Kan en selvstendig næringsdrivende få tilbake betalt personlig inntektsskatt?

I den daglige forretningsvirksomheten opplever mange husholdningsbedrifter situasjoner der de har betalt personskatt (PN) og deretter oppdager at skatten som er betalt er høyere enn det som er fastsatt. I slike tilfeller, har husholdningsbedriften rett til å få refundert den overskytende skatten som er betalt? Dette er en vanlig bekymring for mange butikkeiere og små husholdningsbedrifter i dag.

Artikkelen nedenfor vil klargjøre de juridiske bestemmelsene om refusjon av personskatt, slik at du kan sikre dine rettigheter, følge riktig prosedyre og unngå unødvendige risikoer.

Refusjon av personskatt - Konseptet du trenger å vite

Refusjon av personskatt er prosessen der skattemyndighetene tilbakebetaler skattebetaler beløpet for personskatt som er betalt utover den faktiske skatteplikten, når skattebetaleren oppfyller de juridiske kravene. I henhold til loven om personskatt, vil beløpet som skal refunderes bestemmes av forskjellen mellom den midlertidige skatten som er betalt og den faktiske skatten som skal betales etter skatteoppgjøret.

Dette er en lovlig rettighet som næringsdrivende har rett til, og som vanligvis oppstår når skatten som er betalt er større enn skatten som skal betales, eller når den faktiske inntekten ikke når nivået for skatteplikt i henhold til bestemmelsene.

Bestemmelser om personskattesatser for husholdningsbedrifter

I henhold til artikkel 10 i resolusjon 198/2025/QH15, fra 01.01.2026, er forskuddsskatt og lisensavgifter for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende fjernet. Fra dette tidspunktet må husholdningsbedrifter kun betale to hovedskatter: personskatt (PN) og merverdiavgift (MVA), og gå over fra forskuddsskatt til selvdeklarering og betaling.

Viktige nye punkter om skatt for husholdningsbedrifter i 2026

Justering av fritaksgrensen: Grensen for inntekt som ikke skal skattes for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende er økt fra 200 millioner VND/år til 500 millioner VND/år. Dette beløpet vil bli trukket fra før skatt beregnes basert på inntektsraten.

Grensen for MVA-fritak: Tilsvarende er grensen for inntekt som ikke skal ilegges MVA økt til 500 millioner VND/år.

Metode for beregning av personskatt: Privatpersoner og husholdningsbedrifter vil beregne skatt basert på fortjeneste (fortjeneste = inntekt – kostnader)

For inntekt fra over 500 millioner VND til 3 milliarder VND: - Hvis kostnader kan fastslås: Personskatt er 15 % på fortjeneste, tilsvarende skattesatsen for små bedrifter. - Hvis kostnader ikke kan fastslås: Fortsett å betale skatt med en rate på inntekten fra 0,5 % - 2 % avhengig av bransje.

Husholdningsbedrifter har rett til å velge metoden for å beregne skatt basert på inntektsraten eller inntekten.

Andre skattesatser: - Inntekt fra 3 til 50 milliarder VND: 17 % - Inntekt over 50 milliarder VND: 20 %

Om MVA i 2026: Husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende med en årlig inntekt på over 500 millioner VND vil betale MVA ved å bruke metoden for direkte beregning på inntekt med prosentandelen i henhold til bestemmelsene i MVA-loven 2024.

I hvilke tilfeller har husholdningsbedrifter rett til refusjon av personskatt?

Ikke alle husholdningsbedrifter får refundert personskatt. Denne retten gjelder kun når husholdningsbedriften har betalt mer skatt enn fastsatt.

I henhold til bestemmelsene som trer i kraft fra 01.07.2025, kan husholdningsbedrifter få skatterefusjon i følgende to spesifikke tilfeller:

Første tilfelle: Handel på netthandelsplattformer med skattetrekk

Hvis du selger varer på netthandelsplattformer med betalingsfunksjon og har blitt trukket skatt og betalt skatt på dine vegne av plattformen, men:

• Total inntekt i året ikke overstiger 100 millioner VND
• Eller ikke overstiger 200 millioner VND (gjelder fra 2026)

I dette tilfellet kan du gjennomføre prosedyren for å få refundert den overskytende skatten som er betalt etter at netthandelsplattformen har fullført sin plikt til å deklarere og betale skatt på dine vegne.

Andre tilfelle: Handel på plattformer uten betalingsfunksjon

Hvis du driver virksomhet på en e-handelsplattform uten betalingsfunksjoner, og selv deklarerer og betaler merverdiavgift og inntektsskatt for transaksjoner i løpet av året, men:

• Totalomsetningen i løpet av året ikke overstiger 100 millioner VND
• Eller ikke overstiger 200 millioner VND (gjelder fra 2026)

Du kan også gjennomføre refusjonsprosedyrer for overskytende betalt skatt.

