Skattehöjdpunkt vid årets slut: Företag & Handelshus inför trycket av "Självdeklaration, självbetalning"

Från och med 01/01/2026, kommer Skatteverket att implementera en förändring av förvaltningsmodellen för handelshus, vilket innebär avskaffande av den schablonbaserade skattemekanismen och övergång till deklaration baserad på faktiska intäkter. Detta är en stor förändring eftersom ansvaret för "självberäkning, självdeklaration, självbetalning" kommer att vara direkt kopplat till försäljningsdata, fakturor och kvitton för varje handelshus, snarare än en fastställd skattenivå.

Hur skatt beräknas och deklareras efter 01/01/2026

Nyckeln till perioden efter 01/01/2026 är: skatteverket förvaltar baserat på faktiska intäkter, och handelshus behöver ha tillräckligt tydliga data för att kunna deklarera korrekt.

Vad innebär "Självdeklaration, självbetalning"?

• Självbestämning av skattepliktiga intäkter: intäkter som uppstår från försäljning av varor och tillhandahållande av tjänster under perioden
• Självupprättande av deklarationshandlingar: inlämning av deklarationsformulär enligt mall och deklarationsperiod enligt bestämmelserna
• Självbetalning av skatt i tid: efter fastställande av skattebelopp enligt anvisningar

När det gäller implementeringsriktningen har Skatteverket tydligt kommunicerat målet att handelshus ska vänja sig vid och övergå till deklaration och självbetalning från och med 2026.

Se mer detaljerad information på: Länk

Schema för självdeklaration och självbetalning

Vanliga deklarationsfall

För närvarande kommunicerar finansministeriet och skattemyndigheten förenklade förfaranden och mallar för handlingar med syftet att förenkla deklarationsformulären, segmenterade efter mottagare och hur skatten beräknas (t.ex. grupper som inte behöver betala moms, personlig inkomstskatt; grupper som betalar enligt intäkter; grupper som beräknar enligt skattepliktig inkomst). Denna information finns i de officiella rapporterna om deklarationshandlingar och förfaranden för skatteförvaltning för handelshus, tillsammans med beskrivningar av planerade formulärmallar i utkast till föreskrifter. Se detaljerad information om nödvändiga deklarationsfall på länk.

Viktigt att notera: specifika formulärmallar kan fortsätta att uppdateras enligt officiella anvisningsdokument, men "tankesättet" förblir deklaration baserad på affärsdata. Deklarationsmall

Varför elektroniska fakturor och försäljningsdata blir ryggraden

Vid övergången till deklaration kommer datan för deklarationen inte längre att baseras på "schablonmässiga uppskattningar", utan kommer att behöva baseras på:

• Intäkter enligt order
• Elektroniska fakturor
• Bokföring av intäkter, relaterade kvitton (beroende på fall)

Tillsammans med omställningsplanen driver finansministeriet och skatteverket digitaliseringsinitiativ för att stödja handelshus med elektronisk deklaration från och med 2026.

Läget och "flaskhalsarna" vid slutförande av deklarationen nära deadline

Med schablonbeskattning var många handelshus vana vid att "betala när det är dags". Men när man går över till deklarationsmekanismen, koncentreras trycket vanligtvis kring fyra punkter:

• Intäkter från många kanaler: marknadsplatser, sociala medier, butiker, återförsäljare... svårt att fastställa siffror korrekt utan ett system
• Brist på transaktionshistorik: ingen loggbok över beställningar och avstämningar gör att det är lätt att summera intäkter felaktigt
• Fakturor som inte åtföljer transaktioner: utgivning av separata fakturor minskar möjligheten till avstämning, lätt att siffrorna skiljer sig
• Arbetet samlas i slutet av perioden: ju närmare deadline, desto högre risk för sen inlämning eller förhastad deklaration

Skatteverket genomför också intensiva kampanjer för att hjälpa handelshus att "lära sig deklarera" före övergångsdatumet, vilket tyder på att detta är en stor förändring av vanor och driftkapacitet.

Regler för fel vid deklaration och påföljder

Här är typiska administrativa påföljder enligt Förordning 125/2020/NĐ-CP från regeringen om böter för överträdelser av skatte- och fakturaregler.

Sen inlämning av skattedeklaration

Enligt Artikel 13 i Förordning 125/2020/NĐ-CP, fastställs böter för försenad inlämning av skattedeklaration enligt antal dagar av försening, till exempel:

• 01 till 05 dagar (och med förmildrande omständigheter): varning
• 01 till 30 dagar: böter på 2 000 000 till 5 000 000 VND
• 31 till 60 dagar: böter på 5 000 000 till 8 000 000 VND
• 61 till 90 dagar (eller liknande fall som anges i punkt 4): böter på 8 000 000 till 15 000 000 VND
• Över 90 dagar (med villkor enligt föreskrifter): böter på 15 000 000 till 25 000 000 VND

Felaktig deklaration som leder till underskott av skatt att betala

Enligt Artikel 16 i Förordning 125/2020/NĐ-CP, finns det böter som fastställs som en procentandel, inklusive fall där 20% av den deklarerade skatten som saknas ska betalas eller den skatt som har undantagits, minskats eller återbetalats i högre grad än vad som föreskrivs, beroende på beteende och tillämpliga villkor.

(Utdrag från Förordning 125/2020/NĐ-CP från regeringens portal)

Vilken roll spelar GTG CRM under denna övergångsperiod?

GTG CRM "deklarerar inte åt dig" eller "betalar skatt åt dig". Dess mest lämpliga roll under övergångsperioden är att hjälpa handelshus att standardisera sina driftsdata för korrekt och snabb deklaration, särskilt när modellen övergår till att baseras på faktiska intäkter.

• Centralisering av utgående och inkommande fakturor på ett ställe: hjälper till att snabbare fastställa siffror per period, minskar manuell summering från olika kanaler.
• Koppla elektroniska fakturor till faktiska transaktioner: underlättar avstämning när det är nödvändigt att granska intäkterna per period.
• Minska risken för "vatten till fötterna innan man hoppar": eftersom data registreras kronologiskt, snarare än att samlas ihop i slutet av perioden.
• Stödjer operativ disciplin: butiksägare och internredovisare har samma datakälla för korskontroll.

Digitaliseringsaktiviteter för handelshus drivs också starkt av tillsynsmyndigheterna, så standardisering av försäljningsdata och fakturor är en "ett steg före"-strategi.

Förslag på illustration: Bild på en "enhetlig instrumentpanel" som inkluderar Intäkter, Beställningar, Elektroniska fakturor, export av fil för avstämning.

Slutsats

Från och med 01/01/2026, att övergå till självdeklaration, självbetalning är en stor förändring av vanor och datadisciplin. Om schablonbeskattning tidigare gjorde att många handelshus sällan behövde "röra" bokföringssystem, så ligger efter detta datum den avgörande faktorn i att ha tydliga intäktsdata per period, ha fakturor och kunna göra avstämningar.