Finansministeriet föreslår skattebefrielse för hushållsföretag med intäkter under 500 miljoner VND från 2026

Finansministeriet föreslår skattebefrielse för hushållsföretag med intäkter under 500 miljoner VND/år, som planeras att träda i kraft från 1 juli 2026. Detta är information som många hushållsföretag är intresserade av och lovar att avsevärt minska skattebördan och skapa förutsättningar för stabilare utveckling av småskalig verksamhet.

Höjningen av skattebefrielsegränsen från 200 miljoner till 500 miljoner VND/år ses som ett viktigt steg för att stödja den individuella ekonomiska sektorn. Det uppskattas att cirka 90 % av nuvarande hushållsföretag inte längre behöver betala skatt, vilket gör att företagen kan driva sin verksamhet och återinvestera i en föränderlig marknad.

Nuvarande bestämmelser om skatt för hushållsföretag

Enligt beslut nr 3389/QĐ-BTC från 2025 kommer från och med 1 januari 2026 den fasta skatteindrivningsmetoden för hushållsföretag att upphöra helt och övergå till förvaltning enligt självdeklarations- och självbetalningsmetoden. Hushållsföretag kommer att delas in i 3 huvudgrupper:

Grupp 1: Intäkter under 200 miljoner VND/år

• Skattebefrielse för mervärdesskatt och inkomstskatt
• Inga komplexa bokföringssystem krävs
• Deklaration 2 gånger/år i början och mitten/slutet av året

Grupp 2: Intäkter från 200 miljoner till under 3 miljarder VND/år

• Tillämpning av direkt skatteberäkning baserad på intäkter
• Skattesatser enligt bransch:
• 1 % för distribution, leverans av varor
• 5 % för tjänster, byggnation utan materialentreprenad
• 3 % för produktion, transport, tjänster kopplade till varor, byggnation med materialentreprenad
• 2 % för annan verksamhet
• Skatte deklaration 4 gånger/år (kvartalsvis)
• Företag med intäkter över 1 miljard VND/år inom detaljhandel och direkta tjänster måste utfärda elektroniska fakturor från kassaregister som är anslutna till skattemyndigheten

Grupp 3: Intäkter över 3 miljarder VND/år

• Tillämpning av mervärdesskatteavdrag: Skatt att betala = Utgående mervärdesskatt – Ingående mervärdesskatt
• Inkomstskatt: 17 % av total vinst (Vinst = Intäkter – Rimliga kostnader)
• Månadsvis deklaration om intäkter över 50 miljarder VND/år, kvartalsvis om under 50 miljarder VND/år

Nytt förslag från Finansministeriet

Den 27 november 2025 utfärdade Finansministeriet cirkulär nr 18491/BTC-CST med följande anmärkningsvärda punkter:

Höjning av skattebefrielsegränsen till 500 miljoner VND/år

• Justering från 200 miljoner till 500 miljoner VND/år
• Cirka 2,3 miljoner hushåll (90 % av totalt 2,54 miljoner hushållsföretag) kommer att vara skattebefriade
• Gäller från 1 juli 2026 om det godkänns

Beskattning baserad på verklig inkomst för hushåll med intäkter över 500 miljoner

Hushåll och privatpersoner som bedriver verksamhet med intäkter från 500 miljoner till 3 miljarder VND/år:

• Beskattning baserad på faktisk inkomst (intäkter – kostnader)
• Tillämpning av skattesats på 15 %, liknande mikroföretag
• Om kostnaderna inte kan fastställas, tillämpas skatt baserad på en procentsats av intäkterna

Detaljerad skattetabell enligt nytt utkast

Skatt baserad på inkomst (intäkter – kostnader):

Årliga intäkter	Skattesats
Över 500 miljoner – 3 miljarder	15 %
Över 3 – 50 miljarder	17 %
Över 50 miljarder	20 %

Skatt baserad på procentandel av intäkterna (när kostnader inte kan fastställas):

