Se boste naučili

  • ✅ Davčne obveznosti lastnika trgovine pri zaposlovanju delavcev
  • ✅ Dva načina izračuna dohodnine: progresivna in pavšalna
  • ✅ Kdaj je treba odtegniti davek, kdaj ne
  • ✅ Kako prijaviti in plačati dohodnino od plače

1. Obveznosti lastnika trgovine pri zaposlovanju delavcev

V skladu s predpisi, ko zaposlenim izplačujete dohodke v obliki plače ali nadomestila, imate naslednje obveznosti:

Št. Obveznost Opis
1 Odtegljaj davka Zadržanje dohodnine od plače zaposlenega
2 Poročanje o davku Oddaja davčne napovedi pristojnemu davčnemu organu (če je bil izveden odtegljaj)
3 Plačilo davka Nakazilo odtegnjenega davka v državni proračun
4 Davčna obračuna Letni obračun dohodnine za zaposlenega (če je pooblaščen)

Pomembne opombe

  • Zaposleni davka NE plačujejo sami. Vi (izplačevalec dohodka) ga morate zadržati in plačati namesto njih.
  • Če ne izvedete pravilnega odtegljaja → Lahko vam naložijo povračilo in sankcije.

2. Vrste pogodb in načini izračuna davka

Povzetek tabele

Vrsta pogodbe Način izračuna davka Možnost zmanjšanja? Obračun?
Pogodba o zaposlitvi ≥ 3 mesece Progresivna lestvica Da Da
Pogodba o zaposlitvi za nedoločen čas Progresivna lestvica Da Da
Pogodba o zaposlitvi < 3 mesece Pavšalna lestvica (10%) Ne Ne
Brez pogodbe Pavšalna lestvica (10%) Ne Ne

3. Progresivna davčna lestvica

Na koga se nanaša?

Zaposleni, ki imajo sklenjeno pogodbo o zaposlitvi za obdobje od 3 mesecev ali več ali pogodbo o zaposlitvi za nedoločen čas.

Način izračuna

Obdavčljiv dohodek = Skupni dohodek - Zmanjšanja

Zmanjšanja:

  • Osebno zmanjšanje: 11 milijonov VND/mesec
  • Zmanjšanje za vzdrževane osebe: 4,4 milijona VND/osebo/mesec
  • Obvezno zavarovanje (socialno, zdravstveno, nezaposlenost)
  • Prispevki za dobrodelnost, humanitarno pomoč (če obstajajo)

Progresivna davčna lestvica

Razred Obdavčljiv dohodek/mesec Davčna stopnja
1 Do 5 milijonov 5%
2 Nad 5 - 10 milijonov 10%
3 Nad 10 - 18 milijonov 15%
4 Nad 18 - 32 milijonov 20%
5 Nad 32 - 52 milijonov 25%
6 Nad 52 - 80 milijonov 30%
7 Nad 80 milijonov 35%

Primer: Izračun davka za zaposlenega A

Informacije:

  • Bruto plača: 20 milijonov/mesec
  • Prispevki za socialno in zdravstveno zavarovanje: 2,1 milijona (10,5 %)
  • Ena vzdrževana oseba (majhen otrok)

Izračun:

Obdavčljiv dohodek = 20 milijonov - 2,1 milijona = 17,9 milijona

Zmanjšanja:
- Osebno: 11 milijonov
- Vzdrževana oseba: 4,4 milijona
- Skupaj zmanjšanja: 15,4 milijona

Davčni dohodek = 17,9 - 15,4 = 2,5 milijona

Davek od dohodkov fizičnih oseb = 2,5 milijona × 5 % = 125.000 VND/mesec

Neto plača = 20 milijonov - 2,1 milijona (socialno zavarovanje) - 125.000 (davek) = 17.775.000 VND

4. Pavšalni davek

Za koga velja?

  • Zaposleni s pogodbo o zaposlitvi za manj kot 3 mesece
  • Brez pogodbe o zaposlitvi
  • Najem storitev, podjemne pogodbe (voznik, kurir, svetovalec...)

Kako deluje

Davek od dohodkov fizičnih oseb = Skupni dohodek × 10 %

Značilnosti:

  • Ni mogoče odbiti osebnega zmanjšanja
  • Ni mogoče odbiti vzdrževanih oseb
  • Ni mogoče letne poravnave
  • Odbitek le, če je dohodek > 2 milijona VND/čas

Primer: Najem kurirja za dostavo

Situacija: Najamete gospoda B za prevoz blaga, plačilo 3 milijone/čas.

Izračun davka:

Davek od dohodkov fizičnih oseb = 3 milijone × 10 % = 300.000 VND
Dejansko plačilo gospodu B = 3 milijone - 300.000 = 2.700.000 VND

Primeri, ko odtegljaj ni potreben

Če je dohodek na čas ≤ 2 milijona VND → Odtegljaj davka ni potreben.

Primer: Najem čistilca trgovine, plačilo 500.000 VND/čas → Brez odtegljaja.

5. Kdaj je treba prijaviti davek od dohodkov fizičnih oseb?

Načelo

  • Odtegljaj davka v mesecu/četrtletju → Obvezna prijava
  • Brez odtegljaja davka (tudi če ste plačali dohodek) → Ni obvezne prijave

Rok za prijavo

Obdobje prijave Pogoj Rok
Mesečno Znesek odtegnjenega davka ≥ 50 milijonov/leto 20. dan naslednjega meseca
Četrtletno Znesek odtegnjenega davka < 50 milijonov/leto 30. dan prvega meseca naslednjega četrtletja

Obrazci, ki jih je treba oddati

  • Obrazec za prijavo davka od dohodkov fizičnih oseb od plače (ne obrazec za gospodarske subjekte)
  • Lahko oddate preko programske opreme HTKK ali thuedientu.gdt.gov.vn

6. Letna poravnava davka od dohodkov fizičnih oseb

Kdo opravi poravnavo?

