Wat je zult leren
- ✅ Fiscale verantwoordelijkheden van winkeleigenaren bij het in dienst nemen van werknemers
- ✅ Twee manieren om de inkomstenbelasting te berekenen: progressief en forfaitair
- ✅ Wanneer loonheffing moet worden ingehouden en wanneer niet
- ✅ Hoe de inkomstenbelasting op salaris aan te geven en te betalen
1. Verantwoordelijkheden van winkeleigenaren bij het in dienst nemen van werknemers
Volgens de wet, wanneer u inkomsten betaalt die de aard hebben van salaris of lonen aan werknemers, heeft u de volgende verantwoordelijkheden:
| Nr. | Verantwoordelijkheid | Beschrijving |
|---|---|---|
| 1 | Loonheffing | Inhouding van inkomstenbelasting van het salaris van de werknemer |
| 2 | Aangifte belastingen | Aangifte inkomstenbelasting indienen bij de belastingdienst (indien inhouding van toepassing is) |
| 3 | Betaling belastingen | Afgedragen belasting betalen aan de staatskas |
| 4 | Fiscale afrekening | Jaarlijkse fiscale afrekening inkomstenbelasting voor werknemers (indien gemachtigd) |
Belangrijke opmerkingen
- Werknemers betalen ZELF GEEN belasting. U (de betaler van inkomsten) moet dit inhouding en indienen.
- Onjuiste inhouding → U kunt worden onderworpen aan achterstallige heffingen en boetes.
2. Contracttypen en belastingberekening
Samenvattende tabel
| Contracttype | Belastingberekening | Korting mogelijk? | Afrekening? |
|---|---|---|---|
| Arbeidscontract ≥ 3 maanden | Progressieve schijf | Ja | Ja |
| Arbeidscontract onbepaalde tijd | Progressieve schijf | Ja | Ja |
| Arbeidscontract < 3 maanden | Forfaitaire schijf (10%) | Nee | Nee |
| Geen contract | Forfaitaire schijf (10%) | Nee | Nee |
3. Progressieve belastingtarieven
Voor wie is dit van toepassing?
Werknemers met een arbeidscontract van 3 maanden of langer of een arbeidscontract voor onbepaalde tijd.
Berekening
Belastbaar inkomen = Totaal inkomen - Aftrekposten
Aftrekposten:
- Persoonlijke aftrek: 11 miljoen VND/maand
- Aftrek voor afhankelijken: 4,4 miljoen VND/persoon/maand
- Verplichte verzekeringen (sociale zekerheid, ziektekosten, werkloosheid)
- Donaties aan goede doelen, humanitaire hulp (indien van toepassing)
Progressieve belastingtarieven
| Schijf | Belastbaar inkomen/maand | Belastingtarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot 5 miljoen | 5% |
| 2 | Boven 5 - 10 miljoen | 10% |
| 3 | Boven 10 - 18 miljoen | 15% |
| 4 | Boven 18 - 32 miljoen | 20% |
| 5 | Boven 32 - 52 miljoen | 25% |
| 6 | Boven 52 - 80 miljoen | 30% |
| 7 | Boven 80 miljoen | 35% |
Voorbeeld: Belastingberekening voor werknemer A
Informatie:
- Bruto salaris: 20 miljoen/maand
- Bijdrage aan sociale zekerheid, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering: 2,1 miljoen (10,5%)
- Er is 1 afhankelijke (klein kind)
Berekening:
Belastbaar inkomen = 20 miljoen - 2,1 miljoen = 17,9 miljoen
Aftrekposten:
- Zelf: 11 miljoen
- Afhankelijke: 4,4 miljoen
- Totale aftrek: 15,4 miljoen
Te belasten inkomen = 17,9 - 15,4 = 2,5 miljoen
Inkomstenbelasting = 2,5 miljoen × 5% = 125.000 VND/maand
Netto salaris = 20 miljoen - 2,1 miljoen (sociale zekerheid) - 125.000 (belasting) = 17.775.000 VND
4. Vast belastingtarief
Voor wie geldt dit?
- Werknemers met een arbeidsovereenkomst van minder dan 3 maanden
- Geen arbeidsovereenkomst
- Contracten voor diensten, werk per opdracht (chauffeur, koerier, consultant...)
Hoe werkt het?
Inkomstenbelasting = Totaal inkomen × 10%
Kenmerken:
- Geen aftrek voor de werknemer zelf
- Geen aftrek voor afhankelijken
- Geen jaarlijkse belastingaangifte mogelijk
- Alleen inhouding bij inkomen > 2 miljoen VND/keer
Voorbeeld: Huur een koerier in voor levering
Situatie: U huurt meneer B in om goederen te vervoeren, betaling per keer van 3 miljoen VND.
Belastingberekening:
Inkomstenbelasting = 3 miljoen × 10% = 300.000 VND
Werkelijke betaling aan meneer B = 3 miljoen - 300.000 = 2.700.000 VND
Gevallen zonder inhouding
Als het inkomen per keer ≤ 2 miljoen VND is → Geen belastinginhouding nodig.
Voorbeeld: Huur iemand in om de winkel schoon te maken, betaling van 500.000 VND/keer → Geen inhouding.
