Finansdepartementet foreslo nylig fritak for skatt for husholdningsbedrifter med en omsetning under 500 millioner dong/år, som forventes å tre i kraft fra 1. juli 2026. Dette er informasjon som mange husholdningsbedrifter er interessert i, og lover å redusere skattebyrden betydelig og skape betingelser for å fremme utviklingen av småskala virksomheter mer stabilt.
Økningen av skattefritaksgrensen fra 200 millioner til 500 millioner dong/år anses som et viktig skritt i støtten til den individuelle økonomiske sektoren. Det anslås at omtrent 90 % av dagens husholdningsbedrifter ikke lenger vil betale skatt, noe som gjør at husholdningene kan opprettholde virksomheten og reinvestere midt i en volatil markedssituasjon.
Gjeldende skatteregler for husholdningsbedrifter
I henhold til avgjørelse nr. 3389/QD-BTC av 2025 vil skatteinnkreving etter fastsatt sats for husholdningsbedrifter avvikles fullstendig fra 1. januar 2026 og erstattes av en selvdeklarasjons- og selvbetalingsmetode. Husholdningsbedrifter vil bli delt inn i 3 hovedgrupper:
Gruppe 1: Omsetning under 200 millioner dong/år
- Fritatt for merverdiavgift og inntektsskatt
- Krever ikke bruk av komplisert regnskapsføring
- Deklarasjon 2 ganger/år, tidlig på året og midt/slutten av året
Gruppe 2: Omsetning fra 200 millioner til under 3 milliarder dong/år
- Metode for skatteberegning direkte på omsetning
- Satsen i henhold til næring:
- 1 % for distribusjon, levering av varer
- 5 % for tjenester, konstruksjon uten materialkontrakt
- 3 % for produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, konstruksjon med materialkontrakt
- 2 % for annen virksomhet
- Skatte deklarasjon 4 ganger/år (kvartalsvis)
- Husholdninger med en omsetning over 1 milliard dong/år innen detaljhandel, direkte tjenester må utstede elektroniske fakturaer fra kassaapparater koblet til skattemyndighetene
Gruppe 3: Omsetning over 3 milliarder dong/år
- Metode for fradrag av merverdiavgift: Merverdiavgift som skal betales = Utgående merverdiavgift – Inngående merverdiavgift
- Inntektsskatt: 17 % av totalt overskudd (Overskudd = Omsetning – Rimelige kostnader)
- Månedlig deklarasjon hvis omsetningen er over 50 milliarder dong/år, kvartalsvis hvis under 50 milliarder dong/år
Nytt forslag fra Finansdepartementet
Den 27. november 2025 utstedte Finansdepartementet Offisiell skrivelse nr. 18491/BTC-CST med følgende bemerkelsesverdige punkter:
Økning av skattefritaksgrensen til 500 millioner dong/år
- Justert fra 200 millioner til 500 millioner dong/år
- Omtrent 2,3 millioner husholdninger (90 % av totalt 2,54 millioner husholdningsbedrifter) vil bli fritatt for skatt
- Gjelder fra 1. juli 2026 hvis godkjent
Beregning av skatt etter faktisk inntekt for husholdninger med omsetning over 500 millioner
Husholdninger og enkeltpersoner som driver virksomhet med en omsetning fra 500 millioner til 3 milliarder dong/år:
- Beregning av skatt etter faktisk inntekt (omsetning – kostnader)
- Sats på 15 %, tilsvarende mikrovirksomheter
- Hvis kostnadene ikke kan fastslås, brukes skatt etter prosentandel av omsetningen
Detaljert skattetabell i henhold til nytt utkast
Skatt etter inntekt (omsetning – kostnader):
| Årlig omsetning | Skatteprosent |
|---|---|
| Over 500 millioner – 3 milliarder | 15 % |
| Over 3 – 50 milliarder | 17 % |
| Over 50 milliarder | 20 % |
Skatt etter prosentandel av omsetning (når kostnader ikke kan fastslås):
| Næring | Skattesats |
|---|---|
| Distribusjon, levering av varer | 0,5 % |
| Tjenester, konstruksjon uten materialkontrakt | 2 % |
| Utleie av eiendom, forsikringsagent, lotteri, multi-level marketing | 5 % |
| Produksjon, transport, konstruksjon med materialkontrakt | 1,5 % |
| Digitale innholds-produkter/tjenester | 5 % |
| Annen næringsvirksomhet | 1 % |
Spesifikke regler for eiendomsutleie
Enkeltpersoner som leier ut eiendom uregelmessig (unntatt for overnatting) med en omsetning over 500 millioner VND/år:
- Kun metode for skatteberegning basert på omsetningsprosent skal anvendes
- Ikke nødvendig å fastslå kostnader, ikke nødvendig å motregne inntekter, ikke nødvendig å foreta årlig oppgjør
Fordeler med den nye politikken
Redusert økonomisk byrde for de fleste husholdningsbedrifter
Med 90 % av husholdningsbedriftene som er fullstendig fritatt for skatt, kan husholdninger med lav eller ustabil omsetning trygt opprettholde driften, reinvestere og restituere seg bedre.
