การจ้างพนักงาน: ภาษีและความรับผิดชอบของเจ้าของร้าน

คุณจะได้เรียนรู้อะไร

• ✅ ภาระภาษีของเจ้าของร้านเมื่อจ้างพนักงาน
• ✅ วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แบบ: ขั้นบันได และอัตราคงที่
• ✅ เมื่อใดที่ต้องหักภาษี และเมื่อใดที่ไม่ต้อง
• ✅ วิธีการยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน

1. ความรับผิดชอบของเจ้าของร้านเมื่อจ้างพนักงาน

ตามกฎหมาย เมื่อคุณจ่าย รายได้ที่มีลักษณะเป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง ให้แก่ลูกจ้าง คุณมีความ รับผิดชอบดังต่อไปนี้:

ลำดับ	ความรับผิดชอบ	คำอธิบาย
1	หักภาษี	หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงาน
2	ยื่นภาษี	ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อกรมสรรพากร (หากมีการหักภาษี)
3	ชำระภาษี	นำส่งเงินภาษีที่หักไว้เข้าคลังแผ่นดิน
4	ปิดบัญชีภาษี	ปิดบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีสำหรับพนักงาน (หากได้รับมอบอำนาจ)

ข้อควรจำที่สำคัญ

• พนักงานไม่ต้องยื่นภาษีด้วยตนเอง คุณ (ผู้จ่ายเงินได้) ต้องเป็นผู้หักและนำส่งแทน
• หากหักภาษีไม่ถูกต้อง → คุณอาจต้องชำระภาษีเพิ่มเติมและเสียค่าปรับ

2. ประเภทของสัญญาและวิธีคำนวณภาษี

ตารางสรุป

ประเภทสัญญา	วิธีคำนวณภาษี	สามารถหักลดหย่อนได้หรือไม่?	ปิดบัญชีภาษี?
สัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน	อัตราภาษีขั้นบันได	ได้	ได้
สัญญาจ้างงานไม่ระบุระยะเวลา	อัตราภาษีขั้นบันได	ได้	ได้
สัญญาจ้างงาน < 3 เดือน	อัตราภาษีคงที่ (10%)	ไม่ได้	ไม่ได้
ไม่มีการทำสัญญา	อัตราภาษีคงที่ (10%)	ไม่ได้	ไม่ได้

3. อัตราภาษีขั้นบันได

ใช้กับใคร?

พนักงานที่ทำ สัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป หรือ สัญญาจ้างงานไม่ระบุระยะเวลา

วิธีการคำนวณ

เงินได้สุทธิ = รายได้รวม - ค่าลดหย่อน

ค่าลดหย่อน:

• ลดหย่อนส่วนตัว: 11 ล้านด่อง/เดือน
• ลดหย่อนผู้ทุพพลภาพ: 4.4 ล้านด่อง/คน/เดือน
• ประกันภาคบังคับ (ประกันสังคม, ประกันสุขภาพ, ประกันการว่างงาน)
• เงินบริจาคเพื่อการกุศล การบรรเทาทุกข์ (ถ้ามี)

อัตราภาษีขั้นบันได

ขั้น	เงินได้สุทธิต่อเดือน	อัตราภาษี
1	ไม่เกิน 5 ล้าน	5%
2	เกิน 5 - 10 ล้าน	10%
3	เกิน 10 - 18 ล้าน	15%
4	เกิน 18 - 32 ล้าน	20%
5	เกิน 32 - 52 ล้าน	25%
6	เกิน 52 - 80 ล้าน	30%
7	เกิน 80 ล้าน	35%

ตัวอย่าง: การคำนวณภาษีสำหรับพนักงาน A

ข้อมูล:

• เงินเดือนขั้นต่ำ: 20 ล้าน/เดือน
• ประกันสังคม, ประกันสุขภาพ, ประกันการว่างงาน: 2.1 ล้าน (10.5%)
• มีผู้ที่อยู่ในความอุปการะ 1 คน (บุตรเล็ก)

การคำนวณ:

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = 20 ล้าน - 2.1 ล้าน = 17.9 ล้าน

รายการหักลดหย่อน:
- ตัวเอง: 11 ล้าน
- ผู้ที่อยู่ในความอุปการะ: 4.4 ล้าน
- รวมหักลดหย่อน: 15.4 ล้าน

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = 17.9 - 15.4 = 2.5 ล้าน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 2.5 ล้าน × 5% = 125,000 บาท/เดือน

รายได้สุทธิ = 20 ล้าน - 2.1 ล้าน (ประกันสังคม) - 125,000 (ภาษี) = 17,775,000 บาท

4. อัตราภาษีคงที่

ใช้กับใคร?

