Du vil lære
- ✅ Arbeidsgivers skatteansvar ved ansettelse av ansatte
- ✅ To metoder for å beregne inntektsskatt: progressiv og flat skatt
- ✅ Når skatt skal trekkes fra, og når den ikke skal
- ✅ Hvordan rapportere og betale inntektsskatt fra lønn
1. Arbeidsgivers ansvar ved ansettelse av ansatte
I henhold til regelverket, når du betaler inntekt av lønn eller arbeidsvederlag til ansatte, har du følgende ansvar:
| Nr. | Ansvar | Beskrivelse |
|---|---|---|
| 1 | Skattefradrag | Holde tilbake inntektsskatt fra den ansattes lønn |
| 2 | Skatteinnberetning | Innlevere skatteerklæring til skattemyndighetene (hvis skatt er trukket fra) |
| 3 | Skattebetaling | Betale den tilbakeholdte skatten til statskassen |
| 4 | Skatteoppgjør | Årlig skatteoppgjør for ansatte (hvis bemyndiget) |
Viktige merknader
- Ansatte betaler ikke skatt selv. Du (inntektsutbetaler) må holde tilbake og betale på deres vegne.
- Hvis skatt ikke trekkes fra korrekt → Du kan bli krevd for etterbetaling og bøtelagt.
2. Kontrakttyper og skatteberegning
Oppsummeringstabell
| Kontraktstype | Skatteberegning | Fradrag mulig? | Årlig oppgjør? |
|---|---|---|---|
| Arbeidskontrakt ≥ 3 måneder | Progressiv skattesats | Ja | Ja |
| Arbeidskontrakt med ubestemt varighet | Progressiv skattesats | Ja | Ja |
| Arbeidskontrakt < 3 måneder | Flat skatt (10 %) | Nei | Nei |
| Ingen kontrakt | Flat skatt (10 %) | Nei | Nei |
3. Progressiv skattesats
Hvem gjelder det for?
Ansatte med arbeidskontrakt på 3 måneder eller mer, eller arbeidskontrakt med ubestemt varighet.
Beregning
Skattepliktig inntekt = Bruttoinntekt - Fradrag
Fradrag:
- Eget fradrag: 11 millioner VND/måned
- Fradrag for forsørger: 4,4 millioner VND/person/måned
- Obligatoriske forsikringer (sosialforsikring, helseforsikring, arbeidsledighetstrygd)
- Donasjoner til veldedighet, humanitære formål (hvis relevant)
Progressiv skattetabell
| Trinn | Skattepliktig inntekt/måned | Skattesats |
|---|---|---|
| 1 | Opptil 5 millioner | 5 % |
| 2 | Over 5 - 10 millioner | 10 % |
| 3 | Over 10 - 18 millioner | 15 % |
| 4 | Over 18 - 32 millioner | 20 % |
| 5 | Over 32 - 52 millioner | 25 % |
| 6 | Over 52 - 80 millioner | 30 % |
| 7 | Over 80 millioner | 35 % |
Eksempel: Skatteberegning for ansatt A
Informasjon:
- Bruttolønn: 20 millioner VND/måned
- Bidrag til sosialforsikring, helseforsikring, arbeidsledighetstrygd: 2,1 millioner VND (10,5 %)
- Har 1 forsørger (lite barn)
Beregning:
Skattepliktig inntekt = 20 millioner - 2,1 millioner = 17,9 millioner
Fradrag:
- Eget fradrag: 11 millioner
- Forsørger: 4,4 millioner
- Totalt fradrag: 15,4 millioner
Skattepliktig inntekt = 17,9 - 15,4 = 2,5 millioner
Inntektsskatt = 2,5 millioner × 5 % = 125 000 VND/måned
Netto lønn = 20 millioner - 2,1 millioner (sosialforsikring) - 125 000 (skatt) = 17 775 000 VND
4. Flat skattesats
Hvem gjelder det for?
- Ansatte med arbeidskontrakt kortere enn 3 måneder
- Ingen arbeidskontrakt
- Ansettelse for tjenester, prosjektarbeid (sjåfører, bud, konsulenter osv.)
Beregning
Inntektsskatt = Bruttoinntekt × 10 %
Karakteristikker:
- Ingen fradrag for personlig skattelette
- Ingen fradrag for forsørger
- Ingen årlig oppgjør
- Skatt trekkes kun fra hvis inntekten er > 2 millioner VND/gang
Eksempel: Ansette en bud for levering
Situasjon: Du ansetter B for å levere varer, betaler 3 millioner VND/levering.
Skatteberegning:
Inntektsskatt = 3 millioner × 10 % = 300 000 VND
Utbetalt til B = 3 millioner - 300 000 = 2 700 000 VND
Tilfeller der skatt ikke skal trekkes fra
Hvis inntekten per gang er ≤ 2 millioner VND → Ingen skatt trenger å trekkes fra.
Eksempel: Leie inn noen for å vaske butikken, betaler 500 000 VND/gang → Ingen skatt trekkes fra.
