Regler for elektroniske fakturaer for enkeltpersonforetak

Fra 01.07.2022, i henhold til bestemmelsene i dekret 123/2020/ND-CP og sirkulær 78/2021/TT-BTC, er enkeltpersonforetak og selvstendig næringsdrivende som anvender regnskapsmetoden pålagt å konvertere til elektroniske fakturaer. Dette er ikke bare et lovkrav, men også et viktig skritt i moderniseringen av forretningsdriften.

For å sikre korrekt overholdelse av forskriftene og unngå juridiske risikoer, må eiere av enkeltpersonforetak forstå reglene knyttet til opprettelse, bruk og administrasjon av elektroniske fakturaer. Denne artikkelen vil klargjøre de viktigste punktene for å hjelpe deg med å utføre faktureringsvirksomheten din nøyaktig og effektivt.

Definisjon av Elektronisk Faktura

I henhold til artikkel 3 i dekret 123/2020/ND-CP, forstås en elektronisk faktura som et elektronisk dokument som opprettes av selgeren av varer eller tjenester ved hjelp av elektroniske midler, med sikte på å registrere kommersiell transaksjonsinformasjon i samsvar med gjeldende regnskaps- og skattelovgivning. Denne fakturaen kan genereres fra et kassaapparat direkte koblet til skattemyndighetenes system.

Elektroniske fakturaer er delt inn i to hovedtyper. Den første typen er en faktura med en kode fra skattemyndighetene, som får en kode før den sendes til kjøperen. Denne koden inkluderer et unikt transaksjonsnummer og en kryptert tegnstreng basert på selgerens informasjon. Den andre typen er en faktura uten kode fra skattemyndighetene, som opprettes av en organisasjon og sendes direkte til kunden uten forhåndsgodkjenning fra skattemyndighetene.

Tre Tilfeller Der Elektroniske Fakturaer Er Obligatoriske

I henhold til sirkulær 78/2021/TT-BTC må enkeltpersonforetak og selvstendig næringsdrivende bruke elektroniske fakturaer i tre spesifikke situasjoner.

Det første tilfellet gjelder enkeltpersonforetak og enkeltpersoner som betaler skatt etter regnskapsmetoden. Dette er gruppen som er pålagt å bruke elektroniske fakturaer regelmessig i sin forretningsvirksomhet.

Det andre tilfellet gjelder enkeltpersonforetak som betaler skatt etter fast skatt. Når de trenger å utstede fakturaer, vil de motta elektroniske fakturaer med kode fra skattemyndighetene for hver transaksjon.

Det tredje tilfellet gjelder enkeltpersonforetak som betaler skatt for hver transaksjon. I likhet med den andre gruppen, hvis det er behov for å bruke fakturaer, vil skattemyndighetene utstede individuelle elektroniske fakturaer for hver spesifikke transaksjon.

Viktige Punkter Ved Bruk Av Elektroniske Fakturaer

Fakturaer Utstedt Per Transaksjon

Enkeltpersonforetak med fast skatt får støtte fra skattemyndighetene til å utstede fakturaer med kode per transaksjon når de har behov for det. Enkeltpersoner som ikke driver virksomhet regelmessig og ikke har fast forretningssted, og som betaler skatt per transaksjon, faller også inn under denne kategorien.

I tillegg vil visse spesielle tilfeller også motta fakturaer per transaksjon. For eksempel kan enkeltpersonforetak som har opphørt virksomheten, men ikke har fullført avregistreringen av skatteidentifikasjonsnummeret, fortsatt søke om fakturaer for å likvidere eiendeler. Enkeltpersonforetak som midlertidig har stanset virksomheten, men som trenger å fullføre signerte kontrakter, vil også motta tilsvarende støtte. Situasjoner der det ilegges tvangstiltak for å stanse bruken av fakturaer er også inkludert i denne listen.

Gratis Elektronisk Faktureringstjeneste

I henhold til paragraf 1 i artikkel 14 i dekret 123/2020/ND-CP, er små og mellomstore bedrifter, samvirkeforetak, enkeltpersonforetak og selvstendig næringsdrivende i områder med vanskelige eller spesielt vanskelige sosioøkonomiske forhold fritatt fra kostnadene for elektronisk faktureringstjenester med kode i 12 måneder fra datoen for påbegynt bruk. Listen over prioriterte områder er definert i dekret 118/2015/ND-CP.