• พนักงานที่เซ็น สัญญาจ้างงานไม่เกิน 3 เดือน
• ไม่เซ็นสัญญา จ้างงาน
• จ้าง บริการ, เหมางาน (คนขับรถ, พนักงานส่งของ, ที่ปรึกษา...)

วิธีการคำนวณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = รายได้รวม × 10%

ลักษณะ:

• ไม่สามารถหักลดหย่อนตัวเองได้
• ไม่สามารถหักลดหย่อนผู้ที่อยู่ในความอุปการะได้
• ไม่สามารถยื่นภาษีประจำปีได้
• จะหักภาษีเมื่อรายได้ > 2 ล้านบาท/ครั้ง

ตัวอย่าง: จ้างพนักงานส่งของ

สถานการณ์: คุณจ้างนาย B ขนส่งสินค้า จ่าย 3 ล้านบาท/ครั้ง

การคำนวณภาษี:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 3 ล้าน × 10% = 300,000 บาท
จ่ายจริงให้นาย B = 3 ล้าน - 300,000 = 2,700,000 บาท

กรณีที่ไม่ต้องหักภาษี

หากรายได้แต่ละครั้ง ≤ 2 ล้านบาท → ไม่ต้องหักภาษี

ตัวอย่าง: จ้างคนทำความสะอาดร้าน จ่าย 500,000 บาท/ครั้ง → ไม่ต้องหักภาษี

5. เมื่อไหร่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

หลักการ

• มีการหักภาษี ในเดือน/ไตรมาส → ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
• ไม่มีการหักภาษี (แม้ว่าจะจ่ายรายได้) → ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ

กำหนดเวลายื่นภาษี

รอบการยื่นภาษี	เงื่อนไข	กำหนดเวลา
รายเดือน	จำนวนภาษีที่หัก ≥ 50 ล้าน/ปี	วันที่ 20 ของเดือนถัดไป
รายไตรมาส	จำนวนภาษีที่หัก < 50 ล้าน/ปี	วันที่ 30 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป

แบบแสดงรายการที่ต้องยื่น

• แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้าง (ไม่ใช่แบบแสดงรายการของผู้ประกอบการ)
• สามารถยื่นผ่านซอฟต์แวร์ HTKK หรือ thuedientu.gdt.gov.vn

6. การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี

ใครเป็นผู้ยื่น?

นายจ้าง (คุณ) เป็นผู้ยื่นภาษีแทนพนักงาน หาก:

• พนักงานเซ็นสัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป
• พนักงาน มอบอำนาจ ให้คุณยื่นภาษี
• พนักงานมีรายได้จากคุณเท่านั้น (ไม่ได้ทำงานที่อื่น)

กำหนดเวลายื่นภาษี

ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (90 วันนับจากสิ้นปี)

เมื่อไหร่ที่พนักงานต้องยื่นภาษีเอง?

• มีรายได้จาก หลายแหล่ง (ทำงานพิเศษที่อื่น)
• ไม่ได้มอบอำนาจ ให้คุณยื่นภาษี

7. กรณีผู้ประกอบการที่มีทั้งธุรกิจและทำงานประจำ

สถานการณ์

คุณเป็นผู้ประกอบการ (มีรายได้จากร้านค้า) และทำงานพาร์ทไทม์ให้กับบริษัท A (มีรายได้จากเงินเดือน)

วิธีการจัดการ

แหล่งรายได้	วิธีการคำนวณภาษี
รายได้จากธุรกิจครัวเรือน	คำนวณภาษีตามประเภทธุรกิจครัวเรือน (ตามรายรับหรือรายได้)
รายได้จากเงินเดือน	คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน (แบบขั้นบันไดหรือแบบคงที่)

สองรายการนี้แยกจากกัน ไม่รวมกัน

8. คำถามที่พบบ่อย

การจ่ายเงินเดือนต่ำกว่า 11 ล้านบาทต้องหักภาษีหรือไม่?

หากมีการทำสัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน: ไม่ต้องหักภาษี (เนื่องจากหลังหักค่าลดหย่อนส่วนบุคคลแล้ว เงินได้สุทธิเพื่อเสียภาษี ≤ 0)

**หากไม่มีการทำสัญญาจ้างงาน หรือสัญญาจ้างงาน < 3 เดือน:** หักภาษี 10% หากจ่ายมากกว่า 2 ล้านบาท/ครั้ง

การไม่แจ้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกปรับหรือไม่?

ใช่ หากมีการหักภาษีแต่ไม่แจ้ง → จะถูกปรับทางปกครอง + ดอกเบี้ยล่าช้า

การจ้างสมาชิกในครอบครัวเป็นพนักงานเป็นอย่างไร?

ตามข้อกำหนด สมาชิกในครอบครัว (พ่อ แม่ ภรรยา สามี บุตร พี่น้องท้อง) สามารถทำหน้าที่เป็นนักบัญชีและงานอื่น ๆ สำหรับธุรกิจครัวเรือนได้

หากมีการจ่ายเงินเดือนให้พวกเขา → ยังคงต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ (หากเข้าเงื่อนไข)

พนักงานต้องการรับเงินเดือนสุทธิ ฉันควรทำอย่างไร?

เงินเดือนสุทธิ = เงินเดือนหลังหักเงินสมทบประกันสังคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณต้อง คำนวณย้อนกลับ จากเงินเดือนสุทธิ → เงินเดือนขั้นต้น เพื่อคำนวณต้นทุนจริงและหักภาษี

ตัวอย่าง: ตกลงรับเงินเดือนสุทธิ 15 ล้านบาท → เงินเดือนขั้นต้นจริงอาจเป็น 17-18 ล้านบาท (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการลดหย่อน)

รายการตรวจสอบ: จ้างพนักงานอย่างถูกต้อง

ก่อนจ้าง

• กำหนดประเภทของสัญญา (สัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน, < 3 เดือน, หรือไม่มีสัญญา)
• คำนวณเงินเดือนขั้นต้นและรายการที่ต้องหัก
• ขอให้พนักงานลงทะเบียนการลดหย่อนสำหรับครอบครัว (หากมีการทำสัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน)

รายเดือน

• คำนวณเงินเดือนและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• จ่ายเงินเดือนสุทธิให้กับพนักงาน
• เก็บหลักฐานการจ่ายเงินเดือน

รายไตรมาส (หรือรายเดือน หากบังคับใช้)

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หากมีการหักภาษี)
• นำส่งเงินภาษีที่หักไว้

สิ้นปี

• รวบรวมหนังสือมอบอำนาจการคำนวณภาษีจากพนักงาน
• ยื่นแบบแสดงรายการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ออกใบรับรองการหักภาษีให้กับพนักงาน (หากมีการร้องขอ)

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. จ่ายเงินเดือนแต่ไม่หักภาษี → จะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและถูกปรับ

2. สับสนระหว่างสัญญาจ้างงานและสัญญาบริการ → ใช้วิธีการคำนวณภาษีผิด

3. ไม่แจ้งภาษีเมื่อมีการหักภาษี → จะถูกปรับทางปกครอง

4. ลืมคำนวณภาษีสิ้นปี → พนักงานไม่สามารถขอคืนภาษีได้ (หากจ่ายเกิน)

5. ไม่เก็บหลักฐานการจ่ายเงินเดือน → ยากต่อการชี้แจงเมื่อหน่วยงานสรรพากรตรวจสอบ

9. สรุป

การจ้างพนักงานไม่เพียงแต่เป็นปัญหาด้านบุคลากรเท่านั้น แต่ยังเป็นหน้าที่ทางภาษีที่เจ้าของร้านค้าต้องปฏิบัติตาม การทำความเข้าใจประเภทของสัญญา วิธีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และกำหนดเวลาการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและการปรับจากการยื่นล่าช้า การจัดการเงินเดือน ภาษี และเอกสารอย่างชัดเจนตั้งแต่เริ่มต้น จะช่วยให้การดำเนินงานราบรื่นและโปร่งใสยิ่งขึ้น GTG CRM ช่วยในการจัดการบุคลากร ติดตามค่าใช้จ่ายเงินเดือน และข้อมูลสำหรับการยื่นภาษีอย่างเป็นระบบและทันท่วงที

💼 GTG CRM ช่วยให้คุณจัดการพนักงาน คำนวณเงินเดือนอัตโนมัติ และติดตามค่าใช้จ่ายด้านบุคลากรได้อย่างง่ายดาย เรียนรู้เพิ่มเติม →