5. Når skal inntektsskatt innberettes?
Prinsipp
- Skatttrekk skjedde i løpet av måneden/kvartalet → Skatteerklæring må innleveres
- Ingen skattetrekk (selv om det ble utbetalt inntekt) → Ingen skatteerklæring trenger å innleveres
Frist for innberetning
| Periode for innberetning | Betingelse | Frist |
|---|---|---|
| Månedlig | Skattetrekk ≥ 50 millioner VND/år | 20. dag i påfølgende måned |
| Kvartalsvis | Skattetrekk < 50 millioner VND/år | 30. dag i første måned av påfølgende kvartal |
Nødvendige innberetninger
- Skatteerklæring for inntektsskatt fra lønn og arbeidsvederlag (ikke erklæring for næringsdrivende)
- Kan innleveres via HTKK-programvare eller thuedientu.gdt.gov.vn
6. Årlig skatteoppgjør
Hvem utfører skatteoppgjøret?
Arbeidsgiver (deg) utfører skatteoppgjøret på vegne av den ansatte hvis:
- Den ansatte har en arbeidskontrakt på 3 måneder eller mer
- Den ansatte har bemyndiget deg til å utføre oppgjøret
- Den ansatte kun har inntekt fra deg (ikke jobber andre steder)
Frist for skatteoppgjør
Senest 31. mars året etter (90 dager etter slutten av året).
Når utfører ansatte eget skatteoppgjør?
- Har inntekt fra flere kilder (ekstrajobb et annet sted)
- Ikke bemyndiget deg til å utføre oppgjøret
7. Tilfeller der en husholdningsleder både driver næring og er ansatt
Situasjon
Du er en husholdningsleder (med inntekt fra butikken), og er samtidig deltidsansatt hos selskap A (med lønnsinntekt).
Håndtering
| Inntekt kilde | Skatteberegning |
|---|---|
| Inntekt fra husholdningsdrift | Skatteberegning for husholdningsdrift (basert på omsetning eller inntekt) |
| Lønnsinntekt | Inntektsskatt fra lønn (progressiv eller flat skatt) |
Disse to postene er SEPARAT, ikke summert.
8. Ofte stilte spørsmål
Må jeg trekke skatt hvis lønnen er under 11 millioner VND?
Hvis arbeidskontrakt ≥ 3 måneder: Ingen skatt trekkes fra (fordi etter fradrag for personlig skattelette, er den skattepliktige inntekten ≤ 0).
**Hvis ingen arbeidskontrakt eller arbeidskontrakt < 3 måneder:** Trekk 10 % hvis utbetalt > 2 millioner VND/gang.
Får jeg bot for ikke å innberette inntektsskatt?
Ja. Hvis skatt er trukket fra, men ikke innberettet → Administrativ bot + forsinkelsesgebyr.
Hva med å ansette familiemedlemmer?
I henhold til regelverket kan familiemedlemmer (far, mor, ektefelle, barn, søsken) fungere som regnskapsførere og utføre andre oppgaver for husholdningsbedriften.
Hvis du betaler lønn til dem → Du må fortsatt trekke inntektsskatt som normalt (hvis de oppfyller kravene).
Ansatte krever netto lønn, hva gjør jeg?
Netto lønn = Lønn etter fradrag for sosialforsikring og inntektsskatt.
Du må beregne baklengs fra netto lønn → brutto lønn for å beregne reelle kostnader og skattetrekk.
Eksempel: Avtale om netto lønn på 15 millioner VND → Den reelle brutto lønnen kan være 17-18 millioner VND (avhengig av fradragsbetingelser).
Sjekkliste: Ansette ansatte korrekt
Før ansettelse
- Bestemme kontrakttype (arbeidskontrakt ≥ 3 måneder, < 3 måneder, eller ingen kontrakt)
- Beregne brutto lønn og fradrag
- Be den ansatte om å registrere fradrag for forsørger (hvis arbeidskontrakt ≥ 3 måneder)
Månedlig
- Beregne lønn og trekke inntektsskatt
- Utbetale netto lønn til den ansatte
- Lagre dokumentasjon for lønnsutbetaling
Kvartalsvis (eller månedlig hvis aktuelt)
- Innlevere skatteerklæring for inntektsskatt (hvis skatt er trukket fra)
- Betale tilbakeholdt skatt
Årsslutt
- Innhente bemyndigelse for skatteoppgjør fra den ansatte
- Innlevere skatteerklæring for inntektsskatt
- Utstede skattefradragssertifikater til den ansatte (hvis forespurt)
Vanlige feil
-
Utbetale lønn uten å trekke skatt → Krevd for etterbetaling og bøtelagt.
-
Forveksle arbeidskontrakt med tjenesteavtale → Feil skatteberegning.
-
Ikke innberette skatt når det er trukket fra → Administrativ bot.
-
Glemme årlig skatteoppgjør → Ansatte kan ikke få skatterefusjon (hvis for mye er betalt).
-
Ikke lagre dokumentasjon for lønnsutbetaling → Vanskelig å forklare ved skattekontroll.
9. Konklusjon
Å ansette ansatte er ikke bare en personalutfordring, men også et obligatorisk skatteansvar for butikkeiere. Å forstå korrekt kontrakttype, hvordan inntektsskatt skal trekkes fra, og frister for innberetning vil hjelpe deg med å unngå risikoen for etterbetaling og forsinkelsesgebyrer. Ved å administrere lønn, skatt og dokumentasjon tydelig fra starten, vil driften bli lettere og mer transparent. GTG CRM hjelper med personaladministrasjon, sporing av lønnskostnader og data for skatterapportering på en proaktiv og strukturert måte.
💼 GTG CRM hjelper deg med å administrere ansatte, beregne lønn automatisk og spore personalkostnader enkelt. Finn ut mer →
Gjør det du nettopp har lest om til konkrete resultater — bruk GTG CRM, gratis.
Bruk nå
