Finansministeriet har nyligen föreslagit skattebefrielse för hushållsföretag med en årlig omsättning under 500 miljoner dong, som förväntas träda i kraft från och med den 1 juli 2026. Denna information är av stort intresse för många hushållsföretag och lovar att avsevärt minska skattebördan och skapa förutsättningar för att främja småskalig affärsverksamhet att utvecklas mer stabilt.

Höjningen av skattebefrielsegränsen från 200 miljoner till 500 miljoner dong per år ses som ett viktigt steg för att stödja den individuella ekonomiska sektorn. Det uppskattas att cirka 90 % av nuvarande hushållsföretag inte längre kommer att behöva betala skatt, vilket gör att företagen kan fortsätta sin verksamhet och återinvestera i en miljö med många marknadsvariationer.

Nuvarande skatteregler för hushållsföretag

Enligt beslut 3389/QĐ-BTC från 2025, från och med den 1 januari 2026, kommer det fasta skatteuppbördsförfarandet för hushållsföretag att helt avslutas och ersättas av ett system för självdeklaration och självbetalning. Hushållsföretag kommer att delas in i tre huvudkategorier:

Kategori 1: Omsättning under 200 miljoner dong/år

  • Befriad från moms och inkomstskatt för privatpersoner.
  • Inga krav på komplicerad bokföring.
  • Deklaration två gånger per år, i början av året samt under mitten/slutet av året.

Kategori 2: Omsättning från 200 miljoner till under 3 miljarder dong/år

  • Tillämpning av skatteberäkning baserad på direkt omsättning.
  • Skatteprocent beroende på bransch:
  • 1 % för distribution och leverans av varor.
  • 5 % för tjänster, byggverksamhet utan materialentreprenad.
  • 3 % för produktion, transport, tjänster kopplade till varor, byggverksamhet med materialentreprenad.
  • 2 % för annan affärsverksamhet.
  • Skatteinlämning fyra gånger per år (kvartalsvis).
  • Företag med en omsättning över 1 miljard dong/år inom detaljhandel och direkta tjänster måste utfärda elektroniska fakturor från kassasystem kopplade till skattemyndigheten.

Kategori 3: Omsättning över 3 miljarder dong/år

  • Tillämpning av momsavdrag: Moms att betala = Utgående moms – Ingående moms.
  • Inkomstskatt för privatpersoner: 17 % på total vinst (Vinst = Omsättning – Godkända kostnader).
  • Månatlig deklaration vid en omsättning över 50 miljarder dong/år, kvartalsvis vid en omsättning under 50 miljarder dong/år. Omsättningskategorier

Nytt förslag från Finansministeriet

Den 27 november 2025 utfärdade Finansministeriet cirkulär 18491/BTC-CST med följande anmärkningsvärda punkter:

Höjning av skattebefrielsegränsen till 500 miljoner dong/år

  • Justering från 200 miljoner till 500 miljoner dong/år.
  • Cirka 2,3 miljoner hushåll (90 % av totalt 2,54 miljoner hushållsföretag) kommer att vara skattebefriade.
  • Tillämpas från 1 juli 2026 om det godkänns.

Skatteberäkning baserad på faktiska inkomster för företag med omsättning över 500 miljoner

Hushåll och individer med en omsättning från 500 miljoner till 3 miljarder dong/år:

  • Skatteberäkning baserad på faktiska inkomster (omsättning – kostnader).
  • Tillämpning av en skattesats på 15 %, liknande mikroföretag.
  • Om kostnaderna inte kan fastställas, tillämpas skatt enligt en procentsats på omsättningen.

