Belastingpiek eindejaar: Bedrijven & Zelfstandige ondernemers onder druk van "Zelf aangeven, zelf betalen"

Vanaf 01/01/2026, zal de belastingdienst een beheermodel invoeren voor zelfstandige ondernemers, wat betekent dat de belastingheffing op basis van forfaitaire bedragen wordt beëindigd en wordt overgeschakeld op aangifte op basis van werkelijke omzet. Dit is een grote verandering, omdat de verantwoordelijkheid voor "zelf berekenen, zelf aangeven, zelf betalen" direct zal worden gekoppeld aan de verkoopgegevens, facturen en documenten van elke ondernemer, in plaats van een vooraf bepaald belastingbedrag.

Belastingberekening en aangifte na 01/01/2026

Het kernpunt van de periode na 01/01/2026 is: de belastingdienst beheert op basis van de werkelijke omzet, en ondernemers moeten voldoende duidelijke gegevens hebben om correct aangifte te doen.

Wat betekent "Zelf aangeven, zelf betalen"?

• Zelf de belastbare omzet bepalen: de omzet gegenereerd uit de verkoop van goederen en diensten in de periode
• Zelf de aangifte indienen: een aangifte indienen volgens het voorgeschreven formulier en de aangifteperiode
• Zelf tijdig de belasting betalen: na het bepalen van het verschuldigde belastingbedrag volgens de instructies

Wat de implementatierichting betreft, heeft de belastingdienst duidelijk gecommuniceerd dat het doel is dat ondernemers wennen aan en overschakelen op aangifte en zelfbetaling vanaf 2026.

Meer gedetailleerde informatie is te vinden op: Link

Schema van zelfaangifte en zelfbetaling

Veelvoorkomende aangiftesituaties

Op dit moment communiceert het Ministerie van Financiën over de "documenten en formulieren" en de vereenvoudiging van procedures in de richting van vereenvoudigde aangifteformulieren, gecategoriseerd per type gebruiker en methode van belastingberekening (bijv. groep die geen BTW/inkomstenbelasting hoeft te betalen; groep die betaalt op basis van omzet; groep die berekent op basis van belastbaar inkomen). Deze informatie wordt vermeld in de informatie van Bao Chinh Phu over de documenten en procedures voor belastingbeheer voor zelfstandige ondernemers, vergezeld van beschrijvingen van de verwachte aangifteformulieren in het ontwerpbesluit. Gedetailleerde informatie over de situaties die aangifte vereisen is te vinden op link.

Belangrijke opmerking: de specifieke formulieren kunnen verder worden bijgewerkt volgens officiële leidende documenten, maar de "denkkader" blijft aangifte op basis van bedrijfsgegevens. Voorbeelden van aangifteformulieren

Waarom elektronische facturen en verkoopgegevens de "ruggengraat" worden

Bij de overgang naar aangifte zullen de gegevens voor de aangifte niet langer gebaseerd zijn op "forfaitaire schattingen", maar op:

• Omzet per bestelling
• Elektronische facturen
• Omzetregistratie, gerelateerde documenten (afhankelijk van de situatie)

Samen met de migratieplanning bevorderen het Ministerie van Financiën en de belastingdienst digitale transformatie-activiteiten om zelfstandige ondernemers te ondersteunen bij elektronische aangifte vanaf 2026.

Situatie en "knelpunten" bij het voltooien van aangifte op de deadline

Met forfaitaire belastingen waren veel ondernemers gewend om "te betalen wanneer het de deadline nadert". Maar bij de overgang naar het aangiftesysteem concentreert de druk zich meestal op 4 punten:

• Omzet via meerdere kanalen: platforms, sociale media, winkels, tussenpersonen... het is moeilijk om de cijfers correct te bepalen zonder een systeem
• Gebrek aan transactiegeschiedenis: geen logboek van bestellingen en reconciliatie maakt het optellen van de omzet gemakkelijk om fouten te maken
• Factuur niet gekoppeld aan transactie: losse facturen verminderen de reconciliatiemogelijkheden en leiden gemakkelijk tot afwijkingen in de cijfers
• Werk uitstellen tot het einde van de periode: hoe dichter bij de deadline, hoe hoger het risico op late betaling of haastige aangifte

De belastingdienst voert ook intensieve campagnes uit om ondernemers te helpen "wennen aan aangifte" vóór de overgangsdatum, wat aangeeft dat dit een grote verandering is in gewoonten en operationele capaciteit.

