Skattehøytid ved slutten av året: Bedrifter og husholdningsbedrifter under presset av «selvangivelse, selvevaluering»

Fra og med 01.01.2026 vil skatteetaten implementere en ledelsesendring for husholdningsbedrifter i retning av å avskaffe den kontante skattemekanismen og gå over til selvangivelse basert på reell omsetning. Dette er en stor endring, da ansvaret for «egenberegning, selvangivelse, selvevaluering» vil være direkte knyttet til salgsdata, fakturaer og kvitteringer for hver husholdningsbedrift, i stedet for et forhåndsbestemt skattenivå.

Slik beregnes skatt og selvangivelse etter 01.01.2026

Kjernen i perioden etter 01.01.2026 er: skatteetaten administrerer basert på reell omsetning, og husholdningsbedrifter trenger tilstrekkelig klare data for å selvangivelse korrekt.

Hva betyr «selvangivelse, selvevaluering»

• Selvbestemmelse av skattepliktig omsetning: omsetning generert fra salg av varer og levering av tjenester i perioden
• Selvutfylling av selvangivelsesdokumenter: innlevering av skjema i henhold til mal og periode som angitt i forskriftene
• Selvevaluering av skatt innen fristen: etter å ha bestemt skattebeløpet som skal betales i henhold til veiledningen

Med hensyn til implementeringsretningen har skattekontoret tydelig kommunisert målet om at husholdningsbedrifter skal bli kjent med og overgå til selvangivelse og selvevaluering fra 2026.

Se mer detaljert informasjon på: Link

Diagram over selvangivelse og selvevaluering

Vanlige tilfeller for selvangivelse

På nåværende tidspunkt kommuniserer Finansdepartementet at delen «dokumenter, skjemaer» og hvordan man forenkler prosedyrer mot forenkling av skjemaer, gruppering etter mottaker og hvordan man beregner skatt (for eksempel gruppen som ikke skal betale MVA, inntektsskatt; gruppen som betaler basert på omsetning; gruppen som beregnes basert på skattepliktig inntekt). Dette innholdet er oppgitt i informasjonen fra Bao Chinh Phu om dokumenter og skatteadministrasjonsprosedyrer for husholdningsbedrifter, sammen med beskrivelser av planlagte skjemaer i utkastet til sirkulær. Se detaljert informasjon om tilfeller som krever selvangivelse på link.

Viktig merknad: spesifikke skjemaer kan fortsette å bli oppdatert i henhold til offisielle veiledende dokumenter, men «tankegangen» er fortsatt selvangivelse basert på forretningsdata. Skjema mal

Hvorfor elektroniske fakturaer og salgsdata blir «ryggraden»

Ved overgang til selvangivelse vil dataene for selvangivelse ikke lenger være basert på «kontant estimater», men må baseres på:

• Omsetning i henhold til ordre
• Elektroniske fakturaer
• Omsetningslogg, relevante kvitteringer (avhengig av tilfellet)

Sammen med konverteringsplanen fremmer Finansdepartementet og skatteetaten digitaliseringsaktiviteter for å støtte husholdningsbedrifter med elektronisk selvangivelse fra 2026.

Situasjon og «flaskehalser» ved fullføring av selvangivelse nær fristen

Da det var kontantskatt, var mange husholdningsbedrifter vant til å «betale når det er tid». Men når man går over til selvangivelsesmekanismen, samles presset vanligvis på 4 punkter:

• Omsetning fra flere kanaler: markedsplasser, sosiale medier, butikker, agenter... vanskelig å fullføre tallene riktig uten et system
• Mangel på transaksjonshistorikk: ingen ordrelogg og avstemming gjør omsetningssummeringen enkel å feilberegne
• Fakturaer følger ikke transaksjoner: utstedelse av separate fakturaer reduserer muligheten for avstemming, lett å få feil tall
• Jobber samles mot slutten av perioden: jo nærmere fristen, jo høyere er risikoen for sen betaling eller hastig selvangivelse

Skatteetaten gjennomfører også høyintensive kampanjer for å hjelpe husholdningsbedrifter med å «bli vant til selvangivelse» før konverteringsdatoen, noe som indikerer at dette er en stor endring i vaner og driftsevner.

Regler for feil i selvangivelsen og sanksjoner

Her er typiske administrative straffer i henhold til Dekret 125/2020/ND-CP fra regjeringen om straff for brudd på skatte- og fakturaregler.

Innlevering av selvangivelsesdokumenter etter fristen

I henhold til Artikkel 13 i Dekret 125/2020/ND-CP, fastsettes bøtesatsene for innlevering av selvangivelsesdokumenter etter fristen i henhold til antall dager forsinkelse, for eksempel:

• 01 til 05 dager (og med formildende omstendigheter): advarsel
• 01 til 30 dager: bøter på 2 000 000 til 5 000 000 VND
• 31 til 60 dager: bøter på 5 000 000 til 8 000 000 VND
• 61 til 90 dager (eller tilsvarende tilfeller nevnt i punkt 4): bøter på 8 000 000 til 15 000 000 VND
• Over 90 dager (med betingelser som angitt i forskriften): bøter på 15 000 000 til 25 000 000 VND

Feil i selvangivelsen som fører til manglende skattebetaling

I henhold til Artikkel 16 i Dekret 125/2020/ND-CP, er det fastsatt bøter som en prosentandel, inkludert tilfeller av 20 % av den ubetalte skatten eller den skatten som er innvilget, redusert eller refundert høyere enn fastsatt, avhengig av handlingen og gjeldende betingelser.

(Sitat fra Dekret 125/2020/ND-CP på regjeringens portal)

Hvilken rolle spiller GTG CRM i denne overgangsperioden?

GTG CRM «selvangir ikke» eller «betaler ikke skatt». Den mest passende rollen i overgangsperioden er å hjelpe husholdningsbedrifter med å standardisere driftsdata for korrekt og tidsriktig selvangivelse, spesielt når modellen skifter til å baseres på reell omsetning.

• Sentraliser utgående og inngående fakturaer på ett sted: hjelper med å fullføre tall per periode raskere, og reduserer manuell summering fra flere kanaler.
• Koble elektroniske fakturaer til reelle transaksjoner: gjør avstemming enklere når omsetningen per periode trenger å gjennomgås.
• Reduser risikoen for « vann til føttene før man hopper »: fordi data registreres over tid, og ikke samles inn mot slutten av perioden.
• Støtte driftsprosedyrer: butikkeiere og internregnskapsførere har samme datakilde for kryssjekking.

Digitaliseringsaktiviteter for husholdningsbedrifter blir også sterkt fremmet av tilsynsmyndighetene, så standardisering av salgsdata og fakturaer er en «et skritt foran» tilnærming.

Forslag til illustrasjonsbilde: Bilde av «ett dashbord» som inkluderer omsetning, ordre, elektroniske fakturaer, og eksportfil for avstemming.

Konklusjon

Fra 01.01.2026 er overgangen til selvangivelse, selvevaluering en stor endring i vaner og datadisciplin. Hvis den kontante skatten tidligere gjorde at mange husholdningsbedrifter sjelden trengte å «berøre» regnskapssystemet, vil etter denne milepælen det avgjørende elementet være å ha klare omsetningsdata per periode, ha fakturaer og kunne avstemme.