Vodnik za napovedovanje in plačilo davkov za gospodinjstva, ki poslujejo na platformah e-trgovine

Z močno rastjo elektronskega poslovanja se vedno več posameznikov in gospodinjstev ukvarja s poslovanjem na platformah za e-poslovanje. Za zagotovitev skladnosti z zakonodajo in izogibanje pravnim tveganjem je ključnega pomena dobro razumevanje davčnih obveznosti in povezanih predpisov. Ta članek bo podrobno predstavil davčne obveznosti gospodinjstev, ki se ukvarjajo s poslovanjem, zlasti s poudarkom na pomembnih spremembah od leta 2026.

V skladu z odlokom 01/2021 in odločbo 3389 morajo gospodinjstva, ki se ukvarjajo s poslovanjem, natančno poznati predpise o davčnih napovedih, razvrščanju davčnih skupin in zlasti pravno odgovornost pri poslovanju na platformah za e-poslovanje. Pravilno izvajanje postopkov vam bo omogočilo varno poslovanje in trajnosten razvoj.

Pojem gospodinjstvo, ki se ukvarja s poslovanjem

V skladu s 1. odstavkom 79. člena Odloka 01/2021, je gospodinjstvo, ki se ukvarja s poslovanjem, organizacija, ki jo ustanovi posameznik ali člani gospodinjstva, in ima naslednje značilnosti:

Pomembne značilnosti:

• Brez pravne osobnosti: Gospodinjstvo, ki se ukvarja s poslovanjem, deluje kot posameznik, ne kot pravna oseba, kot so podjetja.
• Omejeno število: Posameznik ali gospodinjstvo lahko ustanovi samo eno gospodinjstvo, ki se ukvarja s poslovanjem.
• Nezdružljivo z zasebnim podjetništvom: Ne more biti hkrati lastnik gospodinjstva, ki se ukvarja s poslovanjem, in lastnik zasebnega podjetja ali družbenik v družbi z neomejeno odgovornostjo.

Obveznosti izpolnjevanja in plačila davka

Neomejena pravna odgovornost

Najpomembnejša točka, ki jo je treba upoštevati: Gospodinjstvo, ki se ukvarja s poslovanjem, mora z vsem svojim premoženjem odgovarjati za obveznosti, ki izhajajo iz poslovne dejavnosti.

To pomeni:

• Neomejena odgovornost z vsem osebnim premoženjem
• Vsi prihodki z vseh računov (osebnih in poslovnih) se štejejo za prihodke gospodinjstva
• Če ima gospodinjstvo 5 bančnih računov, se denar z vseh računov šteje za poslovni prihodek.
• Davčna obveznost velja za celoten ta prihodek.

Obveznost izpolnjevanja

V skladu z določbami Odločbe št. 40/2021-QD-TTg o davčnem upravljanju po nadzoru morajo gospodinjstva, ki se ukvarjajo s poslovanjem:

• Registrirati izpolnjevanje davkov v skladu z določeno metodo.
• Plačati davke v celoti in pravočasno.
• Hraniti veljavne potrdila in račune.

Razvrstitev davčnih skupin od leta 2026

Od leta 2026 bodo prišle pomembne spremembe v sistemu razvrščanja davčnih skupin za gospodinjstva, ki se ukvarjajo s poslovanjem. Trenutno (leto 2025) gospodinjstva, ki se ukvarjajo s poslovanjem, uporabljajo 2 glavni metodi izračuna davka:

Metoda 1: Izpolnjevanje glede na prihodek

Velja za gospodinjstva, ki se ukvarjajo z majhnim obsegom poslovanja, pri čemer se davek izračuna na podlagi odstotka prihodka.

Metoda 2: Izpolnjevanje glede na dobiček (Skupina 3)

Velja za gospodinjstva z večjim prihodkom, pri čemer se davek izračuna na podlagi dejanskega dobička (prihodki - upravičeni stroški).

Pomembna opomba od leta 2026:

• Lahko pride do prilagoditev mej prihodkov za razvrščanje v skupine.
• Zahtevana potrdila in dokumentacija bodo posodobljeni.
• Bodite pozorni na nove usmeritve davčnih organov.

Pripraviti je treba dokumentacijo in potrdila

Za vse skupine:

• Potrdilo o registraciji gospodinjstva, ki se ukvarja s poslovanjem
• Računovodske knjige (če velja)
• Računi o prodaji (če obstajajo)
• Veljavna potrdila o prihodkih in izdatkih

Posebej pomembno za Skupino 3 (visok dobiček):

Upravičeni stroški se odštejejo, če:

• Obstajajo popolni in veljavni računi ter potrdila.
• Obstajajo potrdila o brezgotovinskih plačilih za transakcije nad 5 milijonov VND.
• Stroški so neposredno povezani s poslovno dejavnostjo.

Nekaj pomembnih opomb

1. Čas izdaje računa

Pri prodaji blaga: Čas izdaje računa je čas prenosa lastninske pravice ali uporabe blaga na kupca, ne glede na to, ali je bilo plačilo že prejeto ali ne.

To je še posebej pomembno, ko:

• Gotovina ob prevzemu
• Prodaja na obroke
• Dostava kurirski službi

2. Pravna odgovornost pri poslovanju na platformi

Domači podjetniki so odgovorni z vso svojo premoženjem za obveznosti, ki izhajajo iz poslovanja na platformi e-trgovine, vključno z:

• Spori s strankami
• Kršitve glede kakovosti izdelkov
• Davčne kršitve
• Druge pravne obveznosti

3. Upravljanje bančnih računov

V skladu z odločbo 3389 je priporočljivo odpreti ločen račun za poslovne dejavnosti, kar bo omogočilo:

• Jasno ločevanje med osebnimi in poslovnimi prihodki in odhodki
• Enostavno usklajevanje in davčno obračunavanje
• Zmanjšanje pravnih tveganj

4. Razumni stroški za Skupino 3

To je IZJEMNO POMEMBNA točka, če spadate v skupino z velikim prometom:

• Vsa plačila nad 5 milijonov VND morajo biti izvedena brezgotovinsko (bančni prenos, kartica)
• Potrebna je veljavna davčna faktura (VAT)
• Če temu ni tako, ti stroški NE MOREJO biti odbiti pri izračunu dohodnine

5. Priprava na leto 2026

Pričakovane spremembe od leta 2026 glede razvrščanja za davčno obračunavanje bodo zahtevale od domačih podjetnikov:

• Natančno spremljanje novih navodil
• Priprava popolnejšega sistema dokumentacije
• Morda bo potrebna nadgradnja sistema finančnega upravljanja

Zaključek

Razumevanje davčnih obveznosti in pravilno izvajanje postopkov obračunavanja je ključna odgovornost vsakega domačega podjetnika na platformi e-trgovine. Še posebej s spremembami od leta 2026 bo priprava dokumentacije, potrdil in dobro razumevanje predpisov pomagalo pri varnem poslovanju, spoštovanju zakonodaje in izogibanju nepotrebnim tveganjem.

Opomba: Pravna odgovornost domačega podjetnika je neomejena — zaščitite svoje premoženje s pravilnim spoštovanjem davčnih predpisov!