Vad du kommer att lära dig
- ✅ Arbetsgivarens skatteansvar vid anställning av personal
- ✅ Två metoder för att beräkna inkomstskatt: progressiv och generell
- ✅ När skatt ska innehållas och när den inte ska det
- ✅ Hur man deklarerar och betalar inkomstskatt på löner
1. Arbetsgivarens ansvar vid anställning av personal
Enligt bestämmelserna har du följande ansvar när du betalar inkomster av löne- eller anställningskaraktär till anställda:
| Nr | Ansvar | Beskrivning |
|---|---|---|
| 1 | Innehållande av skatt | Hålla inne inkomstskatt från den anställdes lön |
| 2 | Deklaration av skatt | Lämna inkomstdeklaration till skattemyndigheten (om skatt har innehållits) |
| 3 | Betalning av skatt | Betala den innehållna skatten till statskassan |
| 4 | Slutlig skatteberäkning | Genomföra den slutliga skatteberäkningen för den anställde vid årets slut (om fullmakt erhållits) |
Viktiga anmärkningar
- Anställda betalar inte skatt själva. Du (inkomstutbetalaren) måste innehålla och betala den åt dem.
- Om skatten inte innehålls korrekt → Du kan bli skyldig att betala efterskatt och böter.
2. Anställningsavtalstyper och skatteberäkning
Sammanfattningstabell
| Typ av anställningsavtal | Skatt beräkning | Avdrag tillåtet? | Slutlig beräkning? |
|---|---|---|---|
| Anställningsavtal ≥ 3 månader | Progressiv skatteskala | Ja | Ja |
| Anställningsavtal tills vidare | Progressiv skatteskala | Ja | Ja |
| Anställningsavtal < 3 månader | Generell skatteskala (10%) | Nej | Nej |
| Inget anställningsavtal | Generell skatteskala (10%) | Nej | Nej |
3. Progressiv skatteskala
Vem gäller det för?
Anställda som har tecknat anställningsavtal på 3 månader eller längre eller anställningsavtal tills vidare.
Beräkning
Skattemässig inkomst = Total inkomst - Avdrag
Avdrag:
- Personligt avdrag: 11 miljoner VND/månad
- Avdrag för anhöriga: 4,4 miljoner VND/person/månad
- Obligatoriska försäkringar (socialförsäkring, hälsoförsäkring, arbetslöshetsförsäkring)
- Bidrag till välgörenhet (om tillämpligt)
Progressiv skatteskala
| Steg | Skattemässig inkomst/månad | Skattesats |
|---|---|---|
| 1 | Upp till 5 miljoner | 5% |
| 2 | Över 5 - 10 miljoner | 10% |
| 3 | Över 10 - 18 miljoner | 15% |
| 4 | Över 18 - 32 miljoner | 20% |
| 5 | Över 32 - 52 miljoner | 25% |
| 6 | Över 52 - 80 miljoner | 30% |
| 7 | Över 80 miljoner | 35% |
Exempel: Skatteberäkning för anställd A
Information:
- Bruttolön: 20 miljoner VND/månad
- Betalda socialförsäkringsavgifter, hälsoförsäkringsavgifter, arbetslöshetsförsäkringsavgifter: 2,1 miljoner VND (10,5%)
- Har 1 anhörig (barn)
Beräkning:
Skattemässig inkomst = 20 miljoner - 2,1 miljoner = 17,9 miljoner
Avdrag:
- Personligt: 11 miljoner
- Anhörig: 4,4 miljoner
- Totalt avdrag: 15,4 miljoner
Beskattningsbar inkomst = 17,9 - 15,4 = 2,5 miljoner
Inkomstskatt = 2,5 miljoner × 5% = 125 000 VND/månad
Netto-lön = 20 miljoner - 2,1 miljoner (försäkringar) - 125 000 (skatt) = 17 775 000 VND
4. Generell skatteskala
Vem gäller det för?
- Anställda med anställningsavtal på mindre än 3 månader
- Inget anställningsavtal
- Anställning av tjänster, projektanställning (förare, bud, konsulter etc.)
Beräkning
Inkomstskatt = Total inkomst × 10%
Egenskaper:
- Inget personligt avdrag tillåtet
- Inget avdrag för anhöriga tillåtet
- Ingen slutlig skatteberäkning tillåten
- Endast innehållande av skatt om inkomsten > 2 miljoner VND/tillfälle
Exempel: Anställa bud för leverans
Situation: Du anställer bud B för att leverera varor och betalar 3 miljoner VND/tillfälle.
Skatteberäkning:
Inkomstskatt = 3 miljoner × 10% = 300 000 VND
Utbetalat till B = 3 miljoner - 300 000 = 2 700 000 VND
Fall där innehållande inte krävs
Om inkomsten per tillfälle är ≤ 2 miljoner VND → Ingen skatt behöver innehållas.
Exempel: Anställa en städare för butiken, betalning 500 000 VND/tillfälle → Ingen skatt innehålls.
