Rimelig kostnad som kan trekkes fra ved beregning av selskapsskatt og rollen til elektroniske fakturaer

Når du sender inn selskapsskattemeldingen (Selskapsskatt), er det avgjørende å nøyaktig identifisere fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede kostnader. Dette hjelper ikke bare bedrifter med å lovlig optimalisere skatten, men unngår også risikoen for skatterevisjoner og -inspeksjoner. Samtidig spiller systemet for elektroniske fakturaer en nøkkelrolle i å bevise rimeligheten av disse kostnadene.

Denne artikkelen vil hjelpe deg med å forstå typene av fradragsberettigede kostnader som er tillatt når du beregner selskapsskatt, samt hvordan GTG CRM støtter bedrifter i effektiv administrasjon av fakturaer og bilag.

Grunnleggende prinsipper for fradragsberettigede kostnader

I henhold til gjeldende lov om selskapsskatt, må kostnader som kan trekkes fra ved beregning av skattepliktig inntekt oppfylle alle følgende betingelser:

Betingelser for fradragsberettigede kostnader

• Faktiske kostnader knyttet til produksjons- og forretningsaktiviteter
• Fullstendige og gyldige fakturaer og bilag i henhold til forskriftene
• Kostnader som ikke er oppført som ikke-fradragsberettigede i henhold til loven
• Nøyaktig og fullstendig bokført i varenes og tjenestenes verdi
• Fullstendig rapportert i regnskaps- og skattepapirene

Vanlige typer fradragsberettigede kostnader

1. Kostnader for råvarer og varer

• Kostnader for kjøp av råvarer direkte til produksjon
• Kostnader for kjøp av varer for salg
• Kostnader for materialer, verktøy og utstyr

Merk: Fullstendige inngående moms-fakturaer og betalingsbilag må foreligge

2. Lønnskostnader

• Lønn, honorar og ulike tillegg
• Folketrygd, helseforsikring, arbeidsledighetsforsikring (bedriftens andel)
• Arbeidsulykkes- og yrkessykdomsforsikring
• Fagforeningsmidler (i henhold til fastsatt sats)

3. Avskrivninger på anleggsmidler

• Immaterielle anleggsmidler (fabrikker, maskiner, utstyr...)
• Immaterielle eiendeler (programvare, lisenser...)
• Må avskrives i henhold til forskriftene

4. Kostnader for eksterne tjenester

• Leiekostnader for kontorlokaler, fabrikker
• Konsulent-, revisjons-, juridiske kostnader
• Transport- og leveringskostnader
• Reklame- og markedsføringskostnader (innenfor tillatte grenser)

5. Salgskostnader

• Transport- og lagringskostnader for varer
• Emballasje- og pakkekostnader
• Provisjonskostnader, handelsrabatter
• Kampanje- og reklamekostnader (i henhold til fastsatt sats)

6. Kostnader for bedriftsledelse

• Kontorrekvisita, strøm, vann, telefon
• Kostnader for reparasjon og vedlikehold av eiendeler
• Forsikringskostnader for eiendeler
• Opplæringskostnader for ansatte

7. Renter

• Renter på lån til produksjon og forretningsvirksomhet
• Grense: Renter kan ikke overstige 150 % av markedsrenten (ved usikrede lån eller lån fra tilknyttede parter)

Ikke-fradragsberettigede kostnader

1. Kostnader uten gyldige fakturaer og bilag

• Fakturaer som ikke stemmer overens med bedriftens navn og skatteidentifikasjonsnummer
• Fakturaer uten signatur eller stempel
• Fakturaer fra bedrifter som ikke er i drift eller ikke betaler skatt

2. Kostnader for overtredelsesgebyr

• Trafikkgebyr
• Skattesanksjoner, gebyrer for for sen betaling
• Miljø-, byggegebyr...

3. Kostnader som ikke er relatert til produksjons- og forretningsvirksomhet

• Personlige utgifter for bedriftseieren
• Kostnader for veldedighet (unntatt når det er fradragsberettiget i henhold til forskriftene)
• Kostnader for kjøp av personlige eiendeler

4. Kostnader for gaver og representasjon som overstiger grensen

• Representasjonskostnader som overstiger tillatt grense (10 millioner VND/tilfelle)
• Kostnader for gaver uten spesifikk liste

5. Ikke-gyldige reservemidler

• Reservemidler for tap på varelager (unntatt for enkelte spesifikke bransjer)
• Reservemidler for tap på fordringer (unntatt for finansinstitusjoner)

6. Andre kostnader

• Selskapsskatt, personlig inntektsskatt (andel som betales på vegne av ansatte)
• Renter på kapital som ikke støttes av egenkapital (over grensen)
• Kostnader fra ulovlige transaksjoner

Veiledning for å bestemme fradragsberettigede kostnader ved skatterapportering

Trinn 1: Kategoriser kostnadene etter art

Del kostnadene inn i grupper:

• Direkte produksjonskostnader
• Salgskostnader
• Bedriftsledelseskostnader
• Andre kostnader

Trinn 2: Kontroller gyldigheten av bilagene

Sjekkliste:

• ✅ Gyldig moms-faktura
• ✅ Betalingsbilag (bankoverføring, sjekk...)
• ✅ Kontrakt (for store transaksjoner)
• ✅ Sluttprotokoll, godkjenningserklæring (hvis nødvendig)
• ✅ Informasjon på bilaget samsvarer med bedriften

