Hoogtepunt belastingjaar: Bedrijven & Zelfstandigen onder druk van "Zelfaangifte, Zelfbetaling"

Vanaf 01-01-2026, zal de Belastingdienst een nieuw beheer-model implementeren voor huishoudens met een bedrijf, gericht op het beëindigen van de forfaitaire belastingregeling en over te stappen op aangifte op basis van werkelijke omzet. Dit is een grote verandering, omdat de verantwoordelijkheid "zelf berekenen, zelf aangeven, zelf betalen" direct gekoppeld zal zijn aan de verkoopgegevens, facturen en documenten van elk huishouden met een bedrijf, in plaats van een vooraf vastgesteld belastingbedrag.

Belastingberekening en aangifte na 01-01-2026

Het kernpunt van de periode na 01-01-2026 is: de belastingdienst beheert op basis van de werkelijke omzet, en huishoudens met een bedrijf hebben duidelijke gegevens nodig om correct aangifte te doen.

Wat betekent "zelf aangifte doen, zelf betalen"?

• Zelf de belastbare omzet bepalen: omzet die is gegenereerd uit de verkoop van goederen en de levering van diensten gedurende de periode.
• Zelf de belastingaangifte indienen: indienen van aangifteformulieren volgens het voorgeschreven model en de aangifteperiode.
• Zelf de belasting op tijd betalen: na het bepalen van het te betalen belastingbedrag volgens de instructies.

Wat betreft de implementatierichting, heeft de Belastingdienst duidelijk gecommuniceerd dat huishoudens met een bedrijf gewend moeten raken aan en moeten overstappen op aangifte en zelfbetaling vanaf 2026.

Meer gedetailleerde informatie vindt u hier: Link

Schema zelf aangifte, zelf betalen

Veelvoorkomende aangiftesituaties

Op dit moment communiceert het Ministerie van Financiën over de "dossiers en formulieren" en de vereenvoudiging van procedures in de richting van vereenvoudigde aangifteformulieren, gecategoriseerd per doelgroep en methode van belastingberekening (bijv. groepen die geen BTW of PB hoeven te betalen; groepen die aangifte doen op basis van omzet; groepen die berekenen op basis van belastbaar inkomen). Deze informatie is opgenomen in de publicatie van de Overheidskrant over belastingbeheer dossiers en procedures voor huishoudens met een bedrijf, met een beschrijving van de verwachte formulieren in de conceptinstructie. Bekijk gedetailleerde informatie over de gevallen die aangifte vereisen via deze link.

Belangrijke opmerking: de specifieke formulieren kunnen verder worden bijgewerkt volgens officiële begeleidende teksten, maar het "concept" blijft aangifte op basis van bedrijfsgegevens. Aangifteformulier

Waarom elektronische facturen en verkoopgegevens de "ruggengraat" worden

Bij de overgang naar aangifte zijn de gegevens voor de aangifte niet langer gebaseerd op "forfaitaire schattingen", maar moeten deze gebaseerd zijn op:

• Omzet per order
• Elektronische facturen
• Omzetregistratie, bijbehorende documenten (afhankelijk van het geval)

Samen met de transitie-route, bevorderen het Ministerie van Financiën en de Belastingdienst digitale transformatieactiviteiten om bedrijven te ondersteunen bij het elektronisch indienen van aangiften vanaf 2026.

Huidige situatie en "knelpunten" bij het afronden van aangiften vlak voor de deadline

Toen er nog sprake was van forfaitaire belastingen, waren veel bedrijven gewend aan "betalen wanneer het de beurt is". Maar wanneer ze overgaan op het indieningssysteem, concentreert de druk zich meestal op 4 punten:

• Omzet verspreid over meerdere kanalen: platforms, sociale media, winkels, tussenpersonen… het is moeilijk om de cijfers correct te bepalen zonder een systeem
• Gebrek aan transactiegeschiedenis: geen orderlogboek en afstemming, waardoor het optellen van de omzet gemakkelijk fout gaat
• Facturen die niet bij de transactie horen: het apart uitgeven van facturen vermindert de mogelijkheid tot afstemming en leidt gemakkelijk tot afwijkingen in de cijfers
• Werk ophopen tot het einde van de periode: hoe dichter bij de deadline, hoe groter het risico op te late betaling of gehaaste aangifte

De Belastingdienst voert ook intensieve campagnes uit om bedrijven te ondersteunen bij het "wennen aan het indienen van aangiften" voor de overgangsdatum, wat aangeeft dat dit een grote verandering is in gewoonten en operationele capaciteiten.

