Avdragsgilla kostnader vid deklaration av bolagsskatt och faktureringssystemets roll

Vid deklaration av bolagsskatt är det ytterst viktigt att korrekt identifiera vilka kostnader som är avdragsgilla och vilka som inte är det. Detta hjälper inte bara företaget att optimera skatten lagligt utan undviker också risker för skatterevisioner och kontroller. Samtidigt spelar elektroniska faktureringssystem en nyckelroll i att bevisa rimligheten hos dessa kostnader.

Den här artikeln hjälper dig att förstå de typer av avdragsgilla kostnader som tillåts vid beräkning av bolagsskatt, samt hur GTG CRM stöder företag att effektivt hantera fakturor och dokument.

Grundläggande principer för avdragsgilla kostnader

Enligt gällande lagstiftning om bolagsskatt måste kostnader som är avdragsgilla vid beräkning av skattepliktig inkomst uppfylla följande villkor:

Villkor för avdragsgilla kostnader

• Verkligt uppkomna kostnader relaterade till produktions- eller affärsverksamhet
• Fullständiga lagliga fakturor och dokument enligt bestämmelserna
• Kostnaden tillhör inte kategorin ej avdragsgilla kostnader enligt lagstiftningen
• Korrekt och fullständigt redovisade i varors eller tjänsters pris
• Fullständigt deklarerade i bokföring och skattedokumentation

Vanliga typer av avdragsgilla kostnader

1. Kostnader för råmaterial och varor

• Kostnader för inköp av råmaterial som direkt används i produktionen
• Kostnader för inköp av varor för försäljning
• Kostnader för material och verktyg

Notera: Fullständiga ingående moms fakturor och betalningsdokument måste finnas

2. Arbetskostnader

• Lön, ersättning och olika tillägg
• Socialförsäkringsavgifter, sjukförsäkringsavgifter, arbetslöshetsförsäkringsavgifter (företagets andel)
• Arbetsskadeförsäkring, yrkessjukdomsförsäkring
• Fackföreningsavgifter (enligt föreskriven procentsats)

3. Avskrivningar på anläggningstillgångar

• Materiella anläggningstillgångar (fabriker, maskiner, utrustning...)
• Immateriella anläggningstillgångar (mjukvara, licenser...)
• Måste avskrivas enligt gällande bestämmelser

4. Kostnader för externa tjänster

• Kostnader för hyra av kontor och fabriker
• Kostnader för konsultation, revision, juridisk rådgivning
• Kostnader för transport och leverans
• Kostnader för reklam och marknadsföring (inom tillåtna gränser)

5. Försäljningskostnader

• Kostnader för transport och lagring av varor
• Kostnader för förpackning
• Kostnader för provisioner och handelsrabatter
• Kostnader för kampanjer och reklam (enligt föreskriven procentsats)

6. Förvaltningskostnader

• Kontorsmaterial, el, vatten, telefoni
• Kostnader för reparation och underhåll av tillgångar
• Kostnader för egendomsförsäkring
• Kostnader för personalutbildning

7. Räntekostnader

• Ränta på lån för produktions- och affärsverksamhet
• Gräns: Räntekostnader får inte överstiga 150 % av marknadsräntan (vid lån utan säkerhet eller lån från närstående)

Ej avdragsgilla kostnader

1. Kostnader utan giltiga fakturor eller dokument

• Fakturor med felaktigt namn eller organisationsnummer
• Fakturor utan underskrift eller stämpel
• Fakturor från företag som inte är verksamma eller inte betalar skatt

2. Kostnader för böter vid administrativa överträdelser

• Trafikförseelseavgifter
• Skattestraffavgifter, avgifter för försenad skatteinbetalning
• Miljö-, byggnadsavgifter etc.

3. Kostnader som inte är relaterade till produktions- eller affärsverksamhet

• Personliga utgifter för företagsledaren
• Kostnader för välgörenhet (om inte avdragsgilla enligt bestämmelserna)
• Kostnader för inköp av personliga tillgångar

4. Kostnader för gåvor och representation överstigande gränsen

• Representationskostnader som överstiger tillåten gräns (10 miljoner VND/tillfälle)
• Kostnader för gåvor eller donationer utan specifik lista

5. Ogiltiga reservationskostnader

• Reserveringar för nedskrivning av lager (undantag för vissa specifika branscher)
• Reserveringar för kundfordringar (undantag för finansiella institutioner)

6. Övriga kostnader

• Bolagsskatt, personlig inkomstskatt (andel som betalas för arbetstagaren)
• Ränta på lån som inte stöds av eget kapital (överstiger kvoten)
• Kostnader från olagliga transaktioner

Instruktioner för identifiering av avdragsgilla kostnader vid skattedeklaration

Steg 1: Kategorisera kostnader efter karaktär

Dela upp kostnaderna i grupper:

• Direkta produktionskostnader
• Försäljningskostnader
• Förvaltningskostnader
• Övriga kostnader

Steg 2: Kontrollera dokumentens giltighet

Checklista:

• ✅ Giltig moms faktura
• ✅ Betalningsdokument (banköverföring, check...)
• ✅ Avtal (för stora transaktioner)
• ✅ Avräknings- eller godkännandeprotokoll (om nödvändigt)
• ✅ Information på dokumenten stämmer överens med företaget

