Finansdepartementet foreslår fritak for næringsdrivende med inntekt under 500 millioner dong fra 2026

Finansdepartementet har nylig foreslått skattefritak for næringsdrivende med en omsetning under 500 millioner dong/år, med forventet ikrafttredelse fra 1. juli 2026. Dette er informasjon som mange næringsdrivende er interessert i, og som lover en betydelig reduksjon i skattebyrden og skaper betingelser for å fremme småskala virksomheter for mer stabil vekst.

Hevingen av fritaksgrensen fra 200 millioner til 500 millioner dong/år anses som et viktig skritt i støtten til den individuelle økonomiske sektoren. Det anslås at rundt 90 % av dagens næringsdrivende ikke lenger vil måtte betale skatt, noe som gjør at de kan drive virksomheten trygt og reinvestere i et marked preget av volatilitet.

Gjeldende regler for skatt for næringsdrivende

I henhold til beslutning 3389/QD-BTC fra 2025, vil det fra 1. januar 2026 bli avsluttet fullstendig bruk av skattefaste betalingsordninger for næringsdrivende og overgang til forvaltning basert på selvdeklarasjon og selvbetaling. Næringsdrivende vil bli delt inn i 3 hovedgrupper:

Gruppe 1: Omsetning under 200 millioner dong/år

• Fritak for merverdiavgift og inntektsskatt
• Ikke behov for komplisert regnskapsføring
• Deklarasjon 2 ganger/år tidlig på året og midt/sent på året

Gruppe 2: Omsetning fra 200 millioner til under 3 milliarder dong/år

• Anvendelse av skatteberegningsmetode direkte på omsetning
• Sats etter bransje:
  • 1 % for distribusjon, levering av varer
  • 5 % for tjenester, bygging uten materialleverandørkontrakt
  • 3 % for produksjon, transport, varerelaterte tjenester, bygging med materialleverandørkontrakt
  • 2 % for annen virksomhet
• Skatte deklarasjon 4 ganger/år (kvartalsvis)
• Næringsdrivende med omsetning over 1 milliard dong/år innen detaljhandel og direkte tjenester må utstede elektroniske fakturaer fra kassasystem koblet til skattemyndighetene

Gruppe 3: Omsetning over 3 milliarder dong/år

• Anvendelse av merverdiavgiftsfradragsmetode: Merverdiavgift som skal betales = Utgående merverdiavgift – Inngående merverdiavgift
• Inntektsskatt: 17 % av totalt overskudd (Overskudd = Omsetning – Rimelige utgifter)
• Månedlig deklarasjon hvis omsetning over 50 milliarder dong/år, kvartalsvis hvis under 50 milliarder dong/år

Nytt forslag fra Finansdepartementet

27. november 2025 utstedte Finansdepartementet Offisiell skrivelse 18491/BTC-CST med følgende bemerkelsesverdige punkter:

Heving av fritaksgrensen for omsetning til 500 millioner dong/år

• Justering fra 200 millioner til 500 millioner dong/år
• Omtrent 2,3 millioner husstander (90 % av totalt 2,54 millioner næringsdrivende) vil bli fritatt for skatt
• Gjelder fra 1. juli 2026 hvis godkjent

Skatteberegning basert på reell inntekt for husstander med omsetning over 500 millioner

Husstander og individer som driver virksomhet med omsetning fra 500 millioner til 3 milliarder dong/år:

• Skatteberegning basert på faktisk inntekt (omsetning – utgifter)
• Anvendelse av en skattesats på 15 %, tilsvarende mikrobedrifter
• Hvis utgifter ikke kan fastslås, anvendes skatt basert på omsetning

Detaljert skattetabell i henhold til det nye utkastet

Skatt basert på inntekt (omsetning – utgifter):

Årlig omsetning	Skattesats
Over 500 millioner – 3 milliarder	15 %
Over 3 – 50 milliarder	17 %
Over 50 milliarder	20 %

Skatt basert på prosentandel av omsetning (når utgifter ikke kan fastslås):