5. När ska inkomstskatt deklareras?
Princip
- Om skatt har innehållits under månaden/kvartalet → Deklaration måste lämnas in
- Om ingen skatt har innehållits (även om inkomst har utbetalats) → Ingen deklaration behöver lämnas in
Deklarationsfrister
| Deklarationsperiod | Villkor | Frist |
|---|---|---|
| Månadsvis | Innehållen skatt ≥ 50 miljoner VND/år | Den 20:e i nästa månad |
| Kvartalsvis | Innehållen skatt < 50 miljoner VND/år | Den 30:e i den första månaden i nästa kvartal |
Deklarationshandlingar som ska lämnas in
- Deklaration för inkomstskatt på lön och ersättning (inte deklaration för näringsverksamhet)
- Kan lämnas in via HTKK-programvaran eller thuedientu.gdt.gov.vn
6. Slutlig skatteberäkning vid årets slut
Vem ska göra den slutliga beräkningen?
Arbetsgivaren (du) genomför den slutliga beräkningen för den anställde om:
- Den anställde har ett anställningsavtal på 3 månader eller längre
- Den anställde har gett fullmakt till dig att göra den slutliga beräkningen
- Den anställde endast har inkomst från dig (inte arbetar någon annanstans)
Frist för slutlig beräkning
Senast den 31 mars året därpå (90 dagar efter årets slut).
När gör anställda sin egen slutliga skatteberäkning?
- Har inkomst från flera källor (arbetar extra på andra företag)
- Har inte gett dig fullmakt att göra den slutliga beräkningen
7. Fall där ägare av handelsbolag både bedriver egen verksamhet och arbetar
Situation
Du är ägare av ett handelsbolag (med inkomst från butiken) och arbetar samtidigt deltid för företag A (med inkomst av lön).
Hantering
| Inkomstkälla | Skatteberäkning |
|---|---|
| Inkomst från handelsbolag | Skatteberäkning enligt handelsbolagsregler (baserat på omsättning eller vinst) |
| Inkomst av lön | Inkomstskatteberäkning på lön (progressiv eller generell) |
Dessa två inkomstslag hanteras SEPARAT och slås inte ihop.
8. Vanliga frågor
Måste jag innehålla skatt om jag betalar mindre än 11 miljoner VND i lön?
Om anställningsavtal är ≥ 3 månader: Ingen skatt innehålls (eftersom den beskattningsbara inkomsten blir ≤ 0 efter personligt avdrag).
**Om inget anställningsavtal eller anställningsavtal < 3 månader:** 10% skatt ska innehållas om betalningen är > 2 miljoner VND/tillfälle.
Blir jag straffad om jag inte deklarerar inkomstskatt?
Ja. Om skatt har innehållits men inte deklarerats → Straffas med administrativa böter och förseningsavgifter.
Vad gäller om jag anställer familjemedlemmar?
Enligt bestämmelserna kan familjemedlemmar (föräldrar, make/maka, barn, syskon) arbeta som ekonomiansvariga och i andra roller för ett handelsbolag.
Om du betalar lön till dem → Du måste fortfarande innehålla inkomstskatt som vanligt (om villkoren uppfylls).
Vad gör jag om en anställd vill ha nettolön?
Nettolön = Lön efter avdrag för socialförsäkringsavgifter och inkomstskatt.
Du måste räkna baklänges från nettolön → bruttolön för att beräkna faktiska kostnader och innehålla skatt.
Exempel: Om man kommit överens om en nettolön på 15 miljoner VND → kan den faktiska bruttolönen vara 17-18 miljoner VND (beroende på avdragsmöjligheter).
Checklista: Anställa personal på rätt sätt
Före anställning
- Fastställ typ av anställningsavtal (≥ 3 månader, < 3 månader, eller inget avtal)
- Beräkna bruttolön och avdrag
- Begär att den anställde registrerar anhöriga för avdrag (om anställningsavtal ≥ 3 månader)
Månadsvis
- Beräkna lön och innehållande av inkomstskatt
- Utbetala nettolön till den anställde
- Spara löneutbetalningskvitton
Kvartalsvis (eller månadsvis om tillämpligt)
- Lämna inkomstdeklaration (om skatt har innehållits)
- Betala den innehållna skatten
Vid årets slut
- Samla in fullmakter för slutlig skatteberäkning från anställda
- Lämna in deklaration för slutlig skatteberäkning
- Utfär skatteavdragsintyg till anställda (om begärt)
Vanliga misstag
-
Utbetala lön utan att innehålla skatt → Leder till efterskatt och böter.
-
Förväxla anställningsavtal med konsultavtal → Felaktig tillämpning av skatteberäkning.
-
Underlåtenhet att deklarera vid skatteinnehållande → Administrativa böter.
-
Glömd slutlig skatteberäkning vid årets slut → Anställda kan inte få tillbaka för mycket betald skatt.
-
Underlåtenhet att spara löneutbetalningskvitton → Svårt att förklara vid skattekontroll.
9. Slutsats
Att anställa personal är inte bara en personalfråga utan också ett obligatoriskt skatteansvar för butiksägaren. Att förstå korrekt typ av anställningsavtal, hur inkomstskatt ska innehållas och deklarationstiderna hjälper dig att undvika risker med efterskatt och förseningsavgifter. Genom att hantera löner, skatter och dokumentation tydligt från början blir driften enklare och mer transparent. GTG CRM hjälper till med personalhantering, spårning av lönekostnader och data för skattedeklaration på ett proaktivt och systematiskt sätt.
💼 GTG CRM hjälper dig att hantera personal, automatiskt beräkna löner och enkelt följa personalkostnader. Läs mer →
Förvandla det du just läst till konkreta resultat – använd GTG CRM, gratis.
Använd nu
