การจ้างพนักงาน: ภาษีและความรับผิดชอบของเจ้าของร้าน

คุณจะได้เรียนรู้

• ✅ ภาระภาษีของเจ้าของร้านเมื่อจ้างพนักงาน
• ✅ วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 วิธี ได้แก่ อัตราก้าวหน้าและอัตราคงที่
• ✅ ควรหักภาษีเมื่อใด และไม่ควรหักเมื่อใด?
• ✅ วิธีการแจ้งและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน

1. ความรับผิดชอบของเจ้าของร้านเมื่อจ้างพนักงาน

ตามระเบียบข้อบังคับ เมื่อคุณจ่าย เงินรายได้ในลักษณะค่าจ้างหรือเงินเดือน ให้แก่ลูกจ้าง คุณมีหน้าที่รับผิดชอบดังต่อไปนี้:

หมายเหตุสำคัญ

• พนักงานไม่ต้องยื่นภาษีด้วยตนเอง คุณ (ผู้จ่ายเงินเดือน) ต้องหักภาษีและจ่ายภาษีแทนพวกเขา
• หากการหักลดหย่อนภาษีไม่ได้ดำเนินการอย่างถูกต้อง คุณอาจต้องเสียภาษีย้อนหลังและค่าปรับ

2. ประเภทของสัญญาและวิธีการคำนวณภาษี

ตารางสรุป

3. ระบบอัตราค่าไฟฟ้าแบบก้าวหน้า

ใครบ้างที่ได้รับประโยชน์จากสิ่งนี้?

พนักงานที่ลงนามใน สัญญาจ้างงานที่มีระยะเวลา 3 เดือนขึ้นไป หรือ สัญญาจ้างงานแบบไม่กำหนดระยะเวลา

วิธีการคำนวณ

 การหักลดหย่อน: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

• การหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคล: 11 ล้านดอง/เดือน
• ส่วนลดสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ: 4.4 ล้านดอง/คน/เดือน
• การประกันภัยภาคบังคับ (ประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน)
• การบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม (ถ้ามี)

อัตราภาษีแบบก้าวหน้า

ตัวอย่าง: คำนวณภาษีสำหรับพนักงาน A

ข้อมูล:

• เงินเดือนก่อนหักภาษี: 20 ล้านดอง/เดือน
• เงินสมทบประกันสังคม ประกันสุขภาพ และประกันการว่างงาน: 2.1 ล้านดอง (10.5%)
• มีภาระความดูแล 1 คน (เด็กเล็ก)

คำนวณ:

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng เงินเดือนสุทธิที่ได้รับ = 20 ล้าน - 2.1 ล้าน (ประกันสังคม) - 125,000 (ภาษี) = 17,775,000 VND Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. ตารางอัตราค่าบริการฉบับเต็ม

ใครบ้างที่ได้รับประโยชน์จากสิ่งนี้?

• พนักงานที่มี สัญญาจ้างงานน้อยกว่า 3 เดือน
• ไม่มีการลงนามในสัญญาจ้างงาน
• จ้าง บริการภายนอก มอบหมายงานภายนอก (เช่น คนขับรถ ผู้ขนส่ง ที่ปรึกษา ฯลฯ)

วิธีการคำนวณ

 ลักษณะเฉพาะ: Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

• ไม่อนุญาตให้หักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคล
• ไม่อนุญาตให้ตัดผู้ที่อยู่ในความอุปการะออก
• ไม่สามารถเข้าร่วมการชำระบัญชีสิ้นปีได้
• หักลดหย่อนได้เฉพาะเมื่อรายได้ ต่อธุรกรรมเกิน 2 ล้านดองเวียดนาม เท่านั้น

ตัวอย่าง: การจ้างพนักงานขับรถส่งของ

สถานการณ์: คุณจ้างนายบีให้ขนส่งสินค้า โดยจ่ายค่าจ้างเที่ยวละ 3 ล้านดองเวียดนาม

คำนวณภาษี:

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng กรณีที่ไม่ต้องหักลดหย่อนใดๆ Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

หากรายได้ต่อธุรกรรม ไม่เกิน 2 ล้านดอง → ไม่ต้องหักภาษี

ตัวอย่าง: จ้างคนมาทำความสะอาดร้าน จ่ายครั้งละ 500,000 VND → ไม่มีการหักลดหย่อน

5. ฉันต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อใด?

