Davčna končnica ob koncu leta: Podjetja in gospodinjstva pod pritiskom »samostojnega obračunavanja in plačila«

Od 01.01.2026 bo davčna uprava uvedla nov model upravljanja za gospodinjstva, ki pomeni prekinitev pavšalnega davčnega sistema in prehod na obračunavanje glede na dejanski prihodek. To je velika sprememba, saj bo odgovornost »samostojnega izračuna, obračuna in plačila« neposredno povezana s prodajnimi podatki, računi in dokumenti vsakega gospodinjstva, namesto vnaprej določene davčne stopnje.

Kako obračunavati in plačevati davke po 01.01.2026

Ključna točka obdobja po 01.01.2026 je: davčna uprava upravlja na podlagi dejanskega prihodka, gospodinjstva pa potrebujejo dovolj jasne podatke za pravilno obračunavanje.

Kaj pomeni »samostojno obračunavanje in plačilo«

• Samostojna določitev prihodkov za obdavčitev: prihodki, ustvarjeni od prodaje blaga in zagotavljanja storitev v obdobju
• Samostojna priprava davčne napovedi: vložitev napovedi v predpisanem obrazcu in obdobju
• Pravočasno samostojno plačilo davka: po določitvi zneska davka, ki ga je treba plačati, v skladu z navodili

Glede usmeritev izvajanja, davčna uprava jasno komunicira cilj, da se gospodinjstva seznanijo in od leta 2026 preusmerijo na obračunavanje in samostojno plačilo.

Več podrobnih informacij najdete na: Povezava

Shema samostojnega obračunavanja in plačila

Pogosti primeri obračunavanja

Trenutno se del »dokumentacije, obrazcev« in poenostavitev postopkov oglašuje s strani Ministrstva za finance v smeri poenostavitve obrazcev, razdelitve po vrstah zavezancev in načinu izračuna davka (npr. skupina, ki ne plačuje DDV, dohodnine; skupina, ki plačuje glede na prihodek; skupina, ki izračunava glede na obdavčljiv dohodek). Ta vsebina je navedena v informacijah Vladnega časopisa o dokumentaciji in postopkih davčnega upravljanja za gospodinjstva, skupaj z opisom predvidenih obrazcev v osnutku okrožnice. Več podrobnih informacij o primerih, ki jih je treba obračunati, najdete na povezavi.

Pomembna opomba: specifični obrazci se lahko še posodobijo v skladu z uradnimi navodili, vendar bo »miselni okvir« ostal obračunavanje na podlagi poslovnih podatkov. Obrazci

Zakaj elektronski računi in prodajni podatki postajajo »hrbtenica«

Ob prehodu na obračunavanje se podatki za obračunavanje ne bodo več nanašali na »pavšalne ocene«, temveč bodo morali temeljiti na:

• Prihodki glede na naročila
• Elektronski računi
• Dnevniki prihodkov, povezane dokumente (odvisno od primera)

Skupaj z načrtom prenove Ministrstvo za finance in davčna uprava spodbujata dejavnosti digitalne transformacije za podporo gospodinjstvom pri elektronskem obračunavanju od leta 2026.

Dejanski položaj in »zastoji« pri zaključevanju obračunov pred rokom

Pri pavšalnem davku so se mnoga gospodinjstva navadila »plačati, ko je čas za plačilo«. Vendar pa se ob prehodu na sistem obračunavanja pritisk običajno osredotoča na 4 točke:

• Prihodki iz več kanalov: platforme, družbena omrežja, trgovine, sodelavci ... težko določijo pravilne številke brez sistema
• Pomanjkanje zgodovine transakcij: brez dnevnikov naročil in usklajevanja je seštevanje prihodkov lahko napačno
• Računi, ki niso priloženi transakcijam: izdajanje ločenih računov zmanjšuje možnost usklajevanja, enostaven napačen znesek
• Nalaganje dela ob koncu obdobja: bližje kot je rok, večje je tveganje zamude plačila ali hitrega obračunavanja

Davčna uprava izvaja tudi obsežne kampanje za podporo gospodinjstvom pri »navajanju na obračunavanje« pred datumom prehoda, kar kaže na to, da gre za veliko spremembo navad in operativnih zmogljivosti.

Predpisi o napakah pri obračunavanju in sankcije

Spodaj so navedene tipične globe za upravne prekrške v skladu z Uredbo št. 125/2020/ND-CP vlade o kaznih za upravne prekrške v zvezi z davki in računi.

Zamuda pri oddaji davčne napovedi

Po členu 13 Uredbe št. 125/2020/ND-CP so globe za dejanje zamude pri oddaji davčne napovedi določene glede na število zamujenih dni, na primer:

• 01 do 05 dni (in z omilitvenimi okoliščinami): opozorilo
• 01 do 30 dni: globa 2.000.000 do 5.000.000 VND
• 31 do 60 dni: globa 5.000.000 do 8.000.000 VND
• 61 do 90 dni (ali podobni primeri, navedeni v odstavku 4): globa 8.000.000 do 15.000.000 VND
• Nad 90 dni (ob pogojevanju s predpisi): globa 15.000.000 do 25.000.000 VND

Napačen obračun, ki vodi do manjšega plačila davka

Po členu 16 Uredbe št. 125/2020/ND-CP so določene globe v odstotkih, vključno s primerom, ko je 20 % zneska davka obračunano manj, ali znesek davka, ki je bil oproščen, zmanjšan ali povrhnjen višje od predpisanega, odvisno od dejanja in pogojev uporabe.

(Povzeto po Uredbi št. 125/2020/ND-CP na vladnem portalu)

Kakšno vlogo ima GTG CRM v tem prehodnem obdobju

GTG CRM ne »obračunava namesto vas« ali »ne plačuje davkov namesto vas«. Najprimernejša vloga v prehodnem obdobju je pomagati gospodinjstvom standardizirati operativne podatke za pravilno in pravočasno obračunavanje, še posebej, ko se model preusmerja na dejanske prihodke.

• Centralizirajte izhodne in vhodne račune na enem mestu: pomaga pri hitrejšem zaključevanju številk za obdobje, zmanjšuje ročno seštevanje iz različnih kanalov.
• Povežite elektronske račune s stvarnimi transakcijami: olajša usklajevanje, ko je treba pregledati prihodke za obdobje.
• Zmanjšajte tveganje »požara, ko je že prepozno«: ker se podatki beležijo skozi čas, ne pa se zbirajo šele ob koncu obdobja.
• Podpora operativni disciplini: lastniki trgovin in notranji računovodje imajo isti vir podatkov za medsebojno preverjanje.

Organi upravljanja močno spodbujajo tudi dejavnosti digitalne transformacije za gospodinjstva, zato je standardizacija podatkov o prodaji in računih »korak naprej«.

Predlagana ilustracija: Slika »ena nadzorna plošča« z vključenimi prihodki, naročili, elektronskimi računi, izvozom datoteke za usklajevanje.

Zaključek

Od 01.01.2026 je prehod na samostojno obračunavanje in plačilo velika sprememba navad in discipliniranosti glede podatkov. Če je bilo včasih zaradi pavšalnega davka veliko gospodinjstev malo stikov s sistemom knjigovodstva, je po tem datumu odločilen dejavnik imeti jasne podatke o prihodkih za obdobje, imeti račune in jih uskladiti.