Ministerie van Financiën stelt vrijstelling van belastingen voor voor bedrijven met een omzet van minder dan 500 miljoen VND vanaf 2026

Het Ministerie van Financiën heeft onlangs voorgesteld om de belastingen vrij te stellen voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van minder dan 500 miljoen VND, naar verwachting van kracht vanaf 1 juli 2026. Dit is informatie waar veel bedrijven op aandringen, wat een aanzienlijke vermindering van de fiscale lasten belooft en de ontwikkeling van kleine bedrijven stabieler bevordert.

Het verhogen van de drempel voor belastingvrijstelling van 200 miljoen naar 500 miljoen VND per jaar wordt gezien als een belangrijke stap in de ondersteuning van de particuliere economische sector. Naar schatting zal ongeveer 90% van de huidige bedrijven geen belastingen meer hoeven te betalen, waardoor ze hun activiteiten met gemoedsrust kunnen voortzetten en opnieuw kunnen investeren in een volatiele markt.

Huidige belastingregels voor bedrijven

Volgens Besluit 3389/QD-BTC van 2025 zal vanaf 1 januari 2026 de methode van forfaitaire belastingheffing voor bedrijven volledig worden beëindigd en zal deze worden vervangen door beheer volgens de zelfaangifte- en zelfbetalingsmethode. Bedrijven worden onderverdeeld in 3 hoofdgroepen:

Groep 1: Omzet van minder dan 200 miljoen VND/jaar

• Vrijgesteld van BTW en inkomstenbelasting
• Geen noodzaak voor complexe boekhouding
• Aangifte 2 keer per jaar aan het begin en in het midden/einde van het jaar

Groep 2: Omzet van 200 miljoen tot minder dan 3 miljard VND/jaar

• Toepassing van de belastingmethode direct op de omzet
• Belastingtarieven per sector:
• 1% voor distributie, levering van goederen
• 5% voor diensten, bouw zonder materiaalaanneming
• 3% voor productie, transport, diensten gekoppeld aan goederen, bouw met materiaalaanneming
• 2% voor andere bedrijfsactiviteiten
• Aangifte 4 keer per jaar (per kwartaal)
• Bedrijven met een omzet van meer dan 1 miljard VND/jaar in de detailhandel en directe dienstverlening moeten elektronische facturen uitreiken vanaf kassasystemen die zijn aangesloten op de belastingdienst

Groep 3: Omzet van meer dan 3 miljard VND/jaar

• Toepassing van de BTW-aftrekmethode: Te betalen BTW = BTW-uitgaven – BTW-inkomsten
• Inkomstenbelasting: 17% op de totale winst (Winst = Omzet – Redelijke kosten)
• Maandelijkse aangifte bij een omzet van meer dan 50 miljard VND/jaar, per kwartaal bij minder dan 50 miljard VND/jaar

Nieuw voorstel van het Ministerie van Financiën

Op 27 november 2025 heeft het Ministerie van Financiën Brief 18491/BTC-CST uitgevaardigd met de volgende belangrijke punten:

Verhoging van de omzetdrempel voor belastingvrijstelling tot 500 miljoen VND/jaar

• Aanpassing van 200 miljoen naar 500 miljoen VND/jaar
• Ongeveer 2,3 miljoen bedrijven (90% van het totaal van 2,54 miljoen bedrijven) zullen worden vrijgesteld van belastingen
• Van kracht vanaf 1 juli 2026 indien goedgekeurd

Belastingberekening op basis van reële inkomen voor bedrijven met een omzet van meer dan 500 miljoen

Bedrijven en individuen met een omzet van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar:

• Belastingberekening op basis van reëel inkomen (omzet – kosten)
• Toepassing van een belastingtarief van 15%, vergelijkbaar met micro-ondernemingen
• Indien de kosten niet kunnen worden vastgesteld, wordt de belasting berekend op basis van een percentage van de omzet

Gedetailleerd belastingtarief volgens het nieuwe ontwerp

Belasting op inkomen (omzet – kosten):

Jaarlijkse omzet	Belastingtarief
Meer dan 500 miljoen – 3 miljard	15%
Meer dan 3 – 50 miljard	17%
Meer dan 50 miljard	20%

Belasting als percentage van de omzet (wanneer kosten niet kunnen worden vastgesteld):

