Ministerie van Financiën stelt voor dat bedrijven met een omzet van minder dan 500 miljoen dong vanaf 2026 vrijgesteld worden van belasting.

Het Ministerie van Financiën heeft onlangs voorgesteld om de belasting voor huishoudens met een inkomen van minder dan 500 miljoen VND/jaar vrij te stellen, met ingang van 1 juli 2026. Dit is informatie van groot belang voor veel huishoudens, die een aanzienlijke vermindering van de belastingdruk belooft en voorwaarden schept om de ontwikkeling van kleine bedrijven stabieler te bevorderen.

De verhoging van de belastingvrije drempel van 200 miljoen naar 500 miljoen VND/jaar wordt beschouwd als een belangrijke stap ter ondersteuning van de particuliere economische sector. Naar schatting zal ongeveer 90% van de huidige huishoudens geen belasting meer hoeven te betalen, waardoor huishoudens zich kunnen concentreren op hun activiteiten en herinvesteren in een volatiele marktomgeving.

Huidige belastingregels voor huishoudens

Volgens Besluit 3389/QD-BTC van 2025, vanaf 1 januari 2026, zal de methode van forfaitaire belastingheffing voor huishoudens volledig worden beëindigd en vervangen door een methode van zelfaangifte en -betaling. Huishoudens worden ingedeeld in 3 hoofdcategorieën:

Categorie 1: Inkomen van minder dan 200 miljoen VND/jaar

• Vrijgesteld van btw en inkomstenbelasting
• Geen noodzaak voor complexe boekhoudsystemen
• Twee keer per jaar aangifte doen aan het begin en halverwege/eind van het jaar

Categorie 2: Inkomen van 200 miljoen tot minder dan 3 miljard VND/jaar

• Toepassing van de methode van directe belastingheffing op inkomen
• Belastingtarieven per sector:
• 1% voor distributie, levering van goederen
• 5% voor diensten, bouw zonder materiaalaanneming
• 3% voor productie, transport, diensten gerelateerd aan goederen, bouw met materiaalaanneming
• 2% voor andere zakelijke activiteiten
• Vier keer per jaar aangifte doen (per kwartaal)
• Huishoudens met een inkomen van meer dan 1 miljard VND/jaar in de detailhandel en directe dienstensector moeten elektronische facturen uitreiken vanaf kassasystemen die zijn verbonden met de belastingdienst

Categorie 3: Inkomen van meer dan 3 miljard VND/jaar

• Toepassing van de aftrekmethode voor btw: Te betalen btw = Uitgaande btw – Inkomende btw
• Inkomstenbelasting: 17% op de totale winst (Winst = Inkomen – Redelijke kosten)
• Maandelijkse aangifte bij een inkomen van meer dan 50 miljard VND/jaar, per kwartaal bij minder dan 50 miljard VND/jaar

Nieuwe voorstellen van het Ministerie van Financiën

Op 27 november 2025 heeft het Ministerie van Financiën Circulaire 18491/BTC-CST uitgevaardigd met de volgende belangrijke punten:

Verhoging van de belastingvrije omzetgrens naar 500 miljoen VND/jaar

• Aanpassing van 200 miljoen naar 500 miljoen VND/jaar
• Ongeveer 2,3 miljoen huishoudens (90% van de totale 2,54 miljoen huishoudens) zullen worden vrijgesteld van belasting
• Van kracht vanaf 1 juli 2026 indien goedgekeurd

Belastingheffing op basis van werkelijke inkomsten voor huishoudens met een inkomen van meer dan 500 miljoen

Huishoudens en particulieren met een inkomen van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar:

• Belastingheffing op basis van werkelijke inkomsten (inkomsten – kosten)
• Toepassing van een belastingtarief van 15%, vergelijkbaar met zeer kleine bedrijven
• Indien kosten niet kunnen worden vastgesteld, wordt belasting geheven op basis van een percentage van de inkomsten

Gedetailleerde belastingtarieven volgens het nieuwe ontwerp

Belasting op inkomen (inkomsten – kosten):

Jaarlijks inkomen	Belastingtarief
Meer dan 500 miljoen – 3 miljard	15%
Meer dan 3 – 50 miljard	17%
Meer dan 50 miljard	20%

Belasting als percentage van de inkomsten (wanneer kosten niet kunnen worden vastgesteld):