Detaljerad skattetabell enligt nya utkastet

Skatt baserad på inkomst (omsättning – kostnader):

Årlig omsättning Skatteprocent
Över 500 miljoner – 3 miljarder 15 %
Över 3 – 50 miljarder 17 %
Över 50 miljarder 20 %

Skatt baserad på procentuell andel av omsättningen (när kostnader inte kan fastställas):

Bransch Skatteprocent
Distribution, leverans av varor 0,5 %
Tjänster, byggverksamhet utan materialentreprenad 2 %
Uthyrning av tillgångar, försäkringsagenter, lotterier, flerförsäljning 5 %
Produktion, transport, byggverksamhet med materialentreprenad 1,5 %
Digitalt innehåll/tjänster 5 %
Övriga branscher 1 %

Särskilda regler för uthyrning av fastigheter

Privatpersoner som hyr ut fastigheter oregelbundet (förutom boendeverksamhet) med en omsättning över 500 miljoner VND/år:

  • Endast skatteberäkning enligt en procentsats av omsättningen tillämpas
  • Inget behov av att fastställa kostnader, ingen kompensation för inkomster, ingen årlig avstämning

Fördelar med den nya policyn

Minskar den ekonomiska bördan för de flesta företag

Med 90 % av företagen som är helt befriade från skatt kan företag med låg eller instabil omsättning tryggt fortsätta sin verksamhet, återinvestera och återhämta sig bättre.

Rättvisare beskattning baserad på verklig inkomst

Företag med en omsättning över 500 miljoner beskattas baserat på faktisk vinst: den som har vinst betalar skatt, låg vinst innebär låg eller ingen skatt. Detta är särskilt fördelaktigt för företag med höga ingångskostnader.

Skapar förutsättningar för stabil utveckling

Den nya policyn hjälper småföretag att stabilisera sina levnadsförhållanden, förbättra sin konkurrenskraft och bidra mer positivt till ekonomin. Detta är ett viktigt steg för att stödja den individuella ekonomiska sektorn.

Uppmuntrar transparens och deklaration

Företag motiveras mer att deklarera och redovisa omsättning transparent, vilket bidrar till effektiv skatteförvaltning och enkel tillgång till statligt stöd och policyer.

De tydligaste förmånstagarna

Småskaliga företag

Livsmedelsbutiker, små matställen, kaféer, servicebutiker, småskalig onlineförsäljning med en omsättning under 500 miljoner VND/år är helt skattebefriade.

Frilansande privatpersoner

Småskaliga startups, onlineförsäljare, säsongsbetonade säljare med instabil omsättning drar nytta av en högre skattefrihetsgräns, vilket hjälper dem att känna sig tryggare.

Företag med en omsättning på 500 miljoner – 3 miljarder VND/år

Om de kan redovisa rimliga kostnader, beskattas de baserat på faktisk inkomst istället för omsättning, vilket är fördelaktigt för företag med höga ingångskostnader (inköp, hyra av lokal, arbetskraft etc.).

Småskalig tjänste- och grosshandelssektor

Branscher där ingångskostnader och driftskostnader utgör en stor del av omsättningen kommer att gynnas av en vinstbaserad beskattning, med en mer rättvis skatteplikt.

Företagare

Förbered dig för förändringen med GTG CRM

Med övergången från fast skatt till självdeklaration och förslaget om att höja skattefrihetsgränsen behöver företag ett tydligt sälj- och redovisningssystem för att noggrant följa omsättning och kostnader.

GTG CRM är en omnikanalslösning för säljhantering som hjälper butiksägare och företag att:

  • Automatiskt synkronisera beställningar från flera e-handelsplattformar (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
  • Hantera omsättning, kostnader och vinst i realtid
  • Generera detaljerade omsättningsrapporter per dag, månad, kvartal, år för skattedeklaration
  • Transparent lagerhantering, in- och utleveranser
  • Integrera elektroniska fakturor, vilket hjälper till att uppfylla kravet på fakturering för företag med en omsättning över 1 miljard VND/år

Med GTG CRM blir det enkelt att följa omsättning och kostnader, vilket hjälper dig att enkelt fastställa din skatteplikt enligt de nya reglerna och dra full nytta av skattefrihetsförmånerna. Förbered dig för förändringarna som träder i kraft från och med 2026-07-01.

Gör det du just har läst till verklighet – prova GTG CRM gratis.

Prova nu