Sector	Belastingpercentage
Distributie, levering van goederen	0,5%
Diensten, bouw zonder materiaalvergoeding	2%
Verhuur van activa, verzekeringsagenten, loterijen, multi-level marketing	5%
Productie, transport, bouw met materiaalvergoeding	1,5%
Digitale contentproducten/diensten	5%
Andere sectoren	1%

Specifieke regels voor vastgoedverhuur

Individuen die niet-regelmatig vastgoed verhuren (exclusief logiesverstrekking) met een omzet van meer dan 500 miljoen VND/jaar:

• Alleen de methode van belastingberekening op basis van een percentage van de omzet is van toepassing
• Geen noodzaak om kosten vast te stellen, geen noodzaak om inkomen te compenseren, geen jaarlijkse afrekening

Voordelen van het nieuwe beleid

Vermindering van de financiële lasten voor de meeste bedrijven

Met 90% van de bedrijven die volledig zijn vrijgesteld van belastingen, kunnen bedrijven met kleine of onstabiele omzetten hun activiteiten met gemoedsrust voortzetten, herinvesteren en beter herstellen.

Eerlijkere belastingheffing op basis van reëel inkomen

Bedrijven met een omzet van meer dan 500 miljoen worden belast op basis van hun werkelijke winst: wie winst heeft, betaalt belasting, wie minder winst heeft, betaalt minder of niets. Dit is met name voordelig voor bedrijven met hoge inputkosten.

Stimuleren van stabiele ontwikkeling

Het nieuwe beleid helpt kleine bedrijven hun levensonderhoud te stabiliseren, hun concurrentievermogen te verbeteren en positiever bij te dragen aan de economie. Dit is een belangrijke stap ter ondersteuning van de particuliere economische sector.

Stimuleren van transparantie en aangifte

Bedrijven hebben meer motivatie om omzet aan te geven en transparant te zijn, wat de belastingheffing efficiënter maakt en de toegang tot overheidssteun en beleid vergemakkelijkt.

Duidelijkste begunstigden

Kleine bedrijven

Kleine kruidenierswinkels, eetgelegenheden, cafés, kleine servicebedrijven, kleine onlineverkopers met een omzet van minder dan 500 miljoen VND/jaar worden volledig vrijgesteld van belastingen.

Zelfstandige ondernemers

Kleine starters, online verkopers, seizoensgebonden verkopers met onstabiele omzetten profiteren van de hogere vrijstelling, waardoor ze meer gemoedsrust hebben om zich te stabiliseren.

Bedrijven met een omzet van 500 miljoen – 3 miljard VND/jaar

Als ze redelijke kosten kunnen bijhouden, worden ze belast op basis van hun reële inkomen in plaats van de omzet, wat gunstig is voor bedrijven met hoge inputkosten (inkoop, huur, arbeidskosten...).

Dienstverlening, kleine groothandel

Sectoren met hoge input- en operationele kosten zullen profiteren van de berekening van belastingen op basis van winst, met een eerlijkere belastingverplichting.

Voorbereiden op de verandering met GTG CRM

Met de overgang van forfaitaire belastingheffing naar zelfaangifte en het voorstel om de vrijstellingsdrempel te verhogen, moeten bedrijven een duidelijk verkoop- en boekhoudsysteem voorbereiden om omzet en kosten nauwkeurig bij te houden.

GTG CRM is een omnichannel verkoopbeheeroplossing die winkeliers en bedrijven helpt:

• Automatisch bestellingen synchroniseren van meerdere e-commerceplatforms (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Omzet, kosten en winst in realtime beheren
• Gedetailleerde omzetrapporten per dag, maand, kwartaal, jaar genereren ter ondersteuning van belastingaangifte
• Voorraadbeheer, transparante goederenontvangst en -verzending
• Integratie met elektronische facturen, om te voldoen aan de vereisten voor het uitreiken van facturen voor bedrijven met een omzet van meer dan 1 miljard VND/jaar

Met GTG CRM wordt het bijhouden van omzet en kosten eenvoudig, waardoor u gemakkelijk het te betalen belastingbedrag volgens de nieuwe regelgeving kunt bepalen en maximaal kunt profiteren van de voordelen van het belastingvrijstellingsbeleid. Bereid u voor op de verandering vanaf 1 juli 2026.