamesnę dokumentų sistemą
• Galbūt reikės atnaujinti finansų valdymo sistemą

Išvada

Mokesčių įsipareigojimų supratimas ir teisingas deklaravimo proceso vykdymas yra svarbi kiekvieno verslininko elektroninės prekybos platformoje pareiga. Ypač atsižvelgiant į 2026 m. pakeitimus, pasiruošimas su dokumentais, jų pateikimas ir taisyklių supratimas padės jums saugiai vykdyti veiklą, laikytis įstatymų ir išvengti nereikalingų rizikų.

Pastaba: Verslininko teisinė atsakomybė yra **neribota** – apsaugokite savo turtą tinkamai laikydamiesi mokesčių taisyklių!