Kan enskild firma få tillbaka betald inkomstskatt?

I den dagliga verksamheten stöter många enskilda firmor på situationer där de har betalat inkomstskatt (TNCN) men senare upptäcker att beloppet som betalats är högre än vad som föreskrivs. Så, i detta fall, har enskild firma rätt att få tillbaka den överskjutande skatten? Detta är en vanlig fråga från många butiksägare och småskaliga företagare idag.

Nedanstående artikel kommer att klargöra de juridiska bestämmelserna om återbetalning av inkomstskatt, hjälpa dig att fullt ut förstå dina rättigheter, följa rätt procedur och undvika onödiga risker.

Återbetalning av inkomstskatt – Viktigt att veta

Återbetalning av inkomstskatt är en process där skattemyndigheten återbetalar skattebetalaren det belopp av inkomstskatt som betalats utöver den faktiska skattskyldigheten, när skattebetalaren uppfyller alla villkor enligt lag. Enligt lagen om inkomstskatt fastställs det återbetalda beloppet baserat på skillnaden mellan det preliminärt inbetalda skattebeloppet och den faktiska skatt som ska betalas efter avräkning.

Detta är en laglig rättighet som företagare har rätt till, vilket vanligtvis inträffar när den inbetalda skatten är större än den skatt som ska betalas, eller när den faktiska inkomsten inte når upp till den nivå som beskattas enligt föreskrifterna.

Regler om inkomstskatt som gäller för enskild firma

Enligt Artikel 10 i Resolution 198/2025/QH15, från och med den 1 januari 2026, har schablonskatt och grundavgifter för enskilda firmor och enskilda näringsidkare avskaffats. Från detta datum ska enskilda firmor endast betala två huvudtyper av skatter: inkomstskatt (TNCN) och mervärdesskatt (GTGT), och övergå från schablonskatt till självdeklaration.

Viktiga nya punkter gällande skatt för enskild firma 2026

Justering av skattefria gränser: Omsättningströskeln för att inte betala skatt för enskilda firmor och enskilda näringsidkare har höjts från 200 miljoner VND/år till 500 miljoner VND/år. Detta belopp kommer att dras av innan skatt beräknas enligt omsättningsförhållandet.

Gräns för att inte betala mervärdesskatt: Likaså har gränsen för omsättning som inte är föremål för mervärdesskatt höjts till 500 miljoner VND/år.

Metod för beräkning av inkomstskatt: Enskilda personer och firmor kommer att beräkna skatt baserat på vinst (vinst = omsättning – kostnader).

För omsättning från över 500 miljoner VND till 3 miljarder VND: - Om kostnader kan fastställas: Inkomstskatten är 15% på vinsten, motsvarande skattesatsen för små företag. - Om kostnader inte kan fastställas: Fortsätt att betala skatt enligt en procentsats på omsättningen från 0,5% till 2% beroende på bransch.

Enskild firma har rätt att välja metoden för skatteberäkning antingen enligt omsättningsförhållandet eller enligt inkomst.

Andra skattesatser: - Omsättning från 3 till 50 miljarder VND: 17% - Omsättning över 50 miljarder VND: 20%

Gällande mervärdesskatt 2026: Enskilda firmor och näringsidkare med en årlig omsättning över 500 miljoner VND ska betala mervärdesskatt enligt metoden för direkt beräkning på omsättningen med en procentsats enligt bestämmelserna i lagen om mervärdesskatt 2024.

I vilka fall har enskild firma rätt till återbetalning av inkomstskatt?

Alla enskilda firmor är inte berättigade till återbetalning av inkomstskatt. Denna rättighet gäller endast när enskild firma har betalat en skatt som överstiger det föreskrivna beloppet.

Enligt bestämmelserna som träder i kraft från och med den 1 juli 2025 är enskild firma berättigad till återbetalning i följande två specifika fall:

Första fallet: Verksamhet på e-handelsplattformar med skatteavdrag

Om du säljer varor på e-handelsplattformar med betalningsfunktion och plattformen har gjort skatteavdrag, deklarerat och betalat skatt åt dig, men:

• Total omsättning under året inte överstiger 100 miljoner VND
• Eller inte överstiger 200 miljoner VND (gäller från 2026)

I detta fall har du rätt att genomföra procedurerna för återbetalning av överskjutande skatt efter att e-handelsplattformen har fullgjort sina skyldigheter att deklarera och betala skatt åt dig.

