Årets skattehöjdpunkt: Företag & Enskilda firmor under pressen av "Självdeklaration, självbetalning"

Från och med den 01/01/2026, kommer Skatteverket att implementera en ny modell för att hantera handelsverksamheter genom att avsluta den schabloniserade skattehanteringen och övergå till deklaration baserad på faktiska intäkter. Detta är en stor förändring eftersom ansvaret för att "själv beräkna, själv deklarera, själv betala" kommer att kopplas direkt till försäljningsdata, fakturor och kvitton för varje handelsverksamhet, istället för en fastställd skattenivå.

Hur skatter beräknas och deklareras efter 01/01/2026

Kärnan i perioden efter 01/01/2026 är: skattemyndigheterna kommer att hantera skatten baserat på faktiska intäkter, och handelsverksamheterna behöver ha tillräckligt tydliga uppgifter för att kunna deklarera korrekt.

Vad betyder "själv deklarera, själv betala"

• Själv fastställa beskattningsbara intäkter: intäkter som uppstår från försäljning av varor och tillhandahållande av tjänster under perioden
• Själv upprätta skattedeklarationen: lämna in deklarationen enligt mall och deklarationsperiod enligt föreskrifterna
• Själv betala skatten i tid: efter att ha fastställt skattebeloppet enligt anvisningarna

När det gäller implementeringsriktlinjerna har Skatteverket tydligt kommunicerat målet att handelsverksamheter ska vänja sig vid och övergå till att deklarera och betala själv från och med 2026.

Se mer detaljerad information på: Länk

Schema för självdeklaration och självbetalning

Vanliga deklarationsfall

För närvarande kommunicerar Finansministeriet gällande "handlingar och mallar" samt förenkling av förfaranden med inriktningen att förenkla deklarationen, gruppera efter kategori och skatteberäkningsmetod (t.ex. grupper som inte behöver betala moms och inkomstskatt; grupper som betalar baserat på intäkter; grupper som beräknas baserat på beskattningsbar inkomst). Denna information anges i regeringsnyheterna om handlingar och förfaranden för skatteförvaltning för handelsverksamheter, tillsammans med beskrivningar av föreslagna deklarationsmallar i utkast till cirkulär. Se detaljerad information om de fall som kräver deklaration på länken.

Viktig anmärkning: de specifika mallarna kan komma att uppdateras ytterligare enligt officiella vägledande texter, men "tankesättet" förblir deklaration baserad på affärsdata. Deklarationsmall

Varför elektroniska fakturor och försäljningsdata blir "ryggraden"

Vid övergång till deklaration baseras inte deklarationsdata längre på "schabloniserade uppskattningar", utan måste baseras på:

• Intäkter per order
• Elektronisk faktura
• Intäkts- och dokumentationslogg (beroende på fall)

Parallellt med övergångsprocessen driver finansdepartementet och skattemyndigheterna på digitaliseringsinsatser för att stödja företagare med elektronisk deklaration från och med 2026.

Aktuell situation och ”flaskhalsar” vid slutförande av deklaration nära deadline

När det fanns fasta skatter var många företagare vana vid att ”betala när det är dags”. Men när de går över till deklarationssystemet fokuserar trycket ofta på fyra punkter:

• Intäkter från flera kanaler: plattformar, sociala medier, butiker, agenter... det är svårt att fastställa rätt siffror utan ett system
• Brist på transaktionshistorik: ingen orderlogg och avstämning gör att summering av intäkter lätt blir fel
• Fakturor som inte åtföljer transaktioner: utskick av separata fakturor minskar möjligheten till avstämning och leder lätt till avvikelser i siffror
• Att skjuta upp arbetet till slutet av perioden: ju närmare deadline, desto högre risk för sen inlämning eller slarvig deklaration

Skatteverket genomför också högintensiva kampanjer för att hjälpa företagare att ”bekanta sig med deklarationen” före övergången, vilket visar att detta är en stor förändring i vanor och operationell kapacitet.

Bestämmelser om fel vid deklaration och sanktioner vid straff

Nedan följer typiska administrativa straffnivåer enligt förordning 125/2020/ND-CP från regeringen om straff för administrativa överträdelser avseende skatter och fakturor.

Sen inlämning av skattedeklaration

Enligt artikel 13 i förordning 125/2020/ND-CP, fastställs straffnivån för försenad inlämning av skattedeklaration baserat på antal försenade dagar, till exempel:

• 01 till 05 dagar (och med förmildrande omständigheter): varning
• 01 till 30 dagar: böter på 2 000 000 till 5 000 000 VND
• 31 till 60 dagar: böter på 5 000 000 till 8 000 000 VND
• 61 till 90 dagar (eller liknande fall som anges i punkt 4): böter på 8 000 000 till 15 000 000 VND
• Över 90 dagar (med de villkor som anges i bestämmelsen): böter på 15 000 000 till 25 000 000 VND

Felaktig deklaration som leder till underbetald skatt

Enligt artikel 16 i förordning 125/2020/ND-CP, fastställs en straffnivå som en procentsats, inklusive fall av straff på 20% av den underdeklarerade skatten eller det belopp som felaktigt fåtts i befrielse, nedsättning eller återbetalning, beroende på handling och tillämpliga villkor.

(Citerat från förordning 125/2020/ND-CP på regeringens portal)

Vilken roll spelar GTG CRM i denna övergångsperiod

GTG CRM "deklarerar inte åt" eller "betalar skatt åt". Den mest lämpliga rollen under övergångsperioden är att hjälpa affärsidkare att standardisera sin operativa data för att kunna deklarera korrekt och i tid, särskilt när modellen övergår till att baseras på faktisk försäljning.

• Centralisera utgående och inkommande fakturor på ett ställe: underlättar avstämning snabbare, minskar manuell summering från olika kanaler.
• Koppla elektroniska fakturor till faktiska transaktioner: förenklar avstämningen när det behövs granskning av försäljning per period.
• Minska risken för "vattnet når först fötterna": eftersom siffrorna registreras löpande över tid, istället för att samlas i slutet av perioden.
• Stödja operativ disciplin: butiksägare och intern redovisning har samma datakälla för korsvis kontroll.

Digitaliseringsaktiviteter för affärsidkare drivs också starkt av tillsynsmyndigheterna, så att standardisera försäljnings- och fakturadata är ett "ett steg före"-initiativ.

Förslag på illustration: Bild på "en instrumentpanel" som inkluderar försäljning, ordrar, elektroniska fakturor, export för avstämning.

Slutsats

Från och med 2026-01-01 är övergången till självdeklaration, självbetalning en stor förändring av vanor och datadisciplin. Om skattelumpen tidigare innebar att många affärsidkare sällan behövde "röra" bokföringssystemet, så ligger efter detta datum den avgörande faktorn i att ha tydliga försäljningssiffror per period, ha fakturor och kunna göra avstämningar.