Rimelige kostnader som kan trekkes fra ved inntektsskatterapportering og rollen til elektroniske fakturaer

Når du rapporterer selskapsskatt, er det avgjørende å identifisere nøyaktig hvilke kostnader som kan trekkes fra og hvilke som ikke kan det. Dette hjelper ikke bare bedrifter med å optimalisere skatten sin lovlig, men unngår også risikoen for skatterevisjoner og -inspeksjoner. Samtidig spiller systemet for elektroniske fakturaer en nøkkelrolle i å bevise rimeligheten av disse kostnadene.

Denne artikkelen vil hjelpe deg med å forstå de ulike fradragsberettigede kostnadene ved beregning av selskapsskatt, samt hvordan GTG CRM støtter bedrifter i effektiv administrasjon av fakturaer og dokumenter.

Grunnleggende prinsipper for fradragsberettigede kostnader

I henhold til gjeldende lov om selskapsskatt må kostnader som trekkes fra ved beregning av skattepliktig inntekt, oppfylle alle følgende betingelser:

Betingelser for fradragsberettigede kostnader

• Faktiske kostnader knyttet til produksjons- og forretningsaktiviteter
• Fullstendige juridiske fakturaer og dokumentasjon i samsvar med forskriftene
• Kostnader som ikke er i kategorien ikke-fradragsberettigede kostnader i henhold til loven
• Nøyaktig og fullstendig beregnet i verdien av varer og tjenester
• Fullstendig rapportert i regnskaps- og skattedokumenter

Vanlige typer fradragsberettigede kostnader

1. Kostnader til råvarer og varer

• Kostnader til kjøp av råvarer direkte for produksjon
• Kostnader til kjøp av varer for salg
• Kostnader til materialer og verktøy

Merk: Det må foreligge fullstendige inngående momsfakturaer og betalingsdokumentasjon

2. Lønnskostnader

• Lønn, timelønn og diverse tillegg
• Folketrygd, helseforsikring, arbeidsledighetsforsikring (bedriftens andel)
• Arbeidsulykke- og yrkesykdomsforsikring
• Fagforeningsavgifter (i henhold til fastsatt sats)

3. Avskrivningskostnader for anleggsmidler

• Materiell anleggsmidler (fabrikker, maskiner, utstyr...)
• Immaterielle anleggsmidler (programvare, lisenser...)
• Må avskrives i henhold til forskriftene

4. Kostnader til innkjøpte tjenester

• Kostnader til leie av kontorer og fabrikker
• Kostnader til rådgivning, revisjon og juridiske tjenester
• Kostnader til transport og levering
• Kostnader til reklame og markedsføring (innenfor gjeldende grenser)

5. Salgskostnader

• Kostnader til transport og lagring av varer
• Kostnader til emballasje og pakking
• Kostnader til provisjon og handelsrabatter
• Kostnader til kampanjer og reklame (i henhold til fastsatt sats)

6. Bedriftsadministrasjonskostnader

• Kontorrekvisita, strøm, vann, telefon
• Kostnader til reparasjon og vedlikehold av eiendom
• Kostnader til eiendomsforsikring
• Kostnader til opplæring av ansatte

7. Renter på lån

• Renter på lån for produksjons- og forretningsaktiviteter
• Grense: Renter må ikke overstige 150 % av markedsrenten (ved usikrede lån eller lån fra tilknyttede parter)

Kostnader som IKKE kan trekkes fra

1. Kostnader uten gyldige fakturaer og dokumentasjon

• Fakturaer med feil firmanavn eller skatteidentifikasjon
• Fakturaer uten signatur eller stempel
• Fakturaer fra selskaper som ikke er i drift eller ikke betaler skatt

2. Kostnader knyttet til overtredelser av forskrifter

• Trafikkforseelser
• Skattesanksjoner og forsinkelsesgebyr
• Miljø- og bygningsmessige overtredelser...

3. Kostnader som ikke er knyttet til produksjons- og forretningsaktiviteter

• Personlige utgifter for eieren av selskapet
• Kostnader til veldedighetsaktiviteter (unntatt der det er tillatt fradrag i henhold til forskrifter)
• Kostnader til kjøp av personlige eiendeler

4. Kostnader til gaver og representasjon som overskrider grensen

• Kostnader til representasjon som overskrider tillatt grense (10 millioner VND/anledning)
• Kostnader til gaver eller bevilgninger uten spesifikk liste

5. Ugyldige tilbakeholdte fond

• Avsetning for verdireduksjon av varelager (unntatt for enkelte spesifikke bransjer)
• Avsetning for tap på fordringer (unntatt for finansinstitusjoner)

6. Andre kostnader

• Selskapsskatt, personlig inntektsskatt (del som betales på vegne av ansatte)
• Renter på lån som ikke dekkes av egenkapital (over grensen)
• Kostnader fra ulovlige transaksjoner

Veiledning for å identifisere rimelige kostnader for skatterapportering

Trinn 1: Klassifiser kostnader etter art

Del kostnadene inn i grupper:

• Direkte produksjonskostnader
• Salgskostnader
• Bedriftsadministrasjonskostnader
• Andre kostnader

Trinn 2: Kontroller gyldigheten av dokumentasjon

Sjekkliste:

• ✅ Gyldig momsregning
• ✅ Betalingsdokumentasjon (bankoverføring, sjekk...)
• ✅ Kommersiell kontrakt (for store transaksjoner)
• ✅ Sluttoppgjør/godkjenningsprotokoll (om nødvendig)
• ✅ Informasjon på dokumentasjon samsvarer med selskapet

