Wat je leert
- ✅ Belastingverplichtingen van de winkelier bij het in dienst nemen van personeel
- ✅ Twee methoden voor het berekenen van inkomstenbelasting: progressief en vast tarief
- ✅ Wanneer belasting moet worden ingehouden en wanneer niet
- ✅ Hoe inkomstenbelasting op salaris moet worden aangegeven en betaald
1. Verantwoordelijkheden van de winkelier bij het in dienst nemen van personeel
Volgens de wetgeving heb je, wanneer je inkomsten van salaris- of arbeidsaard aan werknemers betaalt, de volgende verantwoordelijkheden:
| Nr. | Verantwoordelijkheid | Beschrijving |
|---|---|---|
| 1 | Belastinginhouding | Inhouding van inkomstenbelasting op het salaris van de werknemer |
| 2 | Belastingaangifte | Indienen van de inkomstenbelastingaangifte bij de belastingdienst (indien inhouding plaatsvond) |
| 3 | Belastingbetaling | Betalen van de ingehouden belasting aan de staatskas |
| 4 | Belastingafrekening | Jaarlijkse belastingafrekening voor de werknemer (indien gemachtigd) |
Belangrijke opmerkingen
- Werknemers betalen hun belastingen NIET zelf. Jij (de uitbetaler van de inkomsten) moet deze inhouden en namens hen betalen.
- Onjuiste inhouding → Je kunt met terugwerkende kracht worden belast en een boete krijgen.
2. Contracttypen en belastingberekening
Samenvattingstabel
| Contracttype | Belastingberekening | Recht op aftrek? | Afrekening? |
|---|---|---|---|
| Arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden | Progressieve schijven | Ja | Ja |
| Arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd | Progressieve schijven | Ja | Ja |
| Arbeidsovereenkomst < 3 maanden | Vast tarief (10%) | Nee | Nee |
| Geen contract | Vast tarief (10%) | Nee | Nee |
3. Progressieve belastingschijven
Voor wie geldt dit?
Werknemers met een arbeidsovereenkomst van 3 maanden of langer of een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd.
Berekening
Belastbaar inkomen = Totale inkomsten - Aftrekposten
Aftrekposten:
- Persoonlijke aftrek: 11 miljoen VND/maand
- Aftrek voor afhankelijke personen: 4,4 miljoen VND/persoon/maand
- Verplichte verzekeringen (sociale zekerheid, ziektekosten, werkloosheid)
- Donaties aan liefdadigheids- of humanitaire doelen (indien van toepassing)
Progressieve belastingschijven
| Schijf | Belastbaar inkomen/maand | Belastingtarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot 5 miljoen | 5% |
| 2 | Boven 5 - 10 miljoen | 10% |
| 3 | Boven 10 - 18 miljoen | 15% |
| 4 | Boven 18 - 32 miljoen | 20% |
| 5 | Boven 32 - 52 miljoen | 25% |
| 6 | Boven 52 - 80 miljoen | 30% |
| 7 | Boven 80 miljoen | 35% |
Voorbeeld: Belastingberekening voor werknemer A
Informatie:
- Brutosalaris: 20 miljoen VND/maand
- Sociale premies, ziektekosten, werkloosheid: 2,1 miljoen VND (10,5%)
- 1 afhankelijke persoon (klein kind)
Berekening:
Belastbaar inkomen = 20 miljoen - 2,1 miljoen = 17,9 miljoen
Aftrekposten:
- Persoonlijk: 11 miljoen
- Afhankelijk persoon: 4,4 miljoen
- Totale aftrek: 15,4 miljoen
Belastbaar inkomen = 17,9 - 15,4 = 2,5 miljoen
Inkomstenbelasting = 2,5 miljoen × 5% = 125.000 VND/maand
Netto salaris = 20 miljoen - 2,1 miljoen (sociale premies) - 125.000 (belasting) = 17.775.000 VND
4. Vast belastingtarief
Voor wie geldt dit?
- Werknemers met een arbeidsovereenkomst van minder dan 3 maanden
- Geen arbeidsovereenkomst
- Inhuur van diensten, projectwerk (chauffeurs, koeriers, consultants, etc.)
Berekening
Inkomstenbelasting = Totaal inkomen × 10%
Kenmerken:
- Geen persoonlijke aftrek mogelijk
- Geen aftrek voor afhankelijke personen mogelijk
- Geen jaarlijkse afrekening mogelijk
- Alleen inhouding bij inkomsten > 2 miljoen VND/betaling
Voorbeeld: Inhuur van koerier
Situatie: Je huurt meneer B in om goederen te vervoeren, betaling van 3 miljoen VND per levering.
Belastingberekening:
Inkomstenbelasting = 3 miljoen × 10% = 300.000 VND
Netto uitbetaling aan meneer B = 3 miljoen - 300.000 = 2.700.000 VND
Gevallen waarin geen inhouding is vereist
Als het inkomen per betaling ≤ 2 miljoen VND is → Geen belastinginhouding vereist.
Voorbeeld: Inhuur van schoonmaker voor de winkel, betaling van 500.000 VND per keer → Geen inhouding.
5. Wanneer moet inkomstenbelasting worden aangegeven?
Principe
- Belasting ingehouden gedurende de maand/kwartaal → Aangifte indienen verplicht
- Geen belasting ingehouden (ook al is er inkomen betaald) → Aangifte indienen niet verplicht
Uiterste datum van aangifte
| Aangifteperiode | Voorwaarde | Uiterste datum |
|---|---|---|
| Maandelijks | Ingehouden belasting ≥ 50 miljoen VND/jaar | De 20e van de volgende maand |
| Per kwartaal | Ingehouden belasting < 50 miljoen VND/jaar | De 30e van de eerste maand van het volgende kwartaal |
Vereiste aangifteformulieren
- Aangifte inkomstenbelasting voor salaris en arbeid (niet het aangifteformulier voor bedrijven)
- Kan worden ingediend via de HTKK-software of thuedientu.gdt.gov.vn
6. Jaarlijkse belastingafrekening
Wie voert de afrekening uit?
