Vrh obdobja za davke ob koncu leta: Podjetja in gospodinjstva z dejavnostjo pod pritiskom »samo prijavi, samo plačaj«

Od 01.01.2026, davčna uprava uvaja spremembo modela upravljanja za gospodinjstva, ki opravljajo dejavnost, v smeri prekinitve pavšalnega davčnega sistema in prehoda na obračunavanje glede na dejanski prihodek. To je velika sprememba, saj bo odgovornost "samostojne izračunavanje, samostojne prijave, samostojnega plačila" neposredno povezana s podatki o prodaji, računi in dokumenti vsakega gospodinjstva, ki opravlja dejavnost, namesto določene davčne stopnje.

Način obračuna davkov in prijave po 01.01.2026

Ključna točka obdobja po 01.01.2026 je: davčna uprava upravlja glede na dejanski prihodek, in gospodinjstva, ki opravljajo dejavnost, potrebujejo dovolj jasne podatke za pravilno prijavo.

Kaj pomeni "samostojna prijava, samostojno plačilo"

• Samostojna določitev davčno priznanega prihodka: prihodek, ustvarjen iz dejavnosti prodaje blaga, zagotavljanja storitev v obdobju
• Samostojna priprava davčne napovedi: predložitev napovedi po obrazcu in v predpisanem obdobju
• Samostojno pravočasno plačilo davka: po določitvi zneska davka, ki ga je treba plačati, v skladu z navodili

Glede smeri izvajanja je davčna uprava jasno sporočila cilj, da se gospodinjstva, ki opravljajo dejavnost, navadijo in preidejo na obračunavanje in samostojno plačilo od leta 2026.

Več podrobnih informacij najdete na: Povezava

Diagram samostojne prijave in samostojnega plačila

Pogosti primeri prijav

Trenutno so deli "obrazci, predloge" in poenostavitev postopkov v sporočilih finančnega ministrstva usmerjeni k poenostavitvi davčnih napovedi, razdeljeni po zavezancih in načinu obračuna davkov (na primer skupina, ki ne plačuje DDV, DMS; skupina, ki plačuje glede na prihodek; skupina, ki izračunava glede na obdavčljiv dohodek). Ta vsebina je navedena v informacijah vladnega časopisa o obrazcih in postopkih davčnega upravljanja za gospodinjstva, ki opravljajo dejavnost, skupaj z opisi predvidenih obrazcev v osnutku okrožnice. Podrobne informacije o primerih, ki zahtevajo prijavo, najdete na povezavi.

Pomembna opomba: konkretni obrazci se lahko še vedno posodobijo v skladu z uradnim navodilnim besedilom, vendar bo "miselni okvir" še vedno prijave, ki temeljijo na poslovnih podatkih. Obrazec napovedi

Zakaj so elektronski računi in prodajni podatki postali "hrbtenica"

Ko preidemo na obračunavanje, podatki za obračunavanje ne temeljijo več na "pavšalni oceni", temveč se morajo opirati na:

• Prihodki po naročilu
• Elektronski računi
• Evidenca prihodkov, povezani dokumenti (odvisno od primera)

Vzporedno z načrtom prenove vlada in davčni uradi spodbujajo digitalne pobude za podporo gospodinjstvom pri elektronskem obračunavanju od leta 2026.

Trenutno stanje in "ozka grla" pri zaključevanju obračunov tik pred rokom

Ko je veljal pavšalni davek, so mnoga gospodinjstva plačevala "ko je bil čas za plačilo". Ko pa prehajajo na sistem obračunavanja, se pritisk običajno osredotoča na 4 točke:

• Prihodki iz več kanalov: platforme, družabna omrežja, trgovine, sodelavci ... težko je določiti pravilne številke brez sistema
• Pomanjkanje zgodovine transakcij: brez dnevnika naročil in usklajevanja je seštevanje prihodkov lahko napačno
• Računi, ki niso povezani s transakcijo: izdajanje ločenih računov zmanjšuje možnost usklajevanja, kar vodi do napačnih številk
• Dela se kopičijo proti koncu obdobja: bližje kot je rok, večje je tveganje za pozno plačilo ali naglo obračunavanje

Davčna uprava izvaja tudi kampanje za pomoč gospodinjstvom pri "seznanjanju z obračunavanjem" pred prehodom, kar kaže na veliko spremembo v navadah in operativni zmogljivosti.

Določbe o napakah pri obračunavanju in sankcije

Spodaj so navedene tipične globe za upravne prekrške v skladu z Uredbo št. 125/2020/ND-CP Vlade o kaznih za upravne prekrške v zvezi z davki in računi.

Zamuda pri oddaji davčne napovedi

V skladu z členom 13 Uredbe št. 125/2020/ND-CP, so globe za dejanje zamude pri oddaji davčne napovedi določene glede na število zamujenih dni, na primer:

• 01 do 05 dni (in z olajševalnimi okoliščinami): opozorilo
• 01 do 30 dni: globa od 2.000.000 do 5.000.000 VND
• 31 do 60 dni: globa od 5.000.000 do 8.000.000 VND
• 61 do 90 dni (ali podobni primeri, navedeni v odstavku 4): globa od 8.000.000 do 15.000.000 VND
• Več kot 90 dni (z dodatnimi pogoji po predpisih): globa od 15.000.000 do 25.000.000 VND

Napačno obračunavanje, ki povzroči premalo plačan davek

V skladu z členom 16 Uredbe št. 125/2020/ND-CP, so določeni odstotni zneski glob, vključno s primerom, ko gre za 20 % premalo plačanega davka ali davka, ki je bil neupravičeno oproščen, zmanjšan ali povrnjeno, odvisno od dejanja in veljavnih pogojev.

(Citat iz Uredbe št. 125/2020/ND-CP na vladnem portalu)

Kakšna je vloga GTG CRM v tem prehodnem obdobju

GTG CRM ne "ne deklarira" ali "ne plačuje davkov namesto vas". Najprimernejša vloga v prehodnem obdobju je pomagati podjetnikom pri standardizaciji operativnih podatkov za pravilno in pravočasno deklariranje, še posebej, ko se model preusmeri na sledenje dejanskim prihodkom.

• Centralizacija izhodnih in vhodnih računov na enem mestu: hitrejše zaključevanje številk za obdobje, manj ročnega seštevanja iz več kanalov.
• Povezovanje e-računov z dejanskimi transakcijami: lažje usklajevanje pri pregledu prihodkov za obdobje.
• Zmanjšanje tveganja "voda do nog": ker se podatki beležijo v časovnem zaporedju, ne pa na koncu obdobja, ko jih je treba združiti.
• Podpora operativni disciplini: lastniki trgovin in interni računovodje imajo enak vir podatkov za navzkrižno preverjanje.

Organi upravljanja tudi močno spodbujajo digitalno transformacijo za samozaposlene, zato je standardizacija prodajnih podatkov in računov "korak naprej".

Predlagana ilustracija: Slika "nadzorne plošče" z dobičkom, naročili, e-računi, izvozi za usklajevanje.

Zaključek

Od 1.1.2026 naprej, prehod na samostojno deklariranje in samostojno plačevanje predstavlja veliko spremembo v navadah in disciplini podatkov. Če je bilo v preteklosti pavšalno obdavčenje pomenilo, da so mnogi podjetniki redko "posegali" v knjigovodske sisteme, bo po tem datumu odločilni dejavnik imeti jasne podatke o prihodkih za obdobje, imeti račune in biti sposoben usklajevanja.