Regels voor fouten bij aangifte en sancties

Hieronder staan de typische administratieve boetes volgens Besluit 125/2020/ND-CP van de overheid inzake boetes voor administratieve overtredingen van belastingen en facturering.

Te late indiening van belastingaangifte

Volgens Artikel 13 van Besluit 125/2020/ND-CP, wordt de boete voor het te laat indienen van belastingaangifte bepaald op basis van het aantal dagen vertraging, bijvoorbeeld:

• 01 tot 05 dagen (en met verzachtende omstandigheden): waarschuwing
• 01 tot 30 dagen: boete van 2.000.000 tot 5.000.000 VND
• 31 tot 60 dagen: boete van 5.000.000 tot 8.000.000 VND
• 61 tot 90 dagen (of vergelijkbare gevallen zoals vermeld in lid 4): boete van 8.000.000 tot 15.000.000 VND
• Meer dan 90 dagen (met de voorwaarden zoals gespecificeerd): boete van 15.000.000 tot 25.000.000 VND

Onjuiste aangifte leidend tot te weinig betaalde belasting

Volgens Artikel 16 van Besluit 125/2020/ND-CP, wordt er een boete vastgesteld als percentage, inclusief gevallen van boete van 20% van het te weinig aangegeven belastingbedrag of het bedrag aan belasting dat ten onrechte is vrijgesteld, verminderd of terugbetaald, afhankelijk van de overtreding en de toepassingsvoorwaarden.

(Citaat uit Besluit 125/2020/ND-CP op de website van de overheid)

Welke rol speelt GTG CRM tijdens deze overgangsperiode?

GTG CRM "doet geen aangifte of betalingen". De meest geschikte rol tijdens de overgangsperiode is het helpen van ondernemers bij het standaardiseren van hun operationele gegevens om correct en tijdig aangifte te doen, vooral wanneer het model verschuift naar het baseren op werkelijke omzet.

• Centraliseer uitgaande en inkomende facturen op één plek: helpt bij het sneller vaststellen van de cijfers per periode, waardoor handmatige optelling vanuit meerdere kanalen wordt verminderd.
• Koppel elektronische facturen aan werkelijke transacties: vergemakkelijkt de reconciliatie wanneer de omzet per periode moet worden gecontroleerd.
• Verminder het risico van "op het laatste moment paniek": omdat de gegevens chronologisch worden geregistreerd en niet pas aan het einde van de periode worden samengevat.
• Ondersteun operationele discipline: de winkelier en de interne accountant hebben dezelfde gegevensbron om elkaar te controleren.

Digitale transformatie-activiteiten voor zelfstandige ondernemers worden ook sterk bevorderd door de bevoegde autoriteiten, dus het standaardiseren van verkoop- en factuurgegevens is een "stap vooruit".

Suggestie voor illustratie: Een "one dashboard" afbeelding met Omzet, Bestellingen, Elektronische Facturen, exporteerbaar voor reconciliatie.

Conclusie

Vanaf 01/01/2026, de overgang naar zelfaangifte, zelfbetaling is een grote verandering in gewoonten en gegevensdiscipline. Waar voorheen forfaitaire belastingen betekende dat veel ondernemers weinig "met" hun boekhoudsystemen te maken hadden, zal na deze datum de doorslaggevende factor zijn het hebben van duidelijke omzetcijfers per periode, met facturen en de mogelijkheid tot reconciliatie.