Werkgever (jij) voert de afrekening uit namens de werknemer indien:
- De werknemer heeft een arbeidsovereenkomst van 3 maanden of langer
- De werknemer machtigt jou voor de afrekening
- De werknemer heeft alleen inkomen van jou (werkt niet elders)
Uiterste datum van afrekening
Uiterlijk op 31/3 van het volgende jaar (90 dagen na einde van het jaar).
Wanneer doen werknemers zelf de belastingaangifte?
- Hebben inkomsten uit meerdere bronnen (bijbaan bij een ander bedrijf)
- Machtigen jou niet voor de afrekening
7. Situaties waarin de eigenaar van een bedrijf zowel een eigen bedrijf runt als elders werkt
Situatie
Je bent eigenaar van een bedrijf (met inkomsten uit je winkel) en werkt tegelijkertijd parttime voor bedrijf A (met salarisinkomsten).
Afhandeling
| Inkomstenbron | Belastingberekening |
|---|---|
| Inkomsten uit eigen bedrijf | Belasting berekenen als eigen bedrijf (op basis van omzet of inkomen) |
| Inkomsten uit salaris | Inkomstenbelasting berekenen uit salaris (progressief of vast tarief) |
Deze twee posten zijn APART en worden NIET opgeteld.
8. Veelgestelde vragen
Moet belasting worden ingehouden bij een salaris van minder dan 11 miljoen?
Bij een arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden: Geen inhouding (omdat na aftrek van de persoonlijke aftrek, het belastbaar inkomen ≤ 0 is).
**Bij geen arbeidsovereenkomst of arbeidsovereenkomst < 3 maanden:** 10% inhouding indien de betaling > 2 miljoen VND/betaling.
Krijg je een boete als je geen inkomstenbelasting aangeeft?
Ja. Indien er belasting is ingehouden maar niet aangegeven → Administratieve boete + boete voor te late betaling.
Wat als je familieleden in dienst neemt?
Volgens de regelgeving mogen familieleden (ouders, echtgenoot, kinderen, broers/zussen) als accountant en voor andere werkzaamheden voor het bedrijf werken.
Indien je hen salaris betaalt → Inkomstenbelasting moet nog steeds normaal worden ingehouden (indien aan de voorwaarden is voldaan).
Wat moet ik doen als werknemers vragen om een netto salaris?
Netto salaris = Salaris na aftrek van sociale premies en inkomstenbelasting.
Je moet terugrekenen van het nettosalaris naar het brutosalaris om de werkelijke kosten te berekenen en de belasting in te houden.
Voorbeeld: Afspraak voor een netto salaris van 15 miljoen VND → Het werkelijke brutosalaris kan 17-18 miljoen VND zijn (afhankelijk van de aftrekvoorwaarden).
Checklist: Werknemers correct in dienst nemen
Voorafgaand aan de aanwerving
- Bepaal het type contract (arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden, < 3 maanden, of geen contract)
- Bereken brutosalaris en inhoudingen
- Vraag werknemers om een aanvraag voor gezins-gerelateerde aftrekken in te dienen (indien arbeidsovereenkomst ≥ 3 maanden)
Maandelijks
- Bereken salaris en houd inkomstenbelasting in
- Betaal netto salaris aan de werknemer
- Bewaar bewijsstukken van salarisuitbetalingen
Per kwartaal (of maandelijks indien van toepassing)
- Dien aangifte inkomstenbelasting in (indien er inhouding plaatsvond)
- Betaal de ingehouden belasting
Einde van het jaar
- Verzamel machtigingen voor belastingafrekening van werknemers
- Dien aangifte voor de jaarlijkse belastingafrekening in
- Geef een bewijs van belastinginhouding aan de werknemer (indien gevraagd)
Veelvoorkomende fouten
-
Salaris betalen maar geen belasting inhouden → Terugvordering en boetes.
-
Verwarring tussen arbeidsovereenkomst en dienstverleningsovereenkomst → Verkeerde belastingberekening toepassen.
-
Niet aangeven bij inhouding → Administratieve boete.
-
Vergeten van de jaarlijkse afrekening → Werknemer kan geen belasting terugkrijgen (indien te veel betaald).
-
Bewijsstukken van salarisuitbetalingen niet bewaren → Moeilijk te verklaren bij belastinginspectie.
9. Conclusie
Werknemers aannemen is niet alleen een personeelsvraagstuk, maar ook een verplichte belastingverantwoordelijkheid voor de winkelier. Het correct begrijpen van het contracttype, de methode voor het inhouden van inkomstenbelasting en de deadlines voor aangifte helpt je om risico's op terugvordering en boetes voor te late betaling te voorkomen. Door salarissen, belastingen en documentatie vanaf het begin duidelijk te beheren, wordt de bedrijfsvoering lichter en transparanter. GTG CRM ondersteunt het beheer van personeel, het volgen van salariskosten en gegevens voor belastingaangifte op een proactieve en gestructureerde manier.
💼 GTG CRM helpt je werknemers te beheren, salarissen automatisch te berekenen en personeelskosten eenvoudig te volgen. Meer informatie →
Zet wat je net hebt gelezen om in tastbare resultaten — pas het direct toe met GTG CRM, gratis.
Pas nu toe
