Veiledning for skatteinnlevering og betaling for småbedrifter på netthandelsplattformer

Med den sterke veksten av e-handel, deltar stadig flere enkeltpersoner og husholdninger i forretninger på e-handelsplattformer. For å sikre overholdelse av loven og unngå juridiske risikoer, er det avgjørende å forstå skatteansvar og relaterte forskrifter. Denne artikkelen vil gi en detaljert veiledning om skatteplikter for husholdningsbedrifter, spesielt de viktige endringene fra 2026.

I henhold til dekret 01/2021 og avgjørelse 3389, må husholdningsbedrifter kjenne til forskriftene for skatteinnberetning, klassifisering av skatteberegningsgrupper, og spesielt det juridiske ansvaret ved handel på e-handelsplattformer. Riktig gjennomføring vil hjelpe deg med å drive virksomhet trygt og bærekraftig.

Konseptet Husholdningsbedrift

I henhold til punkt 1 i artikkel 79 i dekret 01/2021, er en husholdningsbedrift en organisasjon som er registrert og etablert av en enkeltperson eller medlemmer av en husholdning, og som har følgende egenskaper:

Viktige egenskaper:

• Ingen juridisk personlighet: En husholdningsbedrift opererer som en enkeltperson, ikke som et juridisk enhet som et selskap.
• Begrenset antall: En enkeltperson eller husholdning kan bare etablere én eneste husholdningsbedrift.
• Ikke kompatibel med enkeltpersonforetak: Du kan ikke samtidig være eier av en husholdningsbedrift og et enkeltpersonforetak, eller være en komplementær partner i et komplementærselskap.

Ansvar for Innberetning og Skattebetaling

Ubegrenset juridisk ansvar

Det viktigste punktet å merke seg: Husholdningsbedrifter er ansvarlige med hele sin eiendom for forpliktelser som oppstår fra virksomhetsaktiviteter.

Dette betyr:

• Du er ubegrenset ansvarlig med alle personlige eiendeler.
• Alle inntekter fra alle kontoer (personlige og forretningsmessige) regnes som inntekt for husholdningsbedriften.
• Hvis en husholdningsbedrift har 5 bankkontoer, regnes penger fra alle disse kontoene som forretningsinntekt.
• Skatteplikten gjelder for alle disse inntektene.

Innberetningsplikt

I henhold til bestemmelsene i avgjørelse nr. 40/2021-QD-TTg om skatteforvaltning etter kontroll, må husholdningsbedrifter:

• Registrere seg for skatteinnberetning i samsvar med de fastsatte metodene.
• Betale skatt fullt ut og i tide.
• Oppbevare gyldige kvitteringer og fakturaer.

Klassifisering av Skatteberegningsgrupper fra 2026

Fra 2026 vil systemet for gruppering av husholdningsbedrifter for skatteberegning gjennomgå viktige endringer. For øyeblikket (2025) anvender husholdningsbedrifter 2 hovedmetoder for skatteberegning:

Metode 1: Innberetning etter omsetning

Gjelder for husholdningsbedrifter av liten størrelse, der skatten beregnes basert på en prosentandel av omsetningen.

Metode 2: Innberetning etter inntekt (Gruppe 3)

Gjelder for husholdningsbedrifter med større omsetning, der skatten beregnes basert på faktisk inntekt (omsetning - rimelige kostnader).

Viktige merknader fra 2026:

• Det kan være justeringer i omsetningstersklene for gruppeinndeling.
• Krav til bilag og dokumentasjon vil bli oppdatert.
• Du bør følge med på nye veiledende dokumenter fra skattemyndighetene.

Dokumentasjon og Bilag som må forberedes

For alle grupper:

• Registreringsbevis for husholdningsbedrift.
• Regnskapsbøker (hvis aktuelt).
• Salgsfakturaer (hvis aktuelt).
• Gyldige bilag for inntekter og utgifter.

Spesielt viktig for Gruppe 3 (Høy inntekt):

Rimelige kostnader kan trekkes fra når:

• Du har fullstendige og gyldige fakturaer og bilag.
• Du har betalingsdokumentasjon utenom kontanter for transaksjoner fra 5 millioner VND og oppover.
• Kostnadene er direkte knyttet til virksomhetsaktivitetene.

Noen Viktige Merknader

1. Tidspunkt for utstedelse av faktura

For varehandel: Tidspunktet for utstedelse av faktura er når eiendomsretten eller bruksretten til varen overføres til kjøperen, uavhengig av om betalingen er mottatt eller ikke.

Dette er spesielt viktig når:

• Etterkrav (betaling ved levering)
• Salg på avbetaling
• Levering til fraktleverandør

2. Juridisk ansvar ved handel på plattformen

Husholdningsbedrifter er ansvarlige med hele sin formue for forpliktelser som oppstår fra handelsaktiviteter på e-handelsplattformer, inkludert:

• Tvister med kunder
• Brudd på produktkvalitet
• Skattebrudd
• Andre juridiske forpliktelser

3. Forvaltning av bankkonto

I henhold til avgjørelse 3389, bør man opprette en egen konto for forretningsvirksomhet, noe som bidrar til:

• Tydelig skille mellom personlige og forretningsmessige inntekter og utgifter
• Enkel avstemming og skatteinnberetning
• Minimering av juridiske risikoer

4. Rimelige kostnader for Gruppe 3

Dette er EKSTREMT VIKTIG hvis du tilhører gruppen med stor omsetning:

• Alle transaksjoner fra 5 millioner dong og oppover må betales uten kontanter (bankoverføring, kort)
• Det må foreligge gyldig MVA-faktura
• Hvis dette ikke oppfylles, kan den kostnaden IKKE trekkes fra ved beregning av inntektsskatt

5. Forberedelse til 2026

Forventede endringer fra 2026 angående skatteklassifisering for husholdningsbedrifter krever:

• Nøye oppfølging av nye veiledende dokumenter
• Forberedelse av fullstendig dokumentasjon
• Potensielt behov for oppgradering av det finansielle styringssystemet

Konklusjon

Å kjenne til skatteforpliktelsene og følge innberetningsprosedyrene korrekt er et viktig ansvar for alle husholdningsbedrifter på e-handelsplattformer. Spesielt med endringene fra 2026 vil forberedelse av dokumenter, bilag og en grundig forståelse av regelverket hjelpe deg med å drive handel trygt, overholde loven og unngå unødvendige risikoer.

Merk: Det juridiske ansvaret for husholdningsbedrifter er ubegrenset — beskytt dine eiendeler ved å følge skattereglene korrekt!