Trinn 3: Sammenlign med tillatte kostnadsgrenser

Enkelte kostnader har maksimale fradragsgrenser:

• Reklamekostnader: Ikke mer enn 15 % av totale fradragsberettigede kostnader
• Kampanjekostnader: Ikke mer enn 15 % av totale fradragsberettigede kostnader
• Representasjonskostnader: Må ha en liste, ikke overstige et rimelig nivå
• Renter: Ikke overstige 150 % av markedsrenten (ved usikrede lån)

Trinn 4: Registrer og arkiver bilagene

• Sorter bilagene etter tidspunkt for forekomst
• Nummerer, opprett detaljerte registre
• Arkiver fullstendig i henhold til forskriftene (minimum 10 år)
• Vær forberedt på revisjoner og inspeksjoner

Trinn 5: Innrapportering og oppgjør av skatt

• Fyll ut alle kostnader i selskapsskattemeldingen
• Sammenlign med regnskapsregistrene
• Utarbeid fullstendige årsregnskaper
• Send inn skatteoppgjøret innen fristen

💡 Fordeler med å administrere fradragsberettigede kostnader

• ✅ Lovlig skatteoptimalisering: Reduser skattebeløpet på en transparent måte
• ✅ Unngå juridiske risikoer: Ingen bøter ved skatterevisjoner og -inspeksjoner
• ✅ Effektiv økonomistyring: Forstå kostnadsstrukturen, optimaliser fortjenesten
• ✅ Øk bedriftens omdømme: Sikre overholdelse av lovbestemmelser
• ✅ Enkel låneopptak, samarbeid: Ha transparente og fullstendige bilagsystemer

Viktige merknader ved rapportering av kostnader

Vær forsiktig med elektroniske fakturaer

• Kontroller fakturastatusen på skattemyndighetenes portal før bokføring
• Godta kun fakturaer fra bedrifter som er i drift
• Sammenlign jevnlig med leverandøren

Kontantløse betalinger

• Prioriter bankoverføringer for store transaksjoner (over 20 millioner VND)
• Behold bankoverføringsbilag sammen med fakturaen
• Angi betalingsdetaljer tydelig på bankoverføringen

Kontrakter

• Store transaksjoner (fra 50 millioner VND og oppover) bør ha en kontrakt
• Kontrakten må inngås før kostnadene påløper
• Kontraktens innhold må samsvare med fakturaer og betalingsbilag

GTG CRM - Løsning for automatisert fakturaadministrasjon

For å hjelpe bedrifter med effektiv administrasjon av fakturaer og bilag, tilbyr GTG CRM en innebygd funksjon for automatisk utstedelse av elektroniske fakturaer:

Fremtredende funksjoner:

• 🧾 Automatisk fakturering: Opprett automatisk elektroniske fakturaer når en ordre er fullført
• 📊 Sentralisert administrasjon: Lagre alle utgående fakturaer i ett system
• 🔗 Integrasjon med fakturautstedere: Koble til Sinvoice og MISA for å utstede lovlige elektroniske fakturaer i henhold til forskriftene
• 🔗 Kobling til regnskapsprogramvare: Synkroniser fakturadata enkelt til regnskapsprogramvaren
• 📱 Umiddelbar fakturaforsendelse: Send automatisk fakturaer via e-post/SMS til kunder
• 🔍 Rask søking: Søk etter fakturaer basert på flere kriterier

Tilkobling til elektroniske fakturautstedere

GTG CRM støtter direkte tilkobling til:

Sinvoice

• Automatisk overføring av ordredata til Sinvoice ved fullført salg
• Utstedelse av lovlige elektroniske fakturaer i henhold til General Tax Department-forskriftene
• Automatisk mottak av fakturakoder og elektronisk signatur
• Synkronisering av fakturastatus (utstedt, kansellert...)

MISA

• Integrasjon med MISA's system for elektroniske fakturaer
• Utstedelse av moms-fakturaer, salgsfakturaer direkte fra GTG CRM
• Automatisk oppdatering av fakturastatus fra MISA til systemet
• Støtte for enkel fakturasøk og avstemming

Fordeler for bedriften:

• Spar tid på manuell fakturahåndtering
• Minimer feil under fakturautstedelse
• Sikre overholdelse av forskrifter for elektroniske fakturaer
• Støtte nøyaktig og transparent skatterapportering
• Lovlige fakturaer anerkjent av General Tax Department
• Fullstendig automatisert prosess fra salg til fakturautstedelse

Viktig merknad: GTG CRM er et system for kundeoppfølging og salgsadministrasjon, ikke et verktøy for skatterapportering. Imidlertid vil automatisert og nøyaktig fakturaadministrasjon gjennom integrasjon med anerkjente fakturautstedere som Sinvoice og MISA gi bedriften pålitelige og lovlige inngangsdata for fremtidig regnskapsføring og skatterapportering.

Konklusjon

Å forstå fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede kostnader ved innsending av selskapsskattemeldingen er grunnlaget for at bedrifter kan optimalisere skatten lovlig og unngå risiko. Kombinert med et automatisert fakturabehandlingssystem som GTG CRM - integrert med anerkjente elektroniske fakturautstedere (Sinvoice, MISA) - vil bedrifter ha nøyaktige, transparente og lovlige data for regnskapsføring og skatteformål.