Navodila za obračun in plačilo davkov za podjetnike na platformah e-trgovine

Z močnim razvojem e-trgovine se vse več posameznikov in gospodinjstev ukvarja s poslovanjem na platformah e-trgovine. Da bi zagotovili skladnost z zakonodajo in se izognili pravnim tveganjem, je ključnega pomena dobro poznavanje davčnih obveznosti in z njimi povezanih predpisov. Ta članek bo podrobno opisal davčne obveznosti gospodinjstev, zlasti pa pomembne spremembe od leta 2026.

V skladu z Uredbo 01/2021 in Odločbo 3389 morajo gospodinjstva razumeti predpise o davčnih obračunih, razvrstitvi davčnih skupin in zlasti o pravni odgovornosti pri poslovanju na platformah e-trgovine. Pravilno izvajanje postopkov vam bo pomagalo pri varnem in trajnostnem poslovanju.

Pojem gospodinjstva kot podjetnika

Po 1. odstavku 79. člena Uredbe 01/2021 je gospodinjstvo kot podjetnik organizacija, ki jo je ustanovil posameznik ali člani gospodinjstva, in ima naslednje značilnosti:

Pomembne značilnosti:

• Ni pravna oseba: Gospodinjstvo kot podjetnik deluje kot posameznik, ne kot pravna oseba, kot je podjetje.
• Omejitev števila: Posameznik ali gospodinjstvo lahko ustanovi samo eno gospodinjstvo kot podjetnika.
• Nezdružljivo s samostojnim podjetništvom: Ne morete biti hkrati lastnik gospodinjstva kot podjetnika in lastnik samostojnega podjetja ali družbenik v gospodarski družbi.

Odgovornost za obračun in plačilo davkov

Neomejena pravna odgovornost

Najpomembnejša točka, ki si jo morate zapomniti: Gospodinjstvo kot podjetnik odgovarja z vsem svojim premoženjem za obveznosti, ki izhajajo iz poslovne dejavnosti.

To pomeni:

• Neomejena odgovornost z vsem osebnim premoženjem.
• Vsi prihodki z vseh računov (osebnih in poslovnih) se štejejo za prihodke gospodinjstva.
• Če ima gospodinjstvo 5 bančnih računov, se denar z vseh računov šteje za poslovni prihodek.
• Davčna obveznost velja za vse te prihodke.

Obveznost obračuna

V skladu s predpisi Odločbe št. 40/2021-QD-TTg o upravljanju davkov po pregledu mora gospodinjstvo kot podjetnik:

• Prijava za obračun davkov v skladu z določenimi metodami.
• Plačilo davkov v celoti in pravočasno.
• Hranjenje zakonitih potrdil in računov.

Razvrstitev davčnih skupin od leta 2026

Od leta 2026 bodo pomembne spremembe v sistemu razvrščanja davčnih skupin za gospodinjstva kot podjetnike. Trenutno (leto 2025) gospodinjstva kot podjetniki uporabljajo 2 glavni metodi obračuna davkov:

Metoda 1: Obračun po prihodkih

Velja za gospodinjstva kot podjetnike z majhnim obsegom, davke obračunavamo na podlagi odstotka prihodkov.

Metoda 2: Obračun po dohodku (Skupina 3)

Velja za gospodinjstva kot podjetnike z višjimi prihodki, davke obračunavamo na podlagi dejanskega dohodka (prihodki - upravičeni stroški).

Pomembne opombe od leta 2026:

• Morda bodo prilagoditve mejnih vrednosti prihodkov za razvrstitev v skupine.
• Zahtevani dokumenti in evidence bodo posodobljeni.
• Bodite pozorni na nova navodila davčnih organov.

Priprava dokumentacije in potrdil

Za vse skupine:

• Potrdilo o registraciji gospodinjstva kot podjetnika.
• Računovodske evidence (če je primerno).
• Računi o prodaji (če obstajajo).
• Zakonite potrdila o prilivih in odlivih.

Posebej pomembno za skupino 3 (visoki dohodki):

Upravičeni stroški se odštejejo, če:

• Obstajajo popolni in zakoniti računi ter potrdila.
• Obstajajo potrdila o brezgotovinskem plačilu za transakcije v vrednosti 5 milijonov VND ali več.
• Stroški so neposredno povezani s poslovno dejavnostjo.

Nekaj pomembnih opomb

1. Čas izdaje računa

Za prodajo blaga: Čas izdaje računa je trenutek prenosa lastništva ali uporabe blaga na kupca, ne glede na to, ali je bil denar že prejet ali ne.

To je še posebej pomembno, ko:

• Dostava blaga pred plačilom.
• Prodaja na obroke.
• Predaja blaga kurirski službi.

2. Pravna odgovornost pri poslovanju na platformi

Gospodinjstvo kot podjetnik odgovarja z vsem svojim premoženjem za obveznosti, ki izhajajo iz poslovanja na platformah e-trgovine, vključno z:

• Spori s strankami.
• Kršitve kakovosti izdelkov.
• Davčne kršitve.
• Druge pravne obveznosti.

3. Upravljanje bančnih računov

V skladu z Odločbo 3389 priporočamo odprtje ločenega računa za poslovno dejavnost, kar omogoča:

• Jasna ločitev osebnih in poslovnih prihodkov ter odhodkov.
• Enostavno usklajevanje in davčni obračun.
• Zmanjšanje pravnih tveganj.

4. Upravičeni stroški za skupino 3

To je IZREDNO POMEMBNA točka, če spadate v skupino z visokimi prihodki:

• Vse transakcije v vrednosti 5 milijonov VND ali več morajo biti plačane brezgotovinsko (bančni nakazili, kartice).
• Potreben je zakonit račun z DDV.
• Če ne izpolnjujete teh pogojev, stroški NE morejo biti odšteti pri obračunu dohodnine.

5. Priprava na leto 2026

Pričakovane spremembe od leta 2026 glede razvrščanja davčnih skupin zahtevajo od gospodinjstev kot podjetnikov:

• Pozorno spremljanje novih navodil.
• Priprava obsežnejšega sistema potrdil.
• Možna potreba po nadgradnji sistema finančnega upravljanja.

Zaključek

Dobro poznavanje davčnih obveznosti in pravilno izvajanje postopkov obračuna je pomembna odgovornost vseh gospodinjstev kot podjetnikov na platformah e-trgovine. Zlasti s spremembami od leta 2026, priprava na podlagi dokumentacije, potrdil in razumevanja predpisov vam bo omogočila varno poslovanje, skladnost z zakonodajo in izogibanje nepotrebnim tveganjem.

Opomba: Pravna odgovornost gospodinjstva kot podjetnika je neomejena – zaščitite svoje premoženje s pravilnim upoštevanjem davčnih predpisov!