Regels voor fouten bij aangiften en sancties

Hieronder vindt u typische administratieve sancties volgens Besluit 125/2020/ND-CP van de regering inzake sancties voor overtredingen van belasting- en factuurwetgeving.

Indienen van belastingaangifte na de deadline

Volgens artikel 13 van Besluit 125/2020/ND-CP worden de boetes voor het te laat indienen van belastingaangiften bepaald op basis van het aantal dagen vertraging, bijvoorbeeld:

• 01 tot 05 dagen (en met verzachtende omstandigheden): waarschuwing
• 01 tot 30 dagen: boete van 2.000.000 tot 5.000.000 VND
• 31 tot 60 dagen: boete van 5.000.000 tot 8.000.000 VND
• 61 tot 90 dagen (of soortgelijke gevallen zoals vermeld in lid 4): boete van 8.000.000 tot 15.000.000 VND
• Meer dan 90 dagen (inclusief voorwaarden volgens de regelgeving): boete van 15.000.000 tot 25.000.000 VND

Onjuiste aangifte die leidt tot een tekort aan te betalen belasting

Volgens artikel 16 van Besluit 125/2020/ND-CP zijn er boetes bepaald op basis van een percentage, waaronder een boete van 20% van het te weinig aangegeven belastingbedrag of het te veel ontvangen bedrag aan belastingvrijstelling, -vermindering of -teruggave, afhankelijk van het gedrag en de toepasselijke voorwaarden.

(Citaat uit Besluit 125/2020/ND-CP op de officiële website van de regering)

Welke rol speelt GTG CRM in deze transitieperiode?

GTG CRM "verklaart niet namens" of "betaalt geen belastingen namens". De meest geschikte rol in de transitiefase is om zelfstandigen te helpen hun operationele gegevens te standaardiseren om correct en tijdig aangifte te doen, vooral wanneer het model overschakelt naar het baseren op de werkelijke omzet.

• Centraliseren van uitgaande en inkomende facturen op één plek: waardoor de cijfers sneller per periode kunnen worden afgerond en handmatige optellingen van meerdere kanalen worden verminderd.
• Koppelen van elektronische facturen aan werkelijke transacties: waardoor het verzoenen gemakkelijker wordt wanneer de omzet per periode moet worden herzien.
• Vermindert het risico van "springen in het diepe": omdat de gegevens chronologisch worden vastgelegd en niet aan het einde van de periode worden samengevoegd.
• Ondersteunt operationele discipline: zowel winkeliers als interne boekhouders hebben dezelfde gegevensbron voor kruisverificatie.

Digitale transformatieactiviteiten voor zelfstandigen worden ook sterk gestimuleerd door de regelgevende instanties, dus het standaardiseren van verkoopgegevens en facturen is een "een stap vooruit"-richting.

Suggestie voor illustratie: Een afbeelding van een "one dashboard" met Omzet, Bestellingen, Elektronische facturen, en een exportbestand voor verzoening.

Conclusie

Vanaf 1 januari 2026, overschakelen naar zelf aangifte doen, zelf betalen is een grote verandering in gewoonten en datadiscipline. Waar voorheen de forfaitaire belasting betekende dat veel zelfstandigen weinig met het boekhoudsysteem hoefden te doen, ligt na deze datum de doorslaggevende factor in duidelijke omzetcijfers per periode, met facturen en de mogelijkheid tot verzoening.