Anställ personal: Skatter och arbetsgivarens ansvar

Vad du kommer att lära dig

• ✅ Arbetsgivarens skatteansvar när de anställer personal
• ✅ Två metoder för att beräkna personlig inkomstskatt: progressiv och fast skattesats
• ✅ När skatt ska dras av och när den inte ska dras av
• ✅ Hur man deklarerar och betalar personlig inkomstskatt från lön

1. Arbetsgivarens ansvar vid anställning av personal

Enligt bestämmelserna, när du betalar inkomst av löne- eller anställningskaraktär till anställda, har du följande ansvarsområden:

Nr.	Ansvar	Beskrivning
1	Skattavdrag	Hålla inne personlig inkomstskatt från den anställdes lön
2	Skatte deklaration	Lämna in deklaration för personlig inkomstskatt till skattemyndigheten (om avdrag görs)
3	Skatteinbetalning	Betala den avdragna skatten till statskassan
4	Skatteavräkning	Årlig skatteavräkning för personlig inkomstskatt för anställda (om fullmakt finns)

Viktiga anmärkningar

• Anställda betalar INTE skatt själva. Du (utbetalaren av inkomsten) måste hålla inne och betala den åt dem.
• Om avdrag inte görs korrekt → Du kan bli skyldig att betala restskatt och böter.

2. Kontraktstyper och skatteberäkning

Sammanfattningstabell

Kontraktstyp	Metod för skatteberäkning	Avdrag tillåtet?	Avräkning?
Anställningsavtal ≥ 3 månader	Progressiv skatteskala	Ja	Ja
Anställningsavtal, tillsvidare	Progressiv skatteskala	Ja	Ja
Anställningsavtal < 3 månader	Fast skatt (10%)	Nej	Nej
Inget avtal	Fast skatt (10%)	Nej	Nej

3. Progressiv skatteskala

Vem gäller det för?

Anställda som har tecknat anställningsavtal på 3 månader eller längre eller anställningsavtal, tillsvidare.

Hur det fungerar

Beskattningsbar inkomst = Total inkomst - Avdragsgilla belopp

Avdragsgilla belopp:

• Personligt avdrag: 11 miljoner VND/månad
• Avdrag för anhöriga: 4,4 miljoner VND/person/månad
• Obligatoriska försäkringar (socialförsäkring, sjukförsäkring, arbetslöshetsförsäkring)
• Bidrag till välgörenhet, humanitärt arbete (om tillämpligt)

Progressiv skatteskala

Skikt	Beskattningsbar inkomst/månad	Skattesats
1	Upp till 5 miljoner	5%
2	Över 5 - 10 miljoner	10%
3	Över 10 - 18 miljoner	15%
4	Över 18 - 32 miljoner	20%
5	Över 32 - 52 miljoner	25%
6	Över 52 - 80 miljoner	30%
7	Över 80 miljoner	35%

Exempel: Skatteberäkning för anställd A

Information:

• Bruttolön: 20 miljoner/månad
• Socialförsäkringsavgifter, sjukförsäkring, arbetslöshetsförsäkring: 2.1 miljoner (10.5%)
• Har 1 anhörig (litet barn)

Beräkning:

Skattepliktig inkomst = 20 miljoner - 2.1 miljoner = 17.9 miljoner

Avdrag:
- Personligen: 11 miljoner
- Anhörig: 4.4 miljoner
- Totalt avdrag: 15.4 miljoner

Skattemässigt underlag = 17.9 - 15.4 = 2.5 miljoner

Inkomstskatt = 2.5 miljoner × 5% = 125 000 VND/månad

Nettoinkomst = 20 miljoner - 2.1 miljoner (socialförsäkringsavgifter) - 125 000 (skatt) = 17 775 000 VND

4. Platt skattesats

Vem gäller det för?

• Anställda med anställningsavtal under 3 månader
• Ingen anställningsavtal
• Hyra av tjänster, projektanställning (förare, bud, konsult...)

Hur det fungerar

Inkomstskatt = Total inkomst × 10%

Egenskaper:

• Inga personliga avdrag tillåtna
• Inga avdrag för anhöriga tillåtna
• Ingen årsavstämning
• Endast skatteavdrag när inkomsten är > 2 miljoner VND/tillfälle

Exempel: Hyra bud för leverans

Situation: Du hyr B för att transportera varor, betalar 3 miljoner/tillfälle.

Skatteberäkning:

Inkomstskatt = 3 miljoner × 10% = 300 000 VND
Nettoersättning till B = 3 miljoner - 300 000 = 2 700 000 VND

Fall där ingen skatt behöver dras av

Om inkomsten per tillfälle är ≤ 2 miljoner VND → Ingen skatt behöver dras av.

Exempel: Hyra städare för butiken, betalar 500 000 VND/tillfälle → Ingen skatt dras av.