Bransje	Skattesats
Distribusjon, levering av varer	0,5 %
Tjenester, bygging uten materialleverandørkontrakt	2 %
Utleie av eiendom, forsikringsagenter, lotteri, fler-nivå markedsføring	5 %
Produksjon, transport, bygging med materialleverandørkontrakt	1,5 %
Digitalt innhold produkt/tjenester	5 %
Andre bransjer	1 %

Egne regler for utleie av fast eiendom

Individer som leier ut fast eiendom uregelmessig (unntatt overnattingstjenester) med en omsetning over 500 millioner dong/år:

• Kun skatteberegningsmetode basert på omsetning anvendes
• Ingen behov for å fastslå utgifter, ingen behov for å kompensere inntekt, ingen behov for årsavregning

Fordeler med den nye politikken

Redusert økonomisk byrde for de fleste næringsdrivende

Med 90 % av næringsdrivende fullstendig fritatt for skatt, kan de med liten eller ustabil omsetning trygt drive virksomheten, reinvestere og komme seg bedre.

Mer rettferdig skatteberegning basert på reell inntekt

Husstander med omsetning over 500 millioner beregnes skatt basert på reelt overskudd: de med overskudd betaler skatt, de med lavt overskudd betaler lite eller ingenting. Dette er spesielt fordelaktig for husstander med store innkjøpskostnader.

Betingelser for stabil utvikling

Den nye politikken hjelper små næringsdrivende med å stabilisere levebrødet, øke konkurranseevnen og bidra mer positivt til økonomien. Dette er et viktig skritt for å støtte den individuelle økonomiske sektoren.

Oppfordrer til åpenhet og selvdeklarasjon

Næringsdrivende har større motivasjon til å deklarere ogpenliggjøre omsetning, noe som bidrar til effektiv skatteforvaltning og lettere tilgang til statlig støtte og politikk.

De som vil tjene mest på dette

Småskala næringsdrivende

Dagligvarebutikker, små spisesteder og kafeer, små tjenesteytere, og små nettbutikker med en omsetning under 500 millioner dong/år vil være fullstendig fritatt for skatt.

Frilansere

Små startups, nettbutikker og sesongarbeidere med ustabil omsetning vil dra nytte av den høyere fritaksgrensen, noe som hjelper dem med å bli mer stabile.

Husstander med omsetning på 500 millioner – 3 milliarder dong/år

Hvis de kan spore rimelige utgifter, blir skatten beregnet basert på reell inntekt i stedet for omsetning, noe som er gunstig for husstander med store innkjøpskostnader (innkjøp, leie av lokaler, arbeidskraft...).

Tjeneste- og smågrossistbransjer

Bransjer der innkjøps- og driftskostnader utgjør en stor del av omsetningen vil dra nytte av skatteberegning basert på overskudd, noe som gir en mer rettferdig skatteplikt.

Forbered deg på endringene med GTG CRM

Med overgangen fra faste skattebetalinger til selvdeklarasjon og forslaget om å heve fritaksgrensen, trenger næringsdrivende et klart system for salgs- og regnskapsføring for å nøyaktig spore omsetning og utgifter.

GTG CRM er en multi-kanal salgsadministrasjonsløsning som hjelper butikkeiere og næringsdrivende med:

• Automatisk synkronisering av bestillinger fra ulike e-handelsplattformer (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Sanntidsstyring av omsetning, utgifter og overskudd
• Utstedelse av detaljerte omsetningsrapporter per dag, måned, kvartal, år for skattemessige formål
• Gjennomsiktig lagerstyring og vareinnskudd/uttak
• Integrasjon med elektroniske fakturaer, som hjelper med å oppfylle kravet om fakturautstedelse for husstander med omsetning over 1 milliard dong/år

Med GTG CRM blir sporing av omsetning og utgifter enkelt, noe som gjør det lettere å fastslå skattebeløpet som skal betales i henhold til de nye forskriftene og fullt ut utnytte fordelene av skattefritakspolitikken. Vær klar til å møte endringene fra 1. juli 2026.