Sector	Belastingpercentage
Distributie, levering van goederen	0,5%
Diensten, bouw zonder materiaal levering	2%
Verhuur van onroerend goed, verzekeringsagenten, loterijen, multi-level marketing	5%
Productie, transport, bouw met materiaal levering	1,5%
Digitale inhoud producten/diensten	5%
Andere sectoren	1%

Specifieke regelgeving voor verhuur van onroerend goed

Particulieren die incidenteel onroerend goed verhuren (met uitzondering van verblijfsverhuur) met een inkomen van meer dan 500 miljoen VND/jaar:

• Alleen de methode van belastingheffing op basis van een percentage van de inkomsten is van toepassing
• Geen noodzaak om kosten te bepalen, geen compensatie van inkomen, geen jaarlijkse afwikkeling

Voordelen van het nieuwe beleid

Verlichting van de financiële last voor de meeste huishoudens

Met 90% van de huishoudens die volledig van belasting zijn vrijgesteld, kunnen huishoudens met een klein of onstabiel inkomen zich concentreren op hun activiteiten, herinvesteren en beter herstellen.

Eerlijkere belastingheffing op basis van werkelijk inkomen

Huishoudens met een inkomen van meer dan 500 miljoen worden belast op basis van hun werkelijke winst: wie winst maakt, betaalt belasting; bij lage winst wordt weinig of geen belasting betaald. Dit is met name gunstig voor huishoudens met hoge inputkosten.

Voorwaarden scheppen voor stabiele ontwikkeling

Het nieuwe beleid helpt kleine huishoudens hun levensonderhoud te stabiliseren, hun concurrentievermogen te vergroten en positiever bij te dragen aan de economie. Dit is een belangrijke stap ter ondersteuning van de particuliere economische sector.

Stimulering van transparantie en aangifte

Huishoudens hebben meer motivatie om hun inkomsten transparant aan te geven, wat leidt tot effectiever belastingbeheer en gemakkelijker toegang tot overheidssteun en beleid.

Wie profiteert het meest

Kleine huishoudens

Kleine winkels, restaurants, cafés, servicebedrijven, kleine online verkopers met een inkomen van minder dan 500 miljoen VND/jaar zijn volledig vrijgesteld van belasting.

Zelfstandige particulieren

Kleine ondernemers, online verkopers, seizoensgebonden verkopers met een onstabiel inkomen profiteren van de hogere belastingvrije drempel, waardoor zij zich meer kunnen stabiliseren.

Huishoudens met een inkomen van 500 miljoen – 3 miljard VND/jaar

Als zij redelijke kosten kunnen bijhouden, worden zij belast op basis van hun werkelijke inkomen in plaats van hun inkomen, wat gunstig is voor huishoudens met hoge inputkosten (inkoop, huur, personeel...).

Dienstverlenende en kleine groothandelssector

Sectoren met hoge input- en operationele kosten als percentage van hun inkomen profiteren van belastingheffing op basis van winst, wat resulteert in een eerlijkere belastingplicht.

Voorbereiden op verandering met GTG CRM

Met de verschuiving van forfaitaire belastingheffing naar zelfaangifte en het voorstel om de belastingvrije drempel te verhogen, moeten huishoudens een duidelijk verkoops- en boekhoudsysteem voorbereiden om inkomsten en kosten nauwkeurig bij te houden.

GTG CRM is een multichannel verkoopsbeheeroplossing die winkeleigenaren en huishoudens helpt:

• Automatisch bestellingen synchroniseren van verschillende e-commerce platforms (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Inkomsten, kosten en winsten in realtime beheren
• Gedetailleerde omzetrapporten per dag, maand, kwartaal en jaar genereren voor belastingaangifte
• Voorraad, inkoop en verkoop van goederen transparant beheren
• Integratie met elektronische facturering, om te voldoen aan de vereisten voor het uitgeven van facturen voor huishoudens met een inkomen van meer dan 1 miljard VND/jaar

Met GTG CRM wordt het bijhouden van inkomsten en kosten eenvoudig, waardoor u gemakkelijk het te betalen belastingbedrag volgens de nieuwe regelgeving kunt bepalen en optimaal kunt profiteren van de belastingvrije regeling. Bereid u voor op de veranderingen vanaf 1 juli 2026.