Se boste naučili

  • ✅ Davčne odgovornosti lastnika trgovine pri zaposlovanju delavcev
  • ✅ Dva načina izračuna davka na dohodnino: progresivno in pavšalno
  • ✅ Kdaj odtegniti davek, kdaj ne
  • ✅ Kako prijaviti in plačati davek na dohodnino od plače

1. Odgovornosti lastnika trgovine pri zaposlovanju delavcev

V skladu s predpisi, ko delavcem izplačujete dohodke, ki so narave plače ali nadomestila, imate naslednje odgovornosti:

Št. Odgovornost Opis
1 Odtegnitev davka Zadržite davek na dohodnino od plače delavca
2 Prijave davka Oddajte davčno napoved dohodnine davčnemu organu (če je bil davek odtegnjen)
3 Plačilo davka Vplačajte odtegnjeni davek v državni proračun
4 Poravnava davka Končna poravnava davka na dohodnino za leto za delavca (če je pooblaščen)

Pomembne opombe

  • Delavci davka NE plačujejo sami. Vi (izplačevalec dohodka) ga morate odtegniti in vplačati namesto njih.
  • Če davka ne odtegnete pravilno → Lahko vam ga naložijo naknadno in vas kaznujejo.

2. Vrste pogodb in način izračuna davka

Povzetek tabele

Vrsta pogodbe Način izračuna davka Odbitno? Poravnava?
Pogodba o zaposlitvi ≥ 3 mesece Progresivna lestvica Da Da
Pogodba o zaposlitvi za nedoločen čas Progresivna lestvica Da Da
Pogodba o zaposlitvi < 3 mesece Pavšalna lestvica (10 %) Ne Ne
Brez pogodbe Pavšalna lestvica (10 %) Ne Ne

3. Progresivna davčna lestvica

Komu je namenjena?

Delavci, ki podpišejo pogodbo o zaposlitvi za najmanj 3 mesece ali pogodbo o zaposlitvi za nedoločen čas.

Izračun

Obdavčljiv dohodek = Skupni dohodek - Odbitki

Odbitki:

  • Osebni odbitek: 11 milijonov VND/mesec
  • Odbitek za vzdrževane družinske člane: 4,4 milijona VND/osebo/mesec
  • Obvezno zavarovanje (pokojninsko, zdravstveno, nezaposlenostno)
  • Donacije za dobrodelne namene (če obstajajo)

Progresivna davčna lestvica

Razred Obdavčljiv dohodek/mesec Davčna stopnja
1 Do 5 milijonov 5 %
2 Nad 5 - 10 milijonov 10 %
3 Nad 10 - 18 milijonov 15 %
4 Nad 18 - 32 milijonov 20 %
5 Nad 32 - 52 milijonov 25 %
6 Nad 52 - 80 milijonov 30 %
7 Nad 80 milijonov 35 %

Primer: Izračun davka za delavca A

Podatki:

  • Bruto plača: 20 milijonov VND/mesec
  • Prispevki za socialno, zdravstveno, nezaposlenostno zavarovanje: 2,1 milijona VND (10,5 %)
  • Ima 1 vzdrževanega družinskega člana (majhnega otroka)

Izračun:

Obdavčljiv dohodek = 20 milijonov - 2,1 milijona = 17,9 milijona VND

Odbitki:
- Osebni: 11 milijonov VND
- Vzdrževani družinski člani: 4,4 milijona VND
- Skupaj odbitki: 15,4 milijona VND

Obdavčljiv dohodek za davek = 17,9 - 15,4 = 2,5 milijona VND

Davek na dohodnino = 2,5 milijona × 5 % = 125.000 VND/mesec

Neto plača = 20 milijonov - 2,1 milijona (prispevki) - 125.000 (davek) = 17.775.000 VND

4. Pavšalna davčna lestvica

Komu je namenjena?

  • Delavci s pogodbo o zaposlitvi pod 3 mesece
  • Brez pogodbe o zaposlitvi
  • Najem storitev, pavšalno delo (voznik, dostavljavec, svetovalec...)

Izračun

Davek na dohodnino = Skupni dohodek × 10 %

Značilnosti:

  • Osebni odbitek ni dovoljen
  • Odbitek za vzdrževane družinske člane ni dovoljen
  • Letna poravnava ni mogoča
  • Davek se odtegne le, če dohodek > 2 milijona VND/enkrat

Primer: Najem dostavljavca

Situacija: Najamete gospoda B za prevoz blaga, plačate mu 3 milijone VND/enkrat.

Izračun davka:

Davek na dohodnino = 3 milijone × 10 % = 300.000 VND
Dejansko plačilo gospodu B = 3 milijone - 300.000 = 2.700.000 VND

Primeri, ko davek ni odtegnjen

Če je dohodek naenkrat ≤ 2 milijona VND → Davek ni potreben odtegniti.

Primer: Najamete nekoga za čiščenje trgovine, plačate mu 500.000 VND/enkrat → Davek ni odtegnjen.

5. Kdaj je treba prijaviti davek na dohodnino?

Načelo

  • Če je bil v mesecu/četrtletju odtegnjen davek → Obvezna prijava
  • Če davek ni bil odtegnjen (tudi če je bil dohodek izplačan) → Prijava ni potrebna

Rok za prijavo

Obračunsko obdobje Pogoj Rok
Mesečno Odtegnjeni davek ≥ 50 milijonov VND/leto 20. dan naslednjega meseca
Četrtletno Odtegnjeni davek < 50 milijonov VND/leto 30. dan prvega meseca naslednjega četrtletja

Potrebne obrazce

  • Davčna napoved dohodnine od plač in nadomestil (ne obrazec za gospodinjstva)
  • Lahko se odda preko programske opreme HTKK ali na spletni strani thuedientu.gdt.gov.vn

6. Letna poravnava davka na dohodnino

Kdo opravi poravnavo?

