Rimliga kostnader som dras av vid deklaration av bolagsskatt och rollen för elektroniska fakturor

Vid deklaration av bolagsskatt är det avgörande att korrekt identifiera avdragsgilla och icke avdragsgilla kostnader. Detta hjälper inte bara företag att lagligt optimera sin skatt utan också att undvika risker vid skatterevisioner. Dessutom spelar systemet för elektroniska fakturor en nyckelroll för att bevisa rimligheten i dessa kostnader.

Denna artikel hjälper dig att förstå de typer av rimliga kostnader som får dras av vid beräkning av bolagsskatt, samt hur GTG CRM stöder företag i att effektivt hantera fakturor och kvitton.

Grundläggande principer för avdragsgilla kostnader

Enligt gällande lag om bolagsskatt måste kostnader som dras av vid beräkning av skattepliktig inkomst uppfylla följande villkor fullständigt:

Villkor för avdragsgilla kostnader

• Faktiska kostnader som uppstått i samband med produktions- eller affärsverksamhet
• Fullständiga och lagliga fakturor och kvitton enligt föreskrifterna
• Kostnaden får inte ingå i listan över icke avdragsgilla kostnader enligt lag
• Korrekt och fullständigt bokförda i varornas eller tjänsternas värde
• Fullständigt deklarerade i redovisnings- och skattedokumentation

Vanliga typer av avdragsgilla kostnader

1. Kostnader för råvaror och varor

• Kostnad för inköp av råvaror direkt för produktion
• Kostnad för inköp av varor för försäljning
• Kostnad för förbrukningsmaterial och verktyg

Notera: Fullständiga moms-ingående fakturor och betalningskvitton krävs.

2. Arbetskostnader

• Löner, arvoden och olika tillägg
• Socialförsäkringsavgifter, sjukförsäkringsavgifter, arbetslöshetsförsäkringsavgifter (företagets andel)
• Arbetsskadeförsäkring, yrkessjukdomsförsäkring
• Fackföreningsavgifter (enligt föreskriven andel)

3. Avskrivningar på anläggningstillgångar

• Materiella anläggningstillgångar (fabriker, maskiner, utrustning etc.)
• Immateriella anläggningstillgångar (mjukvara, licenser etc.)
• Måste skrivas av enligt föreskrifterna

4. Kostnader för inhyrda tjänster

• Hyreskostnader för kontor och fabriker
• Konsult-, revisions- och juridiska kostnader
• Transport- och leveranskostnader
• Reklam- och marknadsföringskostnader (inom tillåtna gränser)

5. Försäljningskostnader

• Transport- och lagringskostnader för varor
• Förpackningskostnader
• Provisioner, handelsrabatter
• Kampanj- och reklamkostnader (enligt föreskriven andel)

6. Administrativa kostnader

• Kontorsmaterial, el, vatten, telefon
• Reparations- och underhållskostnader för tillgångar
• Försäkringskostnader för tillgångar
• Utbildningskostnader för personal

7. Räntekostnader

• Räntor på lån för produktions- och affärsverksamhet
• Gräns: Räntor får inte överstiga 150% av marknadsräntan (om lånet inte är säkrat med tillgångar eller tas från närstående part)

Icke avdragsgilla kostnader

1. Kostnader utan giltiga fakturor/kvitton

• Fakturor som inte anger rätt namn eller organisationsnummer
• Fakturor utan signatur eller stämpel
• Fakturor från företag som inte är verksamma eller som inte betalar skatt

2. Böter för administrativa överträdelser

• Trafikförseelseavgifter
• Skatter, förseningsavgifter
• Miljö-, byggnadsöverträdelser etc.

3. Kostnader som inte är relaterade till produktions- och affärsverksamhet

• Privata utgifter för företagsledaren
• Kostnader för välgörenhet (undantaget fall som får dras av enligt föreskrifterna)
• Inköp av privata tillgångar

4. Kostnader för gåvor och representation som överskrider gränsen

• Representationskostnader som överskrider tillåten gräns (10 miljoner VND/tillfälle)
• Kostnader för gåvor som inte har en specifik lista

5. Ogiltiga reservkostnader

• Reserveringar för minskning av värdet på lager (undantag för vissa specifika branscher)
• Reserveringar för kundfordringar som inte kan indrivas (undantag för kreditinstitut)

6. Övriga kostnader

• Bolagsskatt, inkomstskatt (andel som betalas åt den anställde)
• Ränta på lån som inte stöds av eget kapital (överstigande proportion)
• Kostnader från olagliga transaktioner

Riktlinjer för att identifiera rimliga kostnader vid skattedeklaration

Steg 1: Kategorisera kostnader efter karaktär

Dela upp kostnaderna i grupper:

• Direkta produktionskostnader
• Försäljningskostnader
• Företagsadministrationskostnader
• Övriga kostnader

Steg 2: Kontrollera giltigheten av handlingar

Checklista:

• ✅ Har giltig momsregistrerad faktura
• ✅ Har betalningsbevis (banköverföring, check...)
• ✅ Har ekonomiskt avtal (för större transaktioner)
• ✅ Har avtal om avslutande eller godkännande (om nödvändigt)
• ✅ Information på handlingarna stämmer överens med företaget