หลักการ

• สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ในระหว่างเดือน/ไตรมาส → ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• ไม่มีการหักลดหย่อนภาษี (แม้ว่าจะมีรายได้จ่ายไปแล้วก็ตาม) → ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กำหนดเวลาในการยื่นเอกสาร

แบบฟอร์มที่ต้องส่ง

• แบบฟอร์มยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินเดือนและค่าจ้าง (ไม่ใช่แบบฟอร์มสำหรับครัวเรือนประกอบธุรกิจ)
• สามารถส่งข้อมูลได้ผ่านทางซอฟต์แวร์ HTKK หรือที่เว็บไซต์ thuedientu.gdt.gov.vn

6. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี

ใครเป็นผู้ชำระบัญชี?

นายจ้าง (คุณ) จะเป็นผู้ชำระภาษีแทนลูกจ้างหาก:

• พนักงานที่ลงนามในสัญญาจ้างงานระยะเวลา 3 เดือนขึ้นไป
• พนักงาน ได้อนุญาตให้ คุณดำเนินการชำระบัญชีแล้ว
• พนักงานจะได้รับรายได้จากคุณเท่านั้น (พวกเขาไม่ได้ทำงานให้กับบริษัทอื่น)

กำหนดเวลาชำระเงิน

ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (90 วันนับจากสิ้นปี)

พนักงานจะสามารถชำระบัญชีด้วยตนเองได้เมื่อใด?

• มีรายได้จาก หลายแหล่ง (ทำงานให้กับบริษัทอื่น)
• ฉันไม่ได้อนุญาต ให้คุณจัดการบัญชีเหล่านั้น

7. กรณีที่หัวหน้าครอบครัวเป็นทั้งเจ้าของธุรกิจและพนักงาน

สถานการณ์

คุณเป็นเจ้าของธุรกิจ (มีรายได้จากร้านค้าของคุณ) และยังทำงานพาร์ทไทม์ให้กับบริษัท A (ได้รับเงินเดือน) ด้วย

วิธีรับมือ

จำนวนเงินทั้งสองนี้เป็นจำนวนเงินที่แยกจากกันและไม่สามารถนำมารวมกันได้

8. คำถามที่พบบ่อย

เงินเดือนต่ำกว่า 11 ล้านดองต้องเสียภาษีหรือไม่?

หากสัญญาจ้างงานมีระยะเวลา ≥ 3 เดือน: ไม่ต้องหักลดหย่อน (เนื่องจากหลังจากหักค่าลดหย่อนส่วนบุคคลแล้ว รายได้ที่ต้องเสียภาษี ≤ 0)

**หากไม่มีการลงนามในสัญญาจ้างงาน หรือสัญญาจ้างงานมีระยะเวลาน้อยกว่า 3 เดือน:** จะหักเงิน 10% หากยอดชำระต่องวดเกิน 2 ล้านดองเวียดนาม

ฉันจะถูกลงโทษหรือไม่หากไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ใช่ค่ะ หากมีการหักเงินแต่ไม่ได้แจ้งให้ทราบ → จะถูกปรับทางปกครอง + ค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า

แล้วถ้าจ้างสมาชิกในครอบครัวมาเป็นพนักงานล่ะ?