Delodajalec (vi) opravi poravnavo namesto zaposlenega, če:

  • Zaposleni ima pogodbo o zaposlitvi za 3 mesece ali več
  • Zaposleni pooblasti vas za poravnavo
  • Zaposleni ima dohodek samo od vas (ne dela drugje)

Rok za poravnavo

Najkasneje do 31.3. naslednjega leta (90 dni od konca leta).

Kdaj zaposleni sami oddajo davčne napovedi?

  • Imajo dohodek iz več virov (dodatno delo v drugem podjetju)
  • Ne pooblastijo vas za poravnavo

7. Primeri, ko je lastnik gospodinjstva hkrati podjetnik in zaposlen

Situacija

Ste lastnik gospodinjstva (imate dohodek iz trgovine) in hkrati delate s krajšim delovnim časom za podjetje A (imate dohodek od plače).

Obravnava

Vir prihodka Obračun davka
Dohodki iz gospodinjstev Davek za gospodinjstva (glede na prihodek ali dobiček)
Dohodki iz plače Davek od dohodkov iz zaposlitve (progresivni ali pavšalni)

Ti dve postavki sta OBRAČUNANI LOČENO, ne združujeta se.

8. Pogosta vprašanja

Ali je treba pri plači pod 11 milijoni odtegniti davek?

Če je pogodba o zaposlitvi sklenjena za ≥ 3 mesece: Ni odtegljaja (ker je po odštetju olajšav za osebno uporabo, obdavčljivi dohodek ≤ 0).

**Če ni pogodbe o zaposlitvi ali je pogodba o zaposlitvi < 3 mesece:** Odštejte 10 % ob plačilu > 2 milijona naenkrat.

Ali je nejavljanje dohodnine kaznivo?

Da. Če je bil davek odtegnjen, a ni bil prijavljen → globe + obresti za zamudo.

Kaj pa zaposlitev sorodnikov?

V skladu s predpisi lahko sorodniki (starši, mož/žena, otroci, bratje/sestre) delajo kot računovodje in opravljajo druge naloge za gospodinjstva.

Če jim plačujete plačo → še vedno morate odtegniti dohodnino kot običajno (če izpolnjujejo pogoje).

Zaposleni zahtevajo neto plačo, kaj naj storim?

Neto plača = Plača po odštetju socialnih prispevkov in dohodnine.

Potrebno je obrniti izračun iz neto plače → bruto plače, da se izračunajo dejanski stroški in odtegne davek.

Primer: Dogovorjena neto plača 15 milijonov → Dejanska bruto plača je lahko 17-18 milijonov (odvisno od pogojev olajšav).

Kontrolni seznam: Pravilna zaposlitev zaposlenih

Pred zaposlitvijo

  • Določite vrsto pogodbe (pogodba o zaposlitvi ≥ 3 mesece, < 3 mesece ali brez pogodbe)
  • Izračunajte bruto plačo in odtegljaje
  • Zaprosite zaposlenega za registracijo olajšav za družinske člane (če je pogodba o zaposlitvi sklenjena za ≥ 3 mesece)

Mesečno

  • Izračunajte plačo in odtegnite dohodnino
  • Izplačajte neto plačo zaposlenemu
  • Shranite dokazila o izplačilu plače

Kvartalno (ali mesečno, če je primerno)

  • Oddajte napoved za dohodnino (če je bil davek odtegnjen)
  • Plačajte odtegnjeni davek

Ob koncu leta

  • Pridobite pooblastila za poravnavo od zaposlenih
  • Oddajte napoved za poravnavo dohodnine
  • Izdajte potrdila o odtegnjenem davku zaposlenim (na zahtevo)

Pogoste napake

  1. Izplačilo plače brez odtegnitve davka → Povračilo in kazni.

  2. Zamenjava med pogodbo o zaposlitvi in pogodbo o storitvi → Napačen način izračuna davka.

  3. Nejavljanje odtegnjenega davka → Upravne globe.

  4. Pozabljena letna poravnava → Zaposleni ne more dobiti povračila davka (če je preplačan).

  5. Nehranjena dokazila o izplačilu plače → Težko pojasniti v primeru davčne preiskave.

9. Zaključek

Najemanje zaposlenih ni le kadrovska naloga, temveč tudi obvezna davčna odgovornost lastnika trgovine. Pravilno razumevanje vrste pogodbe, načina odtegljaja dohodnine in rokov za prijavo vam bo pomagalo preprečiti tveganje ponovnega obračuna in kazni za zamudo. Jasno upravljanje plač, davkov in dokumentov že od začetka bo zagotovilo lažje in preglednejše poslovanje. GTG CRM podpira upravljanje kadrov, spremljanje stroškov plač in podatke, ki so potrebni za proaktivno in organizirano davčno obračunavanje.

💼 GTG CRM vam pomaga pri upravljanju zaposlenih, samodejnem izračunu plač in enostavnem spremljanju stroškov dela. Več o tem →

Spoznanja spremenite v resnične rezultate – takoj jih uveljavite z GTG CRM, brezplačno.

Uveljavite zdaj