Delodajalec (vi) opravi poravnavo namesto delavca, če:

  • Delavec je podpisal pogodbo o zaposlitvi za obdobje najmanj 3 mesece
  • Delavec vas pooblasti za poravnavo
  • Delavec ima dohodek samo od vas (ne dela drugje)

Rok za poravnavo

Najkasneje do 31. 3. naslednjega leta (90 dni po koncu leta).

Kdaj delavci sami poravnajo davek?

  • Imajo dohodek iz več virov (delajo drugje)
  • Ne pooblastijo vas za poravnavo

7. Primer lastnika gospodinjstva, ki posluje in dela

Situacija

Ste lastnik gospodinjstva (z dohodkom iz trgovine) in hkrati delate krajši delovni čas za podjetje A (z dohodkom od plače).

Obravnava

Vir dohodka Način izračuna davka
Dohodek iz gospodinjstva Davek se izračuna po sistemu gospodinjstva (glede na promet ali dobiček)
Dohodek od plače Davek na dohodnino od plače (progresivno ali pavšalno)

Ti dve postavki sta LOČENI, ne seštevata se.

8. Pogosta vprašanja

Ali je treba pri plači pod 11 milijoni VND odtegniti davek?

Če je podpisana pogodba o zaposlitvi ≥ 3 mesece: Davek ni odtegnjen (ker po odštevanju osebnega odbitka obdavčljiv dohodek ≤ 0).

**Če ni pogodbe o zaposlitvi ali je pogodba < 3 mesece:** Davek v višini 10 % se odtegne, če je izplačilo > 2 milijona VND/enkrat.

Ali je neevidentiranje davka na dohodnino kaznivo?

Da. Če je bil davek odtegnjen, a ni bil prijavljen → Sledi upravna globa + obresti za zamudo.

Kaj pa zaposlovanje družinskih članov?

Po predpisih lahko družinski člani (starši, žena/mož, otroci, bratje/sestre) delajo kot računovodje in opravljajo druga dela za gospodinjstvo.

Če jim izplačate plačo → Še vedno morate odtegniti davek na dohodnino kot običajno (če izpolnjujejo pogoje).

Delavec zahteva neto plačo, kaj naj storim?

Neto plača = Plača po odtegnjenih prispevkih in davku na dohodnino.

Potrebno je izračunati obratno od neto plače → bruto plačo, da se izračunajo dejanski stroški in odtegli davek.

Primer: Dogovorjena neto plača 15 milijonov VND → Dejanska bruto plača bo morda 17-18 milijonov VND (odvisno od pogojev odbitkov).

Seznam: Pravilna zaposlitev delavcev

Pred zaposlitvijo

  • Določite vrsto pogodbe (pogodba o zaposlitvi ≥ 3 mesece, < 3 mesece, ali brez pogodbe)
  • Izračunajte bruto plačo in zneske za odtegnitev
  • Zahtevajte od delavca, da registrira družinske olajšave (če je sklenjena pogodba o zaposlitvi ≥ 3 mesece)

Mesečno

  • Izračunajte plačo in odtegnite davek na dohodnino
  • Izplačajte neto plačo delavcu
  • Shranite dokazila o izplačilu plače

Mesečno (ali četrtletno, če je ustrezno)

  • Oddajte davčno napoved dohodnine (če je bil davek odtegnjen)
  • Vplačajte odtegnjeni davek

Ob koncu leta

  • Pridobite pooblastila za poravnavo od delavcev
  • Oddajte davčno napoved za letno poravnavo dohodnine
  • Izdajte potrdila o odtegnitvi davka delavcem (če zahtevajo)

Pogoste napake

  1. Izplačilo plače brez odtegnitve davka → Naložena naknadna obveznost in kazen.

  2. Zamenjava pogodbe o zaposlitvi in pogodbe o storitvi → Nepravilna uporaba metode izračuna davka.

  3. Neevidentiranje ob odtegnitvi davka → Upravna globa.

  4. Pozabljena letna poravnava → Delavec ne more dobiti vračila davka (če je plačal preveč).

  5. Nehranjene evidence o izplačilu plače → Težave pri pojasnjevanju davčni upravi ob preverjanju.

9. Zaključek

Zaposlitev delavcev ni le kadrovsko vprašanje, temveč tudi obvezna davčna odgovornost lastnika trgovine. Pravilno razumevanje vrste pogodbe, načina odtegnitve davka na dohodnino in rokov za prijavo vam bo pomagalo preprečiti tveganje naknadne obveznosti in kazni za zamudo. Z jasnim upravljanjem plač, davkov in dokumentacije od začetka, bo poslovanje lažje in bolj pregledno. GTG CRM podpira upravljanje zaposlenih, sledenje stroškom plač in podatke za pripravo davčnih obveznosti na proaktiven in organiziran način.

💼 GTG CRM vam pomaga upravljati zaposlene, samodejno izračunavati plače in enostavno slediti stroškom zaposlenih. Več informacij →

Pretvorite prebrano v resnične rezultate — takoj z GTG CRM, brezplačno.

Uporabi takoj