Ministrstvo za finance je nedavno predlagalo oprostitev davka za gospodinjstva oziroma samostojne poslovne subjekte z letnim prihodkom pod 500 milijonov dongov, z načrtovano uporabo od 1. 7. 2026. To je informacija, ki zanima številne poslovne subjekte; obeta občutno zmanjšanje davčnega bremena in ustvarjanje pogojev za bolj stabilen razvoj drobnega poslovanja.
Povišanje praga za oprostitev davka z 200 milijonov na 500 milijonov dongov na leto velja za pomemben korak pri podpori sektorju individualnega gospodarstva. Ocenjuje se, da približno 90 % današnjih poslovnih subjektov ne bo več moralo plačevati davka, kar jim bo omogočilo mirnejše nadaljevanje poslovanja in ponovno vlaganje v razmerah, ko je trg zelo nestanoviten.
Veljavna pravila glede davkov za poslovne subjekte
Po Sklepu 3389/QĐ-BTC iz leta 2025 bo od 1. 1. 2026 popolnoma ukinjena metoda pobiranja pavšalnega davka za poslovne subjekte in uvedeno upravljanje po sistemu samoprijave in samoplačila davka. Poslovni subjekti bodo razdeljeni v 3 glavne skupine:
Skupina 1: Letni prihodek pod 200 milijonov dongov
- Oprostitev plačila DDV in dohodnine
- Ni potrebe po uporabi zapletenih računovodskih knjig
- Prijava dvakrat na leto, na začetku leta in sredi/ob koncu leta
Skupina 2: Letni prihodek od 200 milijonov do manj kot 3 milijarde dongov
- Uporablja se metoda izračuna davka neposredno na podlagi prihodka
- Stopnja davka po dejavnosti:
- 1 % za distribucijo in dobavo blaga
- 5 % za storitve, gradnjo brez vključitve materiala
- 3 % za proizvodnjo, transport, storitve, povezane z blagom, gradnjo z vključitvijo materiala
- 2 % za druge poslovne dejavnosti
- Davčna napoved 4-krat na leto (četrtletno)
- Poslovni subjekti z letnim prihodkom nad 1 milijardo dongov v maloprodaji in neposrednih storitvah morajo izdajati elektronske račune iz blagajne, povezane z davčnim organom
Skupina 3: Letni prihodek nad 3 milijarde dongov
- Uporablja se metoda odbitka DDV: DDV za plačilo = izstopni DDV – vstopni DDV
- Dohodnina: 17 % od celotnega dobička (Dobiček = Prihodek – Razumni stroški)
- Prijava mesečno, če letni prihodek presega 50 milijard dongov, oziroma četrtletno, če je nižji od 50 milijard dongov
Nova predlagana vsebina Ministrstva za finance
Dne 27. 11. 2025 je Ministrstvo za finance izdalo Okrožnico 18491/BTC-CST z naslednjimi pomembnimi poudarki:
Povišanje praga prihodka za oprostitev davka na 500 milijonov dongov na leto
- Prag se zviša z 200 milijonov na 500 milijonov dongov na leto
- Približno 2,3 milijona poslovnih subjektov (90 % od skupno 2,54 milijona) bo oproščenih davka
- Uveljavitev od 1. 7. 2026, če bo predlog sprejet
Obdavčitev po dejanskem dohodku za subjekte z letnim prihodkom nad 500 milijonov
Poslovni subjekti in posamezniki s prihodkom od 500 milijonov do 3 milijarde dongov na leto:
- Davek se izračuna po dejanskem dohodku (prihodek – stroški)
- Uporablja se stopnja 15 %, podobno kot pri mikro podjetjih
- Če stroškov ni mogoče določiti, se uporabi davek po odstotku od prihodka
Podrobna davčna lestvica po novem osnutku
Davek po dohodku (prihodek – stroški):
| Letni prihodek | Davčna stopnja |
|---|---|
| Nad 500 milijonov – 3 milijarde | 15% |
| Nad 3 – 50 milijard | 17% |
| Nad 50 milijard | 20% |
Davek po odstotku od prihodka (kadar stroškov ni mogoče določiti):
| Dejavnost | Davčna stopnja |
|---|---|
| Distribucija in dobava blaga | 0,5% |
| Storitve, gradnja brez vključenega materiala | 2% |
| Dajanje v najem sredstev, zavarovalni zastopniki, loterija, večnivojsko trženje | 5% |
| Proizvodnja, transport, gradnja z vključenim materialom | 1,5% |
| Digitalni vsebinski izdelki/storitve | 5% |
| Druge dejavnosti | 1% |
Posebna pravila za oddajanje nepremičnin v najem
Fizične osebe, ki nepremičnine oddajajo v najem občasno (razen dejavnosti nastanitve) in imajo letni prihodek nad 500 milijonov dongov:
- Uporablja se le metoda izračuna davka po stopnji na prihodek
- Ni treba določati stroškov, ni treba pobotati dohodkov in ni treba opravljati letnega obračuna
Prednosti nove politike
Manjše finančno breme za večino gospodinjskih podjetij
Ker je 90 % gospodinjskih podjetij v celoti oproščenih davka, lahko tista z majhnim ali nestabilnim prometom brez skrbi nadaljujejo dejavnost, vlagajo nazaj in se bolje obnovijo.
