I den dagliga affärsverksamheten stöter många företagare på situationer där de har betalat inkomstskatt (TNCN) men sedan upptäcker att den betalda skatten är högre än vad som föreskrivs. Har företagaren i detta fall rätt att få tillbaka den överskjutande skatten? Detta är en vanlig fråga för många butiksägare och småföretagare idag.
Artikeln nedan klargör lagstiftningen kring återbetalning av inkomstskatt och hjälper dig att förstå dina rättigheter, följa rätt procedur och undvika onödiga risker.
Återbetalning av inkomstskatt – ett begrepp att känna till
Återbetalning av inkomstskatt är en process där skattemyndigheten återbetalar till skattebetalaren den inkomstskatt som betalats utöver den faktiska skyldigheten, när skattebetalaren uppfyller de villkor som föreskrivs i lagen. Enligt lagen om inkomstskatt bestäms det återbetalningsbara beloppet baserat på skillnaden mellan den preliminärt inbetalda skatten och den faktiskt inbetalda skatten efter slutlig avräkning.
Detta är en laglig rättighet som företagare har rätt till, och som ofta uppstår när den betalda skatten är högre än den skatt som ska betalas, eller när den faktiska inkomsten inte når upp till den nivå som föreskrivs för skatteplikt.
Bestämmelser om inkomstskatt för företagare
Enligt artikel 10 i resolution 198/2025/QH15, från och med den 1 januari 2026, har den fasta skatten och registreringsavgiften för företagare och enskilda näringsidkare avskaffats. Från detta datum behöver företagare endast betala två huvudskatter: inkomstskatt (TNCN) och mervärdesskatt (GTGT), och övergår från fast skatt till självdeklaration och egen inbetalning.
Viktiga nya punkter gällande skatt för företagare 2026
Justering av skatteundantagsgräns: Omsättningsgränsen för skattefria intäkter för företagare och enskilda näringsidkare höjs från 200 miljoner VND/år till 500 miljoner VND/år. Detta belopp kommer att dras av innan skatt beräknas enligt omsättningskvoten.
Gräns för mervärdesskatt: På liknande sätt höjs omsättningsgränsen för mervärdesskatteplikt till 500 miljoner VND/år.
Metod för beräkning av inkomstskatt: Enskilda näringsidkare och företagare beräknar skatt baserat på vinst (vinst = omsättning – kostnader).
För omsättning från över 500 miljoner VND till 3 miljarder VND: - Om kostnader kan fastställas: Inkomstskatten är 15% på vinsten, motsvarande skattesatsen för småföretag. - Om kostnader inte kan fastställas: Fortsätt att betala skatt enligt en procentsats på omsättningen från 0,5% - 2% beroende på bransch.
Företagare har rätt att välja skatteberäkningsmetod antingen baserad på omsättning eller på inkomst.
Andra skattesatser: - Omsättning från 3 till 50 miljarder VND: 17% - Omsättning över 50 miljarder VND: 20%
Gällande mervärdesskatt 2026: Företagare och enskilda näringsidkare med en årlig omsättning över 500 miljoner VND kommer att betala mervärdesskatt enligt den direkta beräkningsmetoden på omsättningen med den procentsats som föreskrivs i lagen om mervärdesskatt 2024.
I vilka fall har företagare rätt till återbetalning av inkomstskatt?
Det är inte alla företagare som har rätt till återbetalning av inkomstskatt. Denna rättighet gäller endast när företagaren har betalat mer skatt än vad som föreskrivs.
Enligt de bestämmelser som träder i kraft från och med den 1 juli 2025, har företagare rätt till skatteåterbäring i följande två specifika fall:
Första fallet: Verksamhet på e-handelsplattformar med källskatt
Om du säljer varor på e-handelsplattformar med betalningsfunktion och har fått skatten innehållen, deklarerad och betald av plattformen, men:
- Total omsättning under året inte överstiger 100 miljoner VND
- Eller inte överstiger 200 miljoner VND (gäller från 2026)
I detta fall har du rätt att genomföra förfarandet för att få tillbaka den överskjutande skatten efter att e-handelsplattformen har fullgjort sina skyldigheter att deklarera och betala skatt.
Andra fallet: Verksamhet på plattformar utan betalningsfunktion
Om du driver en e-handelsverksamhet som saknar betalningsfunktioner och själv deklarerar och betalar moms och inkomstskatt för transaktioner under året, men:
- Din totala årsomsättning inte överstiger 100 miljoner VND
- Eller inte överstiger 200 miljoner VND (gäller från 2026)
Du kan också begära återbetalning av eventuellt överbetald skatt.