Andra fallet: Verksamhet på plattformar utan betalningsfunktion

Om du bedriver verksamhet på en e-handelsplattform utan betalningsfunktion, deklarerar och betalar själv mervärdesskatt och inkomstskatt för transaktioner under året, men:

• Total omsättning under året inte överstiger 100 miljoner VND
• Eller inte överstiger 200 miljoner VND (gäller från 2026)

Du har också rätt att genomföra återbetalningsförfarandet för den överskjutande skatten.

Slutsats: Från och med den 1 juli 2025 har enskild firma rätt till återbetalning endast om omsättningen inte når upp till den beskattningsbara gränsen men skatt ändå har betalats under året.

Handlingar och procedur för återbetalning av inkomstskatt för e-handelsfirmor

Återbetalningsförfarandet för firmor på e-handelsplattformar regleras i detalj i Artikel 10 i förordning 117/2025/NĐ-CP, som träder i kraft den 1 juli 2025:

Villkor för återbetalning

Företag och individer som har haft skatt avdragen (av e-handelsplattformen) eller har betalat skatt själva (firmor och individer som bedriver verksamhet på e-handelsplattformar utan betalningsfunktion), men vars totala årsomsättning för all affärsverksamhet faller inom kategorin för befrielse från mervärdesskatt och inkomstskatt, har rätt att genomföra återbetalningsförfarandet enligt skatteförvaltningslag för den överskjutande skatten.

Nödvändiga handlingar

Skriftlig begäran om återbetalning från företag och individer som bedriver verksamhet på e-handelsplattformar (enligt formulär 03/CNKD-TMĐT) som utfärdats i samband med förordning 117/2025/NĐ-CP.

Var handlingar ska lämnas in

Skattekontoret som ansvarar för det geografiska område där företaget eller individen är bosatt (nuvarande bostad/tillfällig bostad/fast bostad).

Att tänka på vid ansökan om återbetalning av inkomstskatt

För att undvika att ansökan avslås eller att handläggningstiden förlängs, bör enskild firma uppmärksamma följande punkter:

Kontrollera noggrant den inbetalda skatten: Jämför noggrant den inkomstskatt som dragits av eller som du själv betalat under året med uppgifterna i skattemyndighetens system för att säkerställa att det inte finns några avvikelser.

Spara alla skatteavdragsintyg: Skatteavdragsintyg och kvitton på skatteinbetalning är viktiga grunder för skattemyndighetens prövning av återbetalningsansökan, så de måste förvaras fullständigt och korrekt.

Deklarera verklig omsättning korrekt: Den deklarerade omsättningen måste exakt återspegla den faktiska affärsverksamheten. Felaktig eller ofullständig deklaration av omsättning kan leda till att återbetalningsansökan kontrolleras på nytt eller avslås.

Personuppgifter ska stämma överens med skattemyndighetens uppgifter: Uppgifter som skatteregistreringsnummer, personnummer och bankkontonummer för mottagande av återbetalning måste vara korrekta och överensstämma med de uppgifter som registrerats hos skattemyndigheten.

Vanliga frågor

I vilka fall är enskild firma befriad från inkomstskatt?

Enskild firma och enskilda näringsidkare med en omsättning från produktion och näringsverksamhet under ett kalenderår på upp till 500 miljoner VND omfattas av undantag från inkomstskatt enligt gällande lagstiftning.

Hur lång tid tar det att få tillbaka skatten?

• För ansökningar som ska återbetalas först: Senast 06 arbetsdagar från det att ansökan är komplett.
• För ansökningar som ska kontrolleras före återbetalning: Senast 40 arbetsdagar från det att ansökan är komplett.

Vad är gränsen för befrielse från inkomstskatt för enskild firma?

Från och med 2026 har tröskeln för befrielse från inkomstskatt och mervärdesskatt justerats från 100 miljoner till 500 miljoner VND/år. Även om de är befriade från att betala mervärdesskatt och inkomstskatt, har enskilda firmor och näringsidkare med en omsättning under 500 miljoner fortfarande skyldighet att deklarera och lämna in skattedeklarationer i tid enligt föreskrifterna.

Slutsats

Återbetalning av inkomstskatt är en laglig rättighet för enskild firma när de har betalat mer skatt än den faktiska skyldigheten. Dock är inte alla fall berättigade till återbetalning, utan man måste uppfylla rätt villkor enligt föreskrifterna, särskilt gällande omsättningströskeln. Att känna till bestämmelserna, förbereda alla handlingar och deklarera korrekt hjälper dig att utnyttja denna rättighet snabbt och effektivt.

Om du har svårt med skattedeklaration, hantering av elektroniska fakturor, prova GTG CRM – en mjukvara för hantering av multikanalförsäljning med inbyggd fakturahantering och stöd för enklare och mer korrekt skattedeklaration för enskild firma.