ตามกฎระเบียบ สมาชิกในครอบครัว (พ่อแม่ คู่สมรส ลูก พี่น้อง) สามารถจัดการด้านบัญชีและงานอื่นๆ สำหรับธุรกิจในครัวเรือนได้

หากคุณจ่ายเงินเดือนให้พวกเขา → คุณยังคงต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ (หากพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด)

พนักงานของผมเรียกร้องค่าจ้างสุทธิ ผมควรทำอย่างไรดี?

เงินเดือนสุทธิ = เงินเดือนหลังจากหักประกันสังคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว

คุณต้อง แปลง จากเงินเดือนสุทธิเป็นเงินเดือนก่อนหักภาษีเพื่อคำนวณค่าใช้จ่ายจริงและหักภาษี

ตัวอย่าง: ข้อตกลงเงินเดือนสุทธิ 15 ล้านดอง → เงินเดือนสุทธิที่ได้รับจริงอาจอยู่ที่ 17-18 ล้านดอง (ขึ้นอยู่กับการหักเงิน)

รายการตรวจสอบ: การจ้างพนักงานที่เหมาะสม

ก่อนเช่า

• ระบุประเภทของสัญญา (สัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน, น้อยกว่า 3 เดือน หรือไม่มีการลงนามในสัญญา)
• คำนวณเงินเดือนก่อนหักภาษีและค่าใช้จ่ายอื่นๆ
• กำหนดให้พนักงานลงทะเบียนเพื่อหักภาษีส่วนบุคคล (หากได้ลงนามในสัญญาจ้างงานที่มีระยะเวลา 3 เดือนขึ้นไป)

รายเดือน

• การคำนวณเงินเดือนและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• จ่ายเงินเดือนสุทธิให้แก่พนักงาน
• เก็บเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินเดือนไว้

รายไตรมาส (หรือรายเดือน หากเหมาะสม)

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ (หากมีการหักลดหย่อนใดๆ)
• ชำระภาษีที่ถูกหักไว้

สิ้นปี

• รวบรวมเอกสารอนุมัติการชำระเงินจากพนักงาน
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ
• ออกใบรับรองการหักภาษีให้แก่พนักงาน (หากพนักงานร้องขอ)

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. การจ่ายเงินเดือนโดยไม่หักภาษี → อาจต้องเสียภาษีย้อนหลังและถูกปรับ

2. ความสับสนระหว่างสัญญาจ้างงานและสัญญาบริการ → วิธีการคำนวณภาษีที่ไม่ถูกต้อง

3. การไม่แจ้งเมื่อสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ → บทลงโทษทางปกครอง

4. ลืมยื่นแบบแสดงรายการภาษีสิ้นปี → พนักงานไม่สามารถขอคืนภาษีได้ (หากจ่ายภาษีเกินไป)

5. การไม่เก็บรักษาบันทึกเงินเดือน → อธิบายได้ยากระหว่างการตรวจสอบภาษี

9. บทสรุป

การจ้างพนักงานไม่ใช่แค่เรื่องของทรัพยากรบุคคล แต่ยังเป็นภาระผูกพันด้านภาษีที่เจ้าของร้านค้าต้องปฏิบัติตาม การเข้าใจประเภทสัญญาที่ถูกต้อง วิธีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และกำหนดเวลาการยื่นภาษี จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากภาษีค้างจ่ายและค่าปรับจากการชำระล่าช้า การจัดการเงินเดือน ภาษี และเอกสารอย่างชัดเจนตั้งแต่เริ่มต้น จะทำให้การดำเนินงานราบรื่นและโปร่งใสมากขึ้น GTG CRM สนับสนุนการจัดการทรัพยากรบุคคลเชิงรุกและเป็นระบบ การติดตามค่าใช้จ่ายด้านเงินเดือน และข้อมูลการยื่นภาษี

💼 GTG CRM ช่วยให้คุณจัดการพนักงาน จ่ายเงินเดือนโดยอัตโนมัติ และติดตามค่าใช้จ่ายด้านทรัพยากรบุคคลได้อย่างง่ายดาย เรียนรู้เพิ่มเติม →