Bransch	Skatteprocent
Distribution, leverans av varor	0,5 %
Tjänster, byggnation utan materialentreprenad	2 %
Uthyrning av tillgångar, försäkringsagenter, lotteri, multi-level-marknadsföring	5 %
Produktion, transport, byggnation med materialentreprenad	1,5 %
Digitalt innehållsprodukter/tjänster	5 %
Andra branscher	1 %

Särskilda bestämmelser för uthyrning av fastigheter

Privatpersoner som hyr ut fastigheter oregelbundet (utom boendeverksamhet) med intäkter över 500 miljoner VND/år:

• Endast tillämpning av skatteberäkningsmetoden baserad på procentsats av intäkterna
• Ingen skyldighet att fastställa kostnader, ingen skyldighet att kvitta inkomster, ingen skyldighet att göra årsavstämning

Fördelar med den nya policyn

Minskad ekonomisk börda för majoriteten av hushållsföretag

Med 90 % av hushållsföretagen helt befriade från skatt kan företag med små eller instabila intäkter lugnt fortsätta sin verksamhet, återinvestera och återhämta sig bättre.

Rättvisare beskattning baserad på verklig inkomst

Företag med intäkter över 500 miljoner beskattas enligt faktisk vinst: de som har vinst betalar skatt, de med låg vinst betalar lite eller inget. Detta är särskilt fördelaktigt för företag med stora inputkostnader.

Förutsättningar för stabil utveckling

Den nya policyn hjälper små hushållsföretag att stabilisera sin försörjning, öka sin konkurrenskraft och bidra mer positivt till ekonomin. Detta är ett viktigt steg för att stödja den individuella ekonomiska sektorn.

Uppmuntra transparens och deklaration

Hushållsföretag har större incitament att deklarera och vara transparenta med sina intäkter, vilket bidrar till effektiv skatteförvaltning och enklare tillgång till statligt stöd och policyer.

De mest uppenbara förmånstagarna

Småskaliga hushållsföretag

Små livsmedelsbutiker, matställen, kaféer, serviceverkstäder och småskaliga onlineförsäljare med intäkter under 500 miljoner VND/år är helt skattebefriade.

Fristående yrkesverksamma

Småskaliga startups, onlinehandlare, säsongsarbetare med instabila intäkter drar nytta av den högre skattebefrielsenivån, vilket hjälper dem att stabilisera sig.

Företag med intäkter på 500 miljoner – 3 miljarder VND/år

Om de kan spåra sina rimliga kostnader kan de få sin skatt beräknad baserat på verklig inkomst istället för intäkter, vilket är fördelaktigt för företag med stora inputkostnader (inköp, hyra, personal etc.).

Tjänster, småskalig grossistverksamhet

Branscher där input- och driftskostnader utgör en stor del av intäkterna gynnas av beskattning baserad på vinst, vilket ger en mer rättvis skatteskuld.

Förbered dig för förändringar med GTG CRM

Med övergången från fast skatt till självdeklaration och förslaget om att höja skattebefrielsegränsen behöver hushållsföretag förbereda ett tydligt försäljnings- och redovisningssystem för att exakt kunna spåra intäkter och kostnader.

GTG CRM är en omnichannel försäljningshanteringslösning som hjälper butiksägare och hushållsföretag att:

• Automatiskt synkronisera beställningar från flera e-handelsplattformar (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Hantera intäkter, kostnader och vinster i realtid
• Generera detaljerade intäktsrapporter dagligen, månadsvis, kvartalsvis och årligen för skattedeklaration
• Hantera lager och transparenta varuinlåningar och utlåningar
• Integrera elektroniska fakturor, vilket hjälper till att uppfylla kravet på fakturering för företag med intäkter över 1 miljard VND/år

Med GTG CRM blir det enkelt att spåra intäkter och kostnader, vilket hjälper dig att enkelt fastställa skatt som ska betalas enligt de nya reglerna och dra full nytta av skattebefrielsepolicyn. Förbered dig för förändringen från 1 juli 2026.