Steg 3: Jämför med tillåtna kostnadsgränser

Vissa kostnader har en maximal dröjbar gräns:

• Reklamkostnader: Inte mer än 15% av totala dröjbara kostnader
• Kampanjkostnader: Inte mer än 15% av totala dröjbara kostnader
• Representation: Måste ha en lista, får inte överstiga rimlig nivå
• Ränta: Inte mer än 150% av marknadsräntan (vid obelånade lån)

Steg 4: Registrera och arkivera handlingar

• Sortera handlingar efter tidpunkt för uppkomst
• Numrera, upprätta detaljerade böcker
• Arkivera fullständigt enligt föreskrifter (minst 10 år)
• Förbered för inspektion och granskning

Steg 5: Deklaration och skatteavstämning

• Fyll i alla kostnader i bolagsskattedeklarationen
• Avstämning mot bokföring
• Upprätta fullständig finansiell rapport
• Lämna in avstämningshandlingar i tid

💡 Fördelar med rimlig kostnadshantering

• ✅ Laglig skatteoptimering: Minska skatten som ska betalas på ett transparent sätt
• ✅ Undvik juridiska risker: Få inga böter vid skatteinspektioner
• ✅ Effektiv ekonomisk hantering: Förstå kostnadsstrukturen, optimera vinsten
• ✅ Öka företagets trovärdighet: Säkerställ efterlevnad av lagstiftning
• ✅ Enkel låneansökan, samarbete: Ha ett transparent och fullständigt dokumentationssystem

Viktiga anmärkningar vid kostnadsdeklaration

Var försiktig med elektroniska fakturor

• Kontrollera fakturans status på skatteportalen innan bokföring
• Acceptera endast fakturor från verksamma företag
• Regelbunden avstämning med leverantören

Kontantlösa betalningar

• Prioritera banköverföringar för större transaktioner (över 20 miljoner VND)
• Spara banköverföringsbevis tillsammans med fakturan
• Ange tydligt betalningsinnehåll på överföringsordern

Ekonomiska avtal

• Större transaktioner (från 50 miljoner VND och uppåt) bör ha ett avtal
• Avtal måste tecknas innan kostnaden uppstår
• Avtalets innehåll måste stämma överens med fakturan och betalningsbeviset

GTG CRM - Lösning för automatisk hantering av elektroniska fakturor

För att stödja företag i att hantera fakturor och dokument effektivt, erbjuder GTG CRM en inbyggd funktion för automatisk utskrift av elektroniska fakturor:

Framstående funktioner:

• 🧾 Automatisk fakturautskrift: Skapa automatiskt elektroniska fakturor när en order är slutförd
• 📊 Centraliserad hantering: Lagra alla utgående fakturor i ett system
• 🔗 Integration med fakturaleverantörer: Anslut till Sinvoice och MISA för att utfärda lagliga elektroniska fakturor enligt föreskrifter
• 🔗 Anslutning till bokföringsprogram: Synkronisera fakturadata enkelt till bokföringsprogrammet
• 📱 Omedelbar fakturautskick: Skicka automatiskt fakturor via e-post/SMS till kunder
• 🔍 Snabb sökning: Sök fakturor enligt olika kriterier

Anslut till leverantörer av e-fakturor

GTG CRM stöder direkt anslutning till:

Sinvoice

• Skicka automatiskt orderdata till Sinvoice vid slutförd försäljning
• Generera lagliga e-fakturor enligt Skattemyndighetens regelverk
• Ta emot fakturanummer och elektronisk signatur automatiskt
• Synkronisera fakturastatus (utfärdad, annullerad...)

MISA

• Integration med MISA:s e-fakturasystem
• Generera moms- och försäljningsfakturor direkt från GTG CRM
• Uppdatera fakturastatus automatiskt från MISA till systemet
• Stöd för enkel sökning och avstämning av fakturor

Fördelar för företaget:

• Spara tid på manuell fakturahantering
• Minska fel i fakturagenereringen
• Säkerställa efterlevnad av regelverk för e-fakturor
• Stödja korrekt och transparent skattedeklaration
• Lagliga fakturor godkända av Skattemyndigheten
• Helt automatiserad process från försäljning till fakturagenerering

Viktigt att notera: GTG CRM är ett system för kundrelationshantering och försäljning, inte ett verktyg för skattedeklaration. Dock kommer automatiserad och korrekt fakturahantering genom anslutning till pålitliga fakturaleverantörer som Sinvoice och MISA att ge företaget trovärdiga och lagliga indata för framtida redovisning och skattedeklaration.

Slutsats

Att förstå vilka kostnader som är avdragsgilla och inte vid deklaration av bolagsskatt är grundläggande för att företaget lagligt ska kunna optimera skatten och undvika risker. Kombinera detta med ett automatiserat fakturahanteringssystem som GTG CRM – integrerat med pålitliga e-fakturaleverantörer (Sinvoice, MISA) – så får företaget en korrekt, transparent och laglig databas för redovisning och skattehantering.