Enheter som ikke er omfattet av fritaket, må betale for tjenesten i henhold til kontrakten som er inngått med organisasjonen som leverer elektroniske faktureringstjenester.

Situasjoner Der Bruk Av Elektroniske Fakturaer Må Stanses

Paragraf 1 i artikkel 16 i dekret 123/2020/ND-CP lister opp tilfellene der bruk av elektroniske fakturaer med kode er obligatorisk å stanse.

Når et enkeltpersonforetak avslutter skatteidentifikasjonsnummeret sitt eller blir verifisert av skattemyndighetene som ikke aktivt på registrert adresse, vil bruken av fakturaer bli stanset. Tilfeller der et enkeltpersonforetak aktivt varsler skattemyndighetene om midlertidig stans av virksomheten, vil også føre til stans i bruken av elektroniske fakturaer.

Alvorlige brudd vil også ha lignende konsekvenser. Hvis et enkeltpersonforetak bruker fakturaer til å selge smuglergods, forbudte varer, falske varer eller varer som krenker åndsverk, vil relevante myndigheter oppdage dette og varsle skattemyndighetene for sanksjoner. Handlingene med å lage falske fakturaer for å tilegne seg penger er også årsaker til at bruken av elektroniske fakturaer blir stanset.

I tillegg, når skattemyndighetene varsler om stans av bruk av fakturaer for å utføre tvangsinndrivelse av skatt, eller når næringsregistreringskontoret ber om midlertidig stans av virksomhet i en regulert bransje på grunn av manglende kvalifikasjoner, må enkeltpersonforetaket også stanse bruken av elektroniske fakturaer.

Hvilke Skattemyndigheter Utsteder Fakturaer Per Transaksjon?

Punkt c i paragraf 2 i artikkel 13 i dekret 123/2020/ND-CP angir klart hvor søknader om fakturaer skal innleveres.

For enkeltpersonforetak og selvstendig næringsdrivende med fast forretningssted, skal søknaden innleveres til det lokale skattekontoret som har tilsyn med området der forretningsdriften foregår. Derimot, enkeltpersonforetak og enkeltpersoner uten fast forretningssted skal innlevere søknaden til skattekontoret der de bor eller der virksomheten er registrert.

Overgangsplan Fra Fast Skatt Til Regnskapsmetoden

Fra 2026 vil skattemyndighetene implementere en overgangsplan for enkeltpersonforetak fra fast skattebetalingsmetode til regnskapsmetoden. Dette krever at enkeltpersonforetak utfører alle oppgaver fullt ut, som å føre regnskap, utarbeide og sende elektroniske fakturaer, avgi skatterapporter og betale skatt online i henhold til forskriftene, i stedet for bare å betale fast skatt som før.

For å støtte små enkeltpersonforetak med å tilpasse seg de nye forskriftene uten å måtte ansette en regnskapsfører eller utføre kompliserte manuelle oppgaver, er mange omfattende digitale konverteringsløsninger utviklet, som integrerer funksjoner for salgsstyring, skatterapportering, skattebetaling, utstedelse av elektroniske fakturaer og regnskapsføring på en enkelt plattform.

Konklusjon

Bruk av elektroniske fakturaer har blitt en obligatorisk plikt for enkeltpersonforetak og selvstendig næringsdrivende som betaler skatt etter regnskapsmetoden. Å forstå reglene for elektroniske fakturaer, fra definisjonen, målgruppen, til tilfellene der fakturaer kan utstedes og situasjonene der bruk må stanses, er avgjørende for at alle eiere av enkeltpersonforetak kan drive sin virksomhet transparent og i samsvar med loven.

Spesielt i konteksten av overgangen fra fast skatt til regnskapsmetoden, blir det mer presserende enn noensinne å utstyre seg med passende verktøy for å administrere regnskap, rapportere skatt og utstede elektroniske fakturaer. GTG CRM tilbyr en integrert funksjon for automatisk utstedelse av elektroniske fakturaer, som gjør det enkelt for enkeltpersonforetak å utstede lovlige fakturaer, sende data til skattemyndighetene i henhold til forskriftene, og støtte verifisering og oppdagelse av feil i inngående fakturaer. Dermed sparer eierne ikke bare tid, men sikrer også nøyaktighet i regnskapsarbeidet og full overholdelse av alle operasjoner som kreves av skattemyndighetene.