Pravičnejši izračun davka glede na dejanski dohodek
Gospodinjstva z letnim prihodkom nad 500 milijonov se obdavčijo glede na dejanski dobiček: kdor ima dobiček, plača davek, pri nizkem dobičku pa je plačilo majhno ali ga sploh ni. To je še posebej ugodno za gospodinjstva z visokimi vhodnimi stroški.
Ustvarjanje pogojev za stabilen razvoj
Nova politika pomaga malim gospodinjskim podjetjem stabilizirati preživetje, izboljšati konkurenčnost in bolj pozitivno prispevati k gospodarstvu. To je pomemben korak naprej pri podpori individualnemu gospodarskemu sektorju.
Spodbujanje preglednosti in prijavljanja
Gospodinjstva imajo več spodbude za prijavljanje in pregledno prikazovanje prihodkov, kar omogoča učinkovitejše davčno upravljanje ter lažji dostop do državne podpore in politik.
Skupine, ki najbolj očitno pridobijo
Mala gospodinjska podjetja
Manjše trgovine z živili, gostinski lokali, manjše kavarne, storitveni obrati in manjša spletna prodaja z letnim prihodkom pod 500 milijonov dongov so v celoti oproščeni davka.
Samostojne osebe, ki opravljajo dejavnost
Za male startupe, spletno prodajo in sezonsko prodajo z nestabilnim prihodkom je ugodnejša višja davčna oprostitev, kar jim pomaga poslovati bolj brezskrbno in stabilno.
Gospodinjstva s prihodkom 500 milijonov–3 milijarde dongov na leto
Če lahko spremljajo razumne stroške, se davek izračuna glede na dejanski dohodek in ne glede na prihodek, kar je ugodno za gospodinjstva z visokimi vhodnimi stroški (nakup blaga, najem prostora, delovna sila ...).
Storitvene dejavnosti, manjša veleprodaja
Dejavnosti, pri katerih vhodni in obratovalni stroški predstavljajo velik del prihodkov, bodo imele korist od obdavčitve po dobičku, saj bo davčna obveznost pravičnejša.
Priprava na spremembe z GTG CRM
Ob prehodu z pavšalnega davka na samoprijavo in ob predlogu za zvišanje praga oprostitve davka morajo gospodinjska podjetja pripraviti jasen sistem za upravljanje prodaje in računovodstva, da lahko natančno spremljajo prihodke in stroške.
GTG CRM je večkanalna rešitev za upravljanje prodaje, ki lastnikom trgovin in gospodinjskim podjetjem omogoča:
- samodejno sinhronizacijo naročil z več e-tržnic (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
- upravljanje prihodkov, stroškov in dobička v realnem času
- izvoz podrobnih poročil o prihodkih po dnevih, mesecih, četrtletjih in letih za potrebe davčne prijave
- pregledno upravljanje zalog ter vhodnega in izhodnega blaga
- integracijo e-računov, kar pomaga izpolniti zahteve za izdajo računov za gospodinjstva z letnim prihodkom nad 1 milijardo dongov
Z GTG CRM je spremljanje prihodkov in stroškov preprosto, zato lahko zlahka določite davčno obveznost po novih pravilih in v celoti izkoristite prednosti davčne oprostitve. Pripravite se na spremembe od 1. 7. 2026.
Spremenite to, kar ste pravkar prebrali, v resnične rezultate — uporabite takoj z GTG CRM, brezplačno.
Uporabite zdaj