Mer rettferdig skatteberegning basert på reell inntekt
Husholdninger med en omsetning over 500 millioner får skatt beregnet etter reell fortjeneste: de som har fortjeneste, betaler skatt, de med lav fortjeneste betaler lite eller ingenting. Dette er spesielt gunstig for husholdninger med store inngangskostnader.
Tilrettelegger for stabil utvikling
Den nye politikken hjelper små husholdningsbedrifter med å stabilisere levebrødet, øke konkurranseevnen og bidra positivt til økonomien. Dette er et viktig skritt for å støtte den individuelle økonomiske sektoren.
Oppmuntring til åpenhet og selvangivelse
Husholdningsbedrifter har større motivasjon til å rapportere og være transparente om omsetningen, noe som bidrar til effektiv skatteforvaltning og enklere tilgang til støtte og statlige retningslinjer.
De mest åpenbare begunstigede
Små husholdningsbedrifter
Små dagligvarebutikker, spisesteder, kafeer, tjenestebutikker, små netthandelsbedrifter med en årlig omsetning under 500 millioner VND er fullstendig fritatt for skatt.
Frilansende enkeltpersoner
Små startups, netthandelsvirksomheter, sesongbasert salg med ustabil omsetning drar nytte av et høyere skattefritak, noe som hjelper dem med å føle seg tryggere og mer stabile.
Husholdninger med en omsetning på 500 millioner – 3 milliarder VND/år
Hvis de kan spore rimelige kostnader, får de skatt beregnet etter reell inntekt i stedet for omsetning, noe som er gunstig for husholdninger med store inngangskostnader (innkjøp, leie av lokaler, arbeidskraft...).
Servicebransjer, smågrossister
Bransjer der inngangskostnader og driftskostnader utgjør en stor del av omsetningen, vil ha fordeler av skatteberegning basert på fortjeneste, med en mer rettferdig skatteplikt.
Forbered deg på endringen med GTG CRM
Med overgangen fra fast skatt til selvangivelse og foreslått økning av fritaksgrensen, trenger husholdningsbedrifter et tydelig salgs- og regnskapssystem for å nøyaktig spore omsetning og kostnader.
GTG CRM er en multikanals salgsstyringsløsning som hjelper butikkeiere og husholdningsbedrifter med å:
- Automatisk synkronisere bestillinger fra flere e-handelsplattformer (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
- Administrere omsetning, kostnader og fortjeneste i sanntid
- Eksportere detaljerte omsetningsrapporter per dag, måned, kvartal, år for selvangivelse
- Transparent lagerstyring, inn- og utgående varer
- Integrasjon med elektroniske fakturaer, som bidrar til å oppfylle kravet om fakturering for husholdninger med en årlig omsetning over 1 milliard VND
Med GTG CRM blir sporing av omsetning og kostnader enkelt, noe som hjelper deg med å enkelt fastslå skattebeløpet som skal betales i henhold til de nye forskriftene og fullt ut utnytte fordelene av skattefritaket. Forbered deg på å ta imot endringene fra 1. juli 2026.
Gjør det du nettopp leste til virkelighet — prøv GTG CRM gratis i dag.
Prøv nå