Trinn 3: Sammenlign med tillatte kostnadsgrenser

Noen kostnader har en maksimal grense for fradrag:

• Markedsføringskostnader: Ikke mer enn 15 % av de totale fradragsberettigede kostnadene
• Kampanjekostnader: Ikke mer enn 15 % av de totale fradragsberettigede kostnadene
• Representasjonskostnader: Må ha en liste, ikke overskride rimelig nivå
• Renter: Ikke overstige 150 % av markedsrenten (for usikrede lån)

Trinn 4: Registrer og oppbevar dokumentasjon

• Organiser dokumenter etter tidspunkt for oppståelse
• Nummerer fortløpende, lag detaljerte logger
• Oppbevar fullstendig i henhold til forskrifter (minimum 10 år)
• Vær forberedt på inspeksjoner og revisjoner

Trinn 5: Rapportering og skatteoppgjør

• Fyll ut alle kostnader i selskapsskatteskjemaet
• Avstem med regnskapsbøkene
• Lag fullstendige årsregnskap
• Send inn skatteoppgjør innen fristen

💡 Fordeler med effektiv kostnadsstyring

• ✅ Lovlig skatteoptimalisering: Minimer skattebetalingen på en transparent måte
• ✅ Unngå juridiske risikoer: Ingen bøter ved skatteinspeksjoner eller revisjoner
• ✅ Effektiv økonomistyring: Forstå kostnadsstrukturen, optimaliser fortjenesten
• ✅ Øk selskapets omdømme: Sikre overholdelse av lovbestemmelser
• ✅ Enkel tilgang til lån og samarbeid: Ha et gjennomsiktig og komplett dokumentasjonssystem

Viktige merknader ved rapportering av kostnader

Vær forsiktig med elektroniske fakturaer

• Kontroller fakturastatusen på skattemyndighetenes portal før bokføring
• Aksepter kun fakturaer fra aktive selskaper
• Avstem regelmessig med leverandøren

Kontantløs betaling

• Prioriter bankoverføringer for store transaksjoner (over 20 millioner VND)
• Ta vare på bankoverføringsdokumentasjon sammen med faktura
• Angi betalingsinformasjon tydelig på overføringsordren

Kommersielle kontrakter

• Store transaksjoner (fra 50 millioner VND og oppover) bør ha en kontrakt
• Kontrakter må signeres før kostnadene påløper
• Kontraktens innhold må samsvare med fakturaer og betalingsdokumentasjon

GTG CRM - Automatisk løsning for elektronisk fakturastyring

For å hjelpe bedrifter med effektiv faktura- og dokumentstyring tilbyr GTG CRM en innebygd funksjon for automatisk generering av elektroniske fakturaer:

Fremhevede funksjoner:

• 🧾 Automatisk fakturagenerering: Generer elektroniske fakturaer automatisk når en bestilling er fullført
• 📊 Sentralisert styring: Lagre alle utgående fakturaer i ett system
• 🔗 Integrasjon med fakturautstedere: Koble til Sinvoice og MISA for å utstede lovlige elektroniske fakturaer i henhold til forskrifter
• 🔗 Kobling til regnskapsprogramvare: Enkel synkronisering av fakturadata til regnskapsprogramvare
• 📱 Umiddelbar fakturautsendelse: Send fakturaer automatisk via e-post/SMS til kunder
• 🔍 Raskt søk: Søk etter fakturaer basert på flere kriterier

Tilkoble med leverandører av elektroniske fakturaer

GTG CRM støtter direkte tilkobling med:

Sinvoice

• Automatisk overføring av ordredata til Sinvoice når salget er fullført
• Utstedelse av lovlige elektroniske fakturaer i henhold til General Tax Department's forskrifter
• Automatisk mottak av fakturakoder og elektronisk signatur
• Synkronisering av fakturastatus (utstedt, kansellert osv.)

MISA

• Integrasjon med MISA elektroniske fakturasystem
• Utstedelse av momsfakturaer, salgsfakturaer direkte fra GTG CRM
• Automatisk oppdatering av fakturastatus fra MISA til systemet
• Enkel støtte for oppslag og avstemming av fakturaer

Fordeler for bedriften:

• Sparer tid på manuell fakturabehandling
• Minimerer feil under fakturautstedelse
• Sikrer overholdelse av forskrifter for elektroniske fakturaer
• Støtter nøyaktig og transparent selvangivelse
• Lovlige fakturaer godkjent av General Tax Department
• Fullstendig automatisert prosess fra salg til fakturautstedelse

Viktig merknad: GTG CRM er et system for kunde- og salgsstyring, ikke et verktøy for skatteinnberetning. Imidlertid vil automatisk og nøyaktig fakturabehandling gjennom tilkobling med anerkjente fakturaleverandører som Sinvoice og MISA gi bedriften pålitelige og lovlige inndata for regnskap og skatteinnberetning.

Konklusjon

Å forstå hvilke utgifter som er fradragsberettiget og ikke fradragsberettiget ved inntektsbeskatning av bedrifter er grunnlaget for at bedrifter kan optimalisere skatten lovlig og unngå risiko. Kombinert med et automatisk fakturabehandlingssystem som GTG CRM – integrert med anerkjente leverandører av elektroniske fakturaer (Sinvoice, MISA) – vil bedriften ha nøyaktige, transparente og lovlige datagrunnlag for regnskaps- og skatteformål.