Steg 3: Jämför med tillåtna kostnadsgränser

Vissa kostnader har en maximal avdragsgill gräns:

• Reklamkostnader: Inte mer än 15 % av totala avdragsgilla kostnader
• Kampanjkostnader: Inte mer än 15 % av totala avdragsgilla kostnader
• Representationskostnader: Måste ha en lista, får inte överskrida rimliga gränser
• Räntekostnader: Inte mer än 150 % av marknadsräntan (vid osäkrade lån)

Steg 4: Bokför och arkivera dokument

• Sortera dokumenten efter uppkomstdatum
• Numrera löpande, upprätta detaljerade register
• Arkivera fullständigt enligt bestämmelserna (minst 10 år)
• Var redo för revision och kontroller

Steg 5: Deklarera och slutför skatter

• Fyll i alla avdragsgilla kostnader i bolagsskatteblanketten
• Jämför med bokföringen
• Upprätta fullständiga finansiella rapporter
• Lämna in deklarationen i tid

💡 Fördelar med att hantera avdragsgilla kostnader

• ✅ Laglig skatteoptimering: Minimera skatten som ska betalas på ett transparent sätt
• ✅ Undvik juridiska risker: Ingen böter vid skatterevisioner och kontroller
• ✅ Effektiv ekonomisk förvaltning: Förstå kostnadsstrukturen, optimera vinsten
• ✅ Ökad företags trovärdighet: Säkerställ efterlevnad av lagstiftning
• ✅ Enkelt att erhålla lån, samarbeta: Ha transparenta och fullständiga dokument

Viktiga anmärkningar vid deklaration av kostnader

Var försiktig med elektroniska fakturor

• Kontrollera fakturans status på skatteverkets portal innan bokföring
• Acceptera endast fakturor från aktiva företag
• Jämför regelbundet med leverantören

Kontantfria betalningar

• Prioritera bankbetalningar för stora transaktioner (över 20 miljoner VND)
• Spara bevis på banköverföring tillsammans med fakturan
• Ange tydligt betalningsinnehåll i överföringsordern

Avtal

• Större transaktioner (från 50 miljoner VND och uppåt) bör ha ett avtal
• Avtalet måste ingås innan kostnaden uppkommer
• Avtalets innehåll måste stämma överens med fakturan och betalningsdokumenten

GTG CRM - Lösning för automatisk hantering av elektroniska fakturor

För att hjälpa företag att effektivt hantera fakturor och dokument erbjuder GTG CRM en inbyggd funktion för automatisk generering av elektroniska fakturor:

Framträdande funktioner:

• 🧾 Automatisk fakturagenerering: Skapa automatiskt elektroniska fakturor när en order är slutförd
• 📊 Centraliserad hantering: Lagra alla utgående fakturor i ett system
• 🔗 Integration med fakturaleverantörer: Anslut till Sinvoice och MISA för att generera lagliga elektroniska fakturor enligt bestämmelserna
• 🔗 Integration med bokföringsprogram: Synkronisera fakturadata enkelt till bokföringsprogrammet
• 📱 Omedelbar fakturaskick: Skicka automatiskt fakturor via e-post/SMS till kunder
• 🔍 Snabb sökning: Sök fakturor enligt olika kriterier

Anslutning till elektroniska fakturlevereantörer

GTG CRM stöder direkt anslutning till:

Sinvoice

• Skicka orderdata automatiskt till Sinvoice när försäljningen är slutförd
• Generera lagliga elektroniska fakturor enligt General Tax Department's bestämmelser
• Ta automatiskt emot fakturanummer och digital signatur
• Synkronisera fakturastatus (utgiven, annullerad...)

MISA

• Integration med MISA's elektroniska faktureringssystem
• Generera moms fakturor, försäljningsfakturor direkt från GTG CRM
• Uppdatera automatiskt fakturastatus från MISA till systemet
• Stöd för enkel sökning och avstämning av fakturor

Fördelar för företag:

• Spara tid på manuell fakturahantering
• Minska fel i faktureringsprocessen
• Säkerställ efterlevnad av bestämmelserna för elektroniska fakturor
• Stöd för korrekt och transparent skattedeklaration
• Lagliga fakturor som godkänts av General Tax Department
• Helt automatiserad process från försäljning till fakturering

Viktig anmärkning: GTG CRM är ett system för kundrelationshantering och försäljning, inte ett verktyg för skattedeklaration. Men automatisk och korrekt fakturahantering genom integration med pålitliga fakturaleverantörer som Sinvoice och MISA ger företaget tillförlitlig och laglig indata för framtida bokföring och skattedeklaration.

Slutsats

Att ha en god förståelse för avdragsgilla och ej avdragsgilla kostnader vid deklaration av bolagsskatt är grundläggande för att företaget ska kunna optimera skatten lagligt och undvika risker. I kombination med ett automatiskt faktureringshanteringssystem som GTG CRM – integrerat med pålitliga elektroniska fakturaleverantörer (Sinvoice, MISA) – kommer företaget att ha en korrekt, transparent och laglig databas för bokföring och skattearbete.