5. När ska inkomstskatt deklareras?

Princip

• Skatteavdrag under månaden/kvartalet → Deklaration måste lämnas in
• Inget skatteavdrag (även om inkomst betalas) → Ingen deklaration behöver lämnas in

Deklarationsfrist

Deklarationsperiod	Villkor	Frist
Månatlig	Avdragen skatt ≥ 50 miljoner/år	Den 20:e dagen i nästa månad
Kvartalsvis	Avdragen skatt < 50 miljoner/år	Den 30:e dagen i första månaden av nästa kvartal

Deklaration som ska lämnas in

• Deklaration av inkomstskatt från lön och ersättning (inte deklaration för näringsverksamhet)
• Kan lämnas in via HTKK-programvara eller thuedientu.gdt.gov.vn

6. Årsavstämning av inkomstskatt

Vem ska stämma av?

Arbetsgivaren (du) stämmer av åt den anställde om:

• Den anställde har ett anställningsavtal på minst 3 månader
• Den anställde delegerar avstämning till dig
• Den anställde har endast inkomst från dig (arbetar inte någon annanstans)

Frist för avstämning

Senast den 31 mars året därpå (90 dagar efter årets slut).

När anställda deklarerar själva?

• Har inkomst från flera källor (arbetar extra på ett annat företag)
• Delegerar inte avstämning till dig

7. Fall där en näringsidkare både driver verksamhet och arbetar

Situation

Du är ägare till en näringsverksamhet (har inkomst från butiken) och arbetar samtidigt deltid för företag A (har inkomst från lön).

Hantering

Inkomstkälla	Beskattning
Inkomst från enskild firma	Beskattning enligt enskild firma (baserat på omsättning eller vinst)
Inkomst från lön	Beskattning av inkomstskatt från lön (progressiv eller schablon)

Dessa två poster är SEPARATA och kan inte kombineras.

8. Vanliga frågor

Ska lön under 11 miljoner dras skatt från?

Om anställningsavtal ≥ 3 månader: Ingen avdrag (eftersom skattepliktig inkomst ≤ 0 efter avdrag för personliga utgifter).

**Om inget anställningsavtal tecknas eller anställningsavtal < 3 månader:** 10% avdrag om utbetalning är > 2 miljoner per tillfälle.

Straffas man för att inte deklarera inkomstskatt?

Ja. Om avdrag har gjorts men inte deklarerats → Administrativt straff + dröjsmålsavgift.

Vad gäller om man anställer släktingar?

Enligt regelverket kan släktingar (föräldrar, make/maka, barn, syskon) arbeta som revisorer och utföra andra uppgifter för enskild firma.

Om lön utbetalas till dem → Inkomstskatt ska fortfarande dras av som vanligt (om villkoren är uppfyllda).

Vad ska jag göra om anställda vill ha nettolön?

Nettolön = Lön efter avdrag för sociala avgifter och inkomstskatt.

Du behöver räkna baklänges från nettolön → bruttolön för att beräkna faktiska kostnader och skatteavdrag.

Exempel: Avtalad nettolön på 15 miljoner → Faktisk bruttolön kan vara 17-18 miljoner (beroende på avdragsmöjligheter).

Checklista: Anställa personal korrekt

Före anställning

• Bestäm avtalstyp (anställningsavtal ≥ 3 månader, < 3 månader, eller inget avtal)
• Beräkna bruttolön och avdrag
• Begär att den anställde registrerar avdrag för familjeförhållanden (om anställningsavtal ≥ 3 månader)

Månadsvis

• Beräkna lön och dra av inkomstskatt
• Utbetala nettolön till den anställde
• Spara löneutbetalningskvitton

Kvartalsvis (eller månadsvis om tillämpligt)

• Lämna in inkomstskattedeklaration (om avdrag gjorts)
• Betala in avdragen skatt

Årsslut

• Samla in fullmakter för slutdeklaration från anställda
• Lämna in deklaration för slutlig inkomstskatt
• Tillhandahåll skatteavdragsintyg till anställda (om begärt)

Vanliga misstag

1. Utbetala lön utan att dra av skatt → Efterskatt och straff.

2. Förväxla anställningsavtal med tjänsteavtal → Felaktig skatteberäkning tillämpas.

3. Inte deklarera när avdrag har gjorts → Administrativt straff.

4. Glömma slutdeklaration på årsbasis → Den anställde kan inte få tillbaka skatt (om för mycket betalats in).

5. Inte spara löneutbetalningskvitton → Svårt att förklara vid skattekontroll.

9. Slutsats

Att anställa personal är inte bara en HR-fråga utan också en obligatorisk skatteskyldighet för butiksägaren. Att korrekt förstå vilken typ av kontrakt som gäller, hur man drar av inkomstskatt och när man ska deklarera hjälper dig att undvika risker för efterbeskattning och straffavgifter för sen inlämning. Genom att tydligt hantera löner, skatter och dokumentation från början blir verksamheten smidigare och mer transparent. GTG CRM stöder personalhantering, spårning av lönekostnader och data för proaktiv och systematisk skatteinlämning.

💼 GTG CRM hjälper dig att enkelt hantera anställda, beräkna löner automatiskt och spåra personalkostnader. Läs mer →