Høysesong for skatt ved årets slutt: Bedrifter og næringsdrivende under presset for “selvdeklarering, selvbetaling”

Fra og med 01.01.2026, vil Skatteetaten implementere en endring i forvaltningsmodellen for virksomheter, med sikte på å avskaffe den faste skatteordningen og gå over til selvangivelse basert på faktisk inntekt. Dette er en betydelig endring, da ansvaret for "selvberegning, selvangivelse, selvinnbetaling" vil knyttes direkte til salgsdata, fakturaer og dokumentasjon for hver virksomhet, i stedet for et forhåndsbestemt skattenivå.

Slik beregnes skatt og leveres selvangivelse etter 01.01.2026

Hovedpoenget i perioden etter 01.01.2026 er: skattemyndighetene vil forvalte basert på faktisk inntekt, og virksomhetene må ha klare data for korrekt selvangivelse.

Hva betyr "selvangivelse og selvinnbetaling"

• Selvfastsetting av skattepliktig inntekt: inntekt generert fra salg av varer og tjenester i perioden
• Selvutfylling av selvangivelsesskjema: innlevering av skjema i henhold til mal og innleveringsperiode som fastsatt
• Selvinnbetaling av skatt innen fristen: etter fastsetting av skattebeløp i henhold til veiledning

Når det gjelder implementeringsretningen, har Skatteetaten tydelig kommunisert målet om at virksomhetene skal venne seg til og overgå til selvangivelse og selvinnbetaling fra 2026.

Se mer detaljert informasjon på: Link

Diagram over selvangivelse og selvinnbetaling

Vanlige tilfeller for selvangivelse

På nåværende tidspunkt kommuniserer Finansdepartementet om "dokumenter, skjemaer" og forenkling av prosedyrer med sikte på å forenkle selvangivelsesskjemaene, gruppere etter mottaker og skatteberegningsmetode (f.eks. gruppe som ikke betaler moms, inntektsskatt; gruppe som betaler basert på omsetning; gruppe som beregnes basert på skattepliktig inntekt). Dette er beskrevet i informasjon fra regjeringsavisen om dokumentasjon og skatteforvaltningsprosedyrer for virksomheter, med beskrivelse av planlagte skjemaer i utkastet til rundskriv. Se detaljert informasjon om tilfeller som krever selvangivelse på link.

Viktig merknad: spesifikke skjemaer kan oppdateres i henhold til offisielle veiledende dokumenter, men "tankegangen" forblir selvangivelse basert på forretningsdata. Skjema mal

Hvorfor elektroniske fakturaer og salgsdata blir "ryggraden"

Ved overgang til selvangivelse vil dataene for selvangivelse ikke lenger baseres på "estimert fast skatt", men må baseres på:

• Omset per bestilling
• Elektronisk faktura
• Omsetregister, tilhørende dokumentasjon (avhengig av situasjon)

Sammen med overgangsruten driver Finansdepartementet og skattemyndighetene digitaliseringsaktiviteter for å støtte næringsdrivende i elektronisk selvangivelse fra 2026.

Status og "flaskehalser" ved ferdigstillelse av selvangivelse nær deadline

Da det var fast skatt, var mange næringsdrivende vant til å "betale når forfall". Men når de går over til selvangivelsesordningen, samles presset vanligvis på 4 punkter:

• Omsetning fra flere kanaler: markedsplasser, sosiale medier, butikker, samarbeidspartnere... vanskelig å fastslå nøyaktige tall uten et system
• Mangel på transaksjonshistorikk: ingen logg over bestillinger og avstemming gjør at summering av omsetning lett blir feil
• Fakturaer følger ikke transaksjoner: utstedelse av løse fakturaer reduserer muligheten for avstemming, lett for avvik
• Opphopning av arbeid mot slutten av perioden: jo nærmere fristen, jo høyere er risikoen for forsinket betaling eller forhastet selvangivelse

Skatteetaten gjennomfører også høysesongkampanjer for å støtte næringsdrivende i å "bli kjent med selvangivelsen" før overgangstidspunktet, noe som indikerer at dette er en stor endring i vaner og driftsevne.

Regler for feil ved selvangivelse og sanksjoner

Nedenfor er typiske administrative straffegrenser i henhold til Dekret 125/2020/ND-CP fra regjeringen om straff for brudd på skatte- og fakturaregler.

Innsending av skatteerklæring etter fristen

I henhold til artikkel 13 i dekret 125/2020/ND-CP, straffegrensen for innsending av skatteerklæring etter fristen er fastsatt etter antall dager forsinkelse, for eksempel:

• 01 til 05 dager (og med formildende omstendigheter): advarsel
• 01 til 30 dager: bøter 2 000 000 til 5 000 000 VND
• 31 til 60 dager: bøter 5 000 000 til 8 000 000 VND
• 61 til 90 dager (eller lignende tilfeller nevnt i punkt 4): bøter 8 000 000 til 15 000 000 VND
• Over 90 dager (med betingelser i henhold til forskrift): bøter 15 000 000 til 25 000 000 VND

Feil selvangivelse som fører til underbetalt skatt

I henhold til artikkel 16 i dekret 125/2020/ND-CP, fastsetter det straffegrenser som en prosentandel, inkludert tilfeller med 20 % av den skyldige skatten eller beløpet som er unntatt, redusert eller refundert høyere enn forskriftsmessig, avhengig av handling og anvendelsesforhold.

(Utdrag fra dekret 125/2020/ND-CP på regjeringens portal)

Hvilken rolle spiller GTG CRM i denne overgangsperioden

GTG CRM "deklarerer ikke" eller "betaler skatt på vegne av". Den mest passende rollen i overgangsfasen er å hjelpe næringsdrivende med å standardisere driftsdata slik at de kan deklarere riktig og i tide, spesielt når modellen skifter til å basere seg på faktisk inntekt.

• Sentraliser utgående og inngående fakturaer på ett sted: forenkler avslutning av tallperiodisk raskere, reduserer manuelt regnestykke fra flere kanaler.
• Knytt elektroniske fakturaer til faktiske transaksjoner: gjør avstemming enklere når inntekter per periode må gjennomgås.
• Reduser risikoen for å "hoppe på toget i siste liten": da data registreres kronologisk, ikke samles i slutten av perioden.
• Støtte driftsdisiplin: butikkeiere og interne regnskapsførere har samme datakilde for krysskontroll.

Digitaliseringsaktiviteter for næringsdrivende blir også sterkt fremmet av tilsynsmyndighetene, så standardisering av salgsdata og fakturaer er en "ett skritt foran"-tilnærming.

Forslag til illustrasjonsbilde: "One dashboard"-bilde som inkluderer inntekt, bestillinger, elektroniske fakturaer, og eksportfil for avstemming.

Konklusjon

Fra 01.01.2026, vil overgangen til selvdeklarering, selvinnbetaling være en stor endring i vane og datadisiplin. Mens tidligere fast skatt betydde at mange næringsdrivende sjelden trengte å "berøre" bokføringssystemer, vil etter denne datoen den avgjørende faktoren ligge i å ha klare inntektsdata per periode, ha fakturaer og kunne avstemme.