Hva du vil lære
- ✅ Skatteansvar for butikkeiere ved ansettelse av ansatte
- ✅ To metoder for å beregne inntektsskatt: progressiv og flat skatt
- ✅ Når du må trekke skatt, og når du ikke trenger det
- ✅ Hvordan deklarere og betale inntektsskatt fra lønn
1. Butikkeiers ansvar ved ansettelse av ansatte
I henhold til forskriftene, når du betaler inntekt som har karakter av lønn eller dagpenger til arbeidstakere, har du følgende ansvar:
| Nr. | Ansvar | Beskrivelse |
|---|---|---|
| 1 | Skattefradrag | Holde tilbake inntektsskatt fra ansattes lønn |
| 2 | Skatteerklæring | Innsende inntektsskattedeklarasjonen til skattemyndighetene (hvis det er fradrag) |
| 3 | Skattebetaling | Betale den fradragsberettigede skatten til statskassen |
| 4 | Skatteoppgjør | Årlig skatteoppgjør for ansatte (hvis bemyndiget) |
Viktige merknader
- Ansatte betaler ikke skatt selv. Du (utbetaler av inntekt) må trekke fra og betale på deres vegne.
- Hvis du ikke trekker skatt riktig → Du kan bli ilagt etterbetaling og bøter.
2. Kontrakttyper og skatteberegning
Sammendragstabell
| Kontrakttype | Metode for skatteberegning | Berettiget til fradrag? | Skatteoppgjør? |
|---|---|---|---|
| Arbeidsavtale ≥ 3 måneder | Progressiv skatteskala | Ja | Ja |
| Arbeidsavtale med ubestemt varighet | Progressiv skatteskala | Ja | Ja |
| Arbeidsavtale < 3 måneder | Flat skatt (10%) | Nei | Nei |
| Ingen kontrakt | Flat skatt (10%) | Nei | Nei |
3. Progressiv skatteskala
Hvem gjelder det for?
Ansatte som har arbeidsavtale på 3 måneder eller mer eller arbeidsavtale med ubestemt varighet.
Beregning
Skattepliktig inntekt = Total inntekt - Fradragsberettigede beløp
Fradragsberettigede beløp:
- Eget fradrag: 11 millioner VND/måned
- Fradrag for forsørgere: 4,4 millioner VND/person/måned
- Obligatoriske forsikringer (sykepenger, helseforsikring, arbeidsledighetstrygd)
- Veldedighet, humanitære bidrag (hvis aktuelt)
Progressiv skatteskala
| Trinn | Skattepliktig inntekt/måned | Sats |
|---|---|---|
| 1 | Opptil 5 millioner | 5% |
| 2 | Over 5 - 10 millioner | 10% |
| 3 | Over 10 - 18 millioner | 15% |
| 4 | Over 18 - 32 millioner | 20% |
| 5 | Over 32 - 52 millioner | 25% |
| 6 | Over 52 - 80 millioner | 30% |
| 7 | Over 80 millioner | 35% |
Eksempel: Skatteberegning for ansatt A
Informasjon:
- Bruttolønn: 20 millioner/måned
- Trygdeavgift (helse, arbeidsledighet): 2,1 millioner (10,5 %)
- Har 1 forsørger (lite barn)
Beregning:
Skattepliktig inntekt = 20 millioner - 2,1 millioner = 17,9 millioner
Fradrag:
- Personlig: 11 millioner
- Forsørger: 4,4 millioner
- Totalt fradrag: 15,4 millioner
Skattepliktig inntekt = 17,9 - 15,4 = 2,5 millioner
Inntektsskatt = 2,5 millioner × 5 % = 125 000 dong/måned
Netto lønn = 20 millioner - 2,1 millioner (trygdeavgift) - 125 000 (skatt) = 17 775 000 dong
4. Flat skatt
Hvem gjelder det for?
- Ansatte med arbeidskontrakt kortere enn 3 måneder
- Ingen arbeidskontrakt
- Lei inn tjenester, prosjektbasert arbeid (sjåfører, bud, konsulenter...)
Slik beregnes det
Inntektsskatt = Total inntekt × 10 %
Karakteristikker:
- Ingen personlig fradrag
- Ingen fradrag for forsørgere
- Ingen årsavregning
- Kun skattetrekk ved inntekt > 2 millioner dong/gang
Eksempel: Lei inn bud for levering
Situasjon: Du leier inn en bud for levering, betaler 3 millioner/gang.
Skatteberegning:
Inntektsskatt = 3 millioner × 10 % = 300 000 dong
Netto utbetalt til budet = 3 millioner - 300 000 = 2 700 000 dong
Tilfeller der skattetrekk ikke er nødvendig
Hvis inntekten per gang er ≤ 2 millioner dong → Ingen skattetrekk nødvendig.
Eksempel: Leie inn noen for rengjøring av butikken, betaler 500 000 dong/gang → Ingen skattetrekk.
5. Når må inntektsskatt innberettes?
Prinsipp
- Skattetrekk i måneden/kvartalet → Skjema må sendes inn
- Ingen skattetrekk (selv om det utbetales inntekt) → Skjema trenger ikke sendes inn
Frist for innberetning
| Innberetningsperiode | Betingelse | Frist |
|---|---|---|
| Månedlig | Skattetrekk ≥ 50 millioner/år | 20. dag i neste måned |
| Kvartalsvis | Skattetrekk < 50 millioner/år | 30. dag i første måned av neste kvartal |
Skjema som skal sendes inn
- Skjema for inntektsskatt fra lønn og arbeid (ikke skjema for næringsdrivende)
- Kan sendes inn via programvare HTKK eller thuedientu.gdt.gov.vn
6. Årsavregning av inntektsskatt
Hvem foretar årsavregning?