5. Wanneer inkomstenbelasting aangeven?
Principe
- Belasting ingehouden in de maand/kwartaal → Aangifte indienen
- Geen belasting ingehouden (ook al is er inkomen betaald) → Geen aangifte indienen
Termijn voor aangifte
| Aangifteperiode | Voorwaarde | Termijn |
|---|---|---|
| Maandelijks | Ingehouden belasting ≥ 50 miljoen VND/jaar | De 20e van de volgende maand |
| Per kwartaal | Ingehouden belasting < 50 miljoen VND/jaar | De 30e van de eerste maand van het volgende kwartaal |
Benodigde aangifteformulieren
- Aangifte inkomstenbelasting uit arbeid en salaris (niet het aangifteformulier voor huishoudens met een bedrijf)
- Kan worden ingediend via de HTKK-software of thuedientu.gdt.gov.vn
6. Jaarlijkse belastingaangifte inkomstenbelasting
Wie doet de aangifte?
Werkgever (u) doet de aangifte namens de werknemer als:
- De werknemer een arbeidsovereenkomst van 3 maanden of langer heeft
- De werknemer u machtigt voor de aangifte
- De werknemer alleen inkomen van u heeft (werkt niet ergens anders)
Termijn voor aangifte
Uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar (90 dagen na het einde van het jaar).
Wanneer doen werknemers zelf aangifte?
- Inkomen uit meerdere bronnen (bijbaan bij een ander bedrijf)
- Geen machtiging aan u voor de aangifte
7. Situaties waarin een huishouden zowel een bedrijf heeft als werkt
Situatie
U bent eigenaar van een huishouden met een bedrijf (inkomsten uit uw winkel) en werkt tegelijkertijd parttime voor bedrijf A (inkomsten uit salaris).
Hoe gaat u hiermee om?
| Inkomstenbron | Hoe belasting wordt berekend |
|---|---|
| Inkomsten uit een bedrijf | Belasting berekenen volgens het bedrijfsreglement (op basis van omzet of winst) |
| Salarisinkomsten | Berekening van inkomstenbelasting uit salaris (progressief of vast tarief) |
Deze twee worden APART berekend, niet opgeteld.
8. Veelgestelde vragen
Moet er belasting worden ingehouden op salarissen onder de 11 miljoen?
Indien arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden: Geen inhouding (omdat na aftrek van persoonlijke kortingen, het belastbaar inkomen ≤ 0 is).
**Indien geen arbeidsovereenkomst of arbeidsovereenkomst < 3 maanden:** 10% inhouding indien betaling > 2 miljoen per keer.
Krijg je een boete voor het niet aangeven van inkomstenbelasting?
Ja. Indien er inhouding is geweest maar geen aangifte → Administratieve boete + boete voor te late betaling.
Wat te doen met het inhuren van familieleden als werknemers?
Volgens de regelgeving kunnen familieleden (ouders, echtgeno(o)t(e), kinderen, broers en zussen) als boekhouder en voor andere taken voor het bedrijf werken.
Indien er salaris aan hen wordt betaald → Er moet nog steeds inkomstenbelasting worden ingehouden zoals normaal (indien aan de voorwaarden wordt voldaan).
Werknemers vragen om netto salaris, wat moet ik doen?
Nettosalaris = Salaris na aftrek van sociale premies en inkomstenbelasting.
U moet terugrekenen van het nettosalaris → brutosalaris om de werkelijke kosten te berekenen en belasting in te houden.
Voorbeeld: Een netto salaris van 15 miljoen afgesproken → Het werkelijke brutosalaris kan 17-18 miljoen zijn (afhankelijk van de kortingsvoorwaarden).
Checklist: Werknemers correct inhuren
Voor het inhuren
- Bepaal het type contract (arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden, < 3 maanden, of geen contract)
- Bereken het brutosalaris en de inhoudingen
- Vraag werknemers om gezinskortingen aan te vragen (indien arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden)
Maandelijks
- Bereken salaris en houd inkomstenbelasting in
- Betaal het nettosalaris aan de werknemer
- Bewaar salarisbetalingsbewijzen
Per kwartaal (of per maand indien van toepassing)
- Dien de inkomstenbelastingaangifte in (indien er inhouding is geweest)
- Betaal de ingehouden belasting
Einde van het jaar
- Verzamel machtigingen voor belastingaangifte van werknemers
- Dien de aangifte voor de definitieve belastingheffing in
- Geef belastinginhoudingsbewijzen aan werknemers (indien gevraagd)
Veelvoorkomende fouten
-
Salaris betalen zonder belasting in te houden → Terugvordering en boetes.
-
Verwarring tussen arbeidsovereenkomst en dienstenovereenkomst → Onjuiste belastingberekening toepassen.
-
Geen aangifte doen bij inhouding → Administratieve boete.
-
Vergeten de jaarlijkse belastingaangifte te doen → Werknemers kunnen geen belasting terugkrijgen (indien te veel betaald).
-
Geen salarisbetalingsbewijzen bewaren → Moeilijk te verklaren bij controle door de belastingdienst.
9. Conclusie
Het inhuren van personeel is niet alleen een HR-kwestie, maar ook een verplichte fiscale verantwoordelijkheid van de winkelier. Het correct begrijpen van het type contract, de manier waarop inkomstenbelasting wordt ingehouden en de deadlines voor aangifte helpt u risico's op naheffingen en boetes voor te late betaling te voorkomen. Door salaris, belastingen en documenten vanaf het begin duidelijk te beheren, wordt de bedrijfsvoering lichter en transparanter. GTG CRM ondersteunt personeelsbeheer, het volgen van loonkosten en gegevens voor proactieve en systematische belastingaangifte.
💼 GTG CRM helpt u eenvoudig personeel te beheren, salarissen automatisch te berekenen en personeelskosten bij te houden. Meer informatie →
Verander wat u net hebt gelezen in concrete resultaten — pas het nu toe met GTG CRM, gratis.
Nu toepassen