Slutsats: Från och med 2025-07-01 kan hushållsföretag endast få skattereturer om deras omsättning inte når den skattepliktiga nivån, men de redan har betalat skatt under året.
Dokumentation och process för återbetalning av inkomstskatt för hushållsföretag inom e-handel
Processen för skattereturer för hushållsföretag på e-handelsplattformar regleras i detalj i Artikel 10 i dekret 117/2025/ND-CP, som träder i kraft från 2025-07-01:
Villkor för skatteretur
Hushåll och individer som har fått skatt innehållen (av e-handelsplattformen) eller har betalat skatt själva (enskilda hushållsföretag på e-handelsplattformar utan betalningsfunktion) men vars årsomsättning för all affärsverksamhet inte är föremål för moms och inkomstskatt, kan begära återbetalning enligt skattelagstiftningen för överskjutande skatt.
Nödvändig dokumentation
En begäran om skatteretur från hushåll och individer som bedriver affärsverksamhet på en e-handelsplattform (enligt mall 03/CNKD-TMĐT) utfärdad i samband med dekret 117/2025/ND-CP.
Plats för inlämning av dokumentation
Skatteverket som hanterar det område där hushållet eller individen är bosatt (aktuell bostad/tillfällig vistelse/permanent uppehållstillstånd).
Saker att notera när du begär återbetalning av inkomstskatt
För att undvika avslag på din ansökan eller för att påskynda handläggningstiden bör hushållsföretag tänka på följande:
Kontrollera noggrant den betalda skatten: Jämför noggrant den inkomstskatt som innehållits eller betalats själva under året med uppgifterna i skatteverkets system för att säkerställa att det inte finns några avvikelser.
Spara alla skatteavdragsbevis: Skatteavdragsbevis och kvitton på skatteinbetalning är viktiga grunder för skatteverket att överväga skattereturer, så de måste förvaras fullständigt och korrekt.
Deklarera korrekt omsättning: Den deklarerade omsättningen måste återspegla den faktiska affärsverksamheten korrekt. Felaktig deklaration eller underlåtelse av omsättning kan leda till att skattereturen kontrolleras igen eller avslås.
Personlig information ska matcha skatteverket: Information som skatteregistreringsnummer, personnummer och bankkontonummer för mottagande av skattereturer måste vara korrekt och konsekvent med de uppgifter som registrerats hos skatteverket.
Vanliga frågor
I vilka fall är hushållsföretag undantagna från inkomstskatt?
Hushållsföretag och enskilda företag med en omsättning från produktion och affärsverksamhet under ett kalenderår på upp till 500 miljoner VND är undantagna från att betala inkomstskatt enligt gällande lagstiftning.
Hur lång tid tar det att få pengarna tillbaka?
- För ansökningar som behandlas som skattereturer först: Senast 06 arbetsdagar från det att ansökan är komplett.
- För ansökningar som kräver kontroll före skattereturen: Senast 40 arbetsdagar från det att ansökan är komplett.
Vad är gränsen för att vara undantagen från inkomstskatt för hushållsföretag?
Från och med 2026 justeras gränsen för momsfrihet och inkomstskatt från 100 miljoner till 500 miljoner VND/år. Även om de är undantagna från moms och inkomstskatt, har hushållsföretag och enskilda företag med en omsättning under 500 miljoner VND fortfarande skyldighet att deklarera skatter och lämna in skattedeklarationer i tid enligt föreskrifterna.
Slutsats
Återbäring av personlig inkomstskatt är en laglig rättighet för enskilda firmor som har betalat mer skatt än vad de faktiskt är skyldiga. Det är dock inte alla fall som berättigar till återbäring, utan man måste uppfylla de fastställda villkoren, särskilt när det gäller omsättningströsklar. Att ha god kännedom om reglerna, förbereda fullständiga handlingar och deklarera korrekt hjälper dig att utnyttja denna rättighet snabbt och effektivt.
Om du har svårt att deklarera skatt eller hantera elektroniska fakturor, prova GTG CRM – en försäljningshanteringsprogramvara för flera kanaler med inbyggd fakturahantering och stöd för enklare och mer exakt skattedeklaration för enskilda firmor.
Gör det du just läst till verklighet – börja använda GTG CRM nu, gratis.
Börja använda nu