Konklusjon: Fra 1. juli 2025 kan småbedrifter bare få skatterefusjon hvis omsetningen ikke har nådd grensen for skatteplikt, men de allerede har betalt skatt i løpet av året.

Dokumenter og prosedyre for refusjon av inntektsskatt for små e-handelsbedrifter

Prosedyren for refusjon av skatt for småbedrifter på e-handelsplattformer er detaljert i artikkel 10 i dekret 117/2025/ND-CP, som trer i kraft fra 1. juli 2025:

Betingelser for skatterefusjon

Småbedrifter og enkeltpersoner som har fått trukket skatt (trukket av e-handelsplattformen) eller har betalt skatt selv (småbedrifter og enkeltpersoner som driver virksomhet på e-handelsplattformer uten betalingsfunksjoner), men som har en årlig omsetning for all virksomhet som er fritatt for merverdiavgift og inntektsskatt, kan gjennomføre refusjonsprosedyrer i henhold til skattelovgivningen for overskytende betalt skatt.

Dokumenter som må forberedes

Søknad om skatterefusjon fra småbedrifter og enkeltpersoner som driver virksomhet på e-handelsplattformer (i henhold til skjema 03/CNKD-TMĐT) utstedt sammen med dekret 117/2025/ND-CP.

Sted for innlevering av dokumenter

Skattekontoret som forvalter området der småbedriften eller enkeltpersonen er bosatt (nåværende/midlertidig/fast opphold.

Viktige punkter å merke seg ved gjennomføring av refusjonsprosedyre for inntektsskatt

For å unngå avslag på søknaden eller forsinkelser i behandlingen, bør småbedrifter merke seg følgende punkter:

Kontroller nøye betalt skatt: Sammenlign nøye inntektsskatten som er trukket eller betalt selv i løpet av året med dataene i skattemyndighetenes system for å sikre at det ikke er avvik.

Oppbevar fullstendige skattefradragsskjemaer: Skattefradragsskjemaer og kvitteringer for skatteinnbetaling er viktige grunnlag for at skattemyndighetene kan vurdere refusjon, så de må oppbevares fullstendig og korrekt.

Deklarer omsetning nøyaktig: Den deklarerte omsetningen må nøyaktig gjenspeile den faktiske forretningsvirksomheten. Feilaktig eller mangelfull deklarasjon av omsetning kan føre til at skatterefusjonssøknaden blir revurdert eller avvist.

Personopplysninger stemmer overens med skattemyndighetene: Opplysninger som skatteidentifikasjonsnummer, personnummer (CCCD) og bankkontonummer for mottak av refusjonsmidler må være nøyaktige og samsvare med registrerte data hos skattemyndighetene.

Noen vanlige spørsmål

I hvilke tilfeller er småbedrifter fritatt for inntektsskatt?

Småbedrifter og enkeltpersoner som driver virksomhet med en årlig omsetning fra produksjons- og forretningsvirksomhet fra 500 millioner VND og nede, er fritatt for å betale inntektsskatt i henhold til gjeldende lovgivning.

Hvor lang tid tar det å motta skatterefusjon?

• For søknader som skal refunderes umiddelbart: Senest 06 virkedager etter at søknaden er gyldig
• For søknader som skal kontrolleres før refusjon: Senest 40 virkedager etter at søknaden er gyldig

Hva er grensen for inntektsskattfrihet for småbedrifter?

Fra 2026 justeres grensen for omsetning for fritak for inntektsskatt og merverdiavgift fra 100 millioner til 500 millioner VND per år. Selv om de er fritatt for å betale merverdiavgift og inntektsskatt, har småbedrifter og enkeltpersoner med en omsetning under 500 millioner fortsatt ansvar for å deklarere skatt og levere skattedokumenter innen fristen i henhold til forskriftene.

Konklusjon

Tilbakebetaling av personskatt er en lovlig rettighet for husholdningsbedrifter som har betalt mer skatt enn faktisk forpliktet. Imidlertid er ikke alle tilfeller berettiget til tilbakebetaling; man må oppfylle de fastsatte kravene, spesielt når det gjelder omsetningsgrenser. Å ha god kjennskap til regelverket, forberede fullstendig dokumentasjon og deklarere nøyaktig vil hjelpe deg med å utøve denne retten raskt og effektivt.

Hvis du opplever vanskeligheter med å deklarere skatt eller administrere elektroniske fakturaer, kan du prøve GTG CRM – en nettbasert salgsadministrasjonsløsning som integrerer fakturabehandling og forenkler og nøyaktiggjør skattedeklarasjon for husholdningsbedrifter.