Arbeidsgiver (du) foretar årsavregning for den ansatte dersom:
- Den ansatte har arbeidskontrakt på 3 måneder eller mer
- Den ansatte gir fullmakt til deg for årsavregning
- Den ansatte kun har inntekt fra deg (ikke jobber andre steder)
Frist for årsavregning
Senest 31. mars året etter (90 dager etter avslutning av året).
Når foretar ansatte egen årsavregning?
- Har inntekt fra flere steder (ekstrajobb i annet firma)
- Ikke gir fullmakt til deg for årsavregning
7. Tilfeller der en eier av et foretak både driver virksomhet og er ansatt
Situasjon
Du er eier av et foretak (med inntekt fra butikken), og jobber samtidig deltid for selskap A (med lønnsinntekt).
Håndtering
| Inntektskilde | Hvordan skatt beregnes |
|---|---|
| Inntekter fra næringsdrivende husholdninger | Skatt beregnes etter reglene for næringsdrivende husholdninger (basert på omsetning eller inntekt) |
| Lønnsinntekter | Personlig inntektsskatt beregnes fra lønn (progressiv eller generell) |
Disse to beløpene er SEPARATE, de kan ikke slås sammen.
8. Ofte stilte spørsmål
Må skatt trekkes fra lønn under 11 millioner?
Hvis en arbeidsavtale er ≥ 3 måneder: Ingen trekk (fordi etter fradrag for personlige reduksjoner, er skattepliktig inntekt ≤ 0).
**Hvis ingen arbeidsavtale er inngått eller arbeidsavtalen er < 3 måneder:** Trekk 10 % hvis utbetalingen er > 2 millioner per gang.
Blir man straffet for å ikke oppgi personlig inntektsskatt?
Ja. Hvis det er et trekk, men ingen oppgivelse → Administrativ bot + forsinkelsesgebyr.
Hva med å ansette familiemedlemmer som ansatte?
I henhold til regelverket kan familiemedlemmer (foreldre, ektefelle, barn, søsken) fungere som regnskapsførere og utføre andre oppgaver for husholdningen som driver virksomhet.
Hvis du utbetaler lønn til dem → Det må fortsatt trekkes personlig inntektsskatt som normalt (hvis de oppfyller kravene).
Ansatte krever nettolønn, hva skal jeg gjøre?
Nettolønn = Lønn etter fradrag for trygdeavgift og personlig inntektsskatt.
Du må konvertere tilbake fra nettolønn → bruttolønn for å beregne faktiske kostnader og skattetrekk.
Eksempel: Avtalt nettolønn på 15 millioner → Faktisk bruttolønn kan være 17-18 millioner (avhengig av fradragsbetingelser).
Sjekkliste: Ansett ansatte riktig
Før ansettelse
- Bestemme type kontrakt (arbeidsavtale ≥ 3 måneder, < 3 måneder, eller ingen kontrakt)
- Beregne bruttolønn og trekk
- Be ansatte registrere seg for skattefradrag for forsørgerbyrde (hvis arbeidsavtale ≥ 3 måneder)
Månedlig
- Beregne lønn og personlig inntektsskatt
- Utbetale nettolønn til ansatte
- Oppbevare lønningsbilag
Kvartalsvis (eller månedlig hvis aktuelt)
- Innlevere skattemelding for personlig inntekt (hvis det er et trekk)
- Betale skatt som er trukket fra
Årsslutt
- Innhente fullmakt for skatteoppgjør fra ansatte
- Innlevere skattemelding for personlig inntekt
- Utstede skattefradragsbevis til ansatte (hvis forespurt)
Vanlige feil
-
Utbetale lønn uten å trekke skatt → Vil bli etterkrevd og bøtelagt.
-
Forveksle arbeidsavtale med tjenesteavtale → Feilaktig bruk av skatteberegningsmetode.
-
Ikke oppgi ved trekk → Vil bli bøtelagt administrativt.
-
Glemme skatteoppgjør ved årsslutt → Ansatte kan ikke få skattegjenoppretting (hvis de har betalt for mye).
-
Ikke oppbevare lønningsbilag → Vanskelig å forklare ved skattekontroll.
9. Konklusjon
Å ansette ansatte er ikke bare en personalutfordring, men også en obligatorisk skatteforpliktelse for butikkeiere. Ved å forstå riktig kontrakttype, hvordan inntektsskatt trekkes fra, og innleveringsfrister, kan du unngå risikoen for etterligning og straff for sen betaling. Ved å administrere lønn, skatt og dokumentasjon tydelig fra starten, blir driften lettere og mer transparent. GTG CRM hjelper med personaladministrasjon, sporing av lønnskostnader og data for proaktiv og systematisk skatterapportering.
💼 GTG CRM hjelper deg med å administrere ansatte, beregne lønn automatisk og enkelt spore personalkostnader. Finn ut mer →
Gjør det du nettopp leste til faktiske resultater — bruk det nå med GTG CRM, gratis.
Bruk nå
