สิ่งที่คุณจะได้เรียนรู้
- ✅ ความรับผิดชอบด้านภาษีของเจ้าของร้านเมื่อจ้างพนักงาน
- ✅ สองวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตราก้าวหน้าและอัตราคงที่
- ✅ เมื่อใดที่ต้องหักภาษี เมื่อใดที่ไม่ต้อง
- ✅ วิธีการยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน
1. ความรับผิดชอบของเจ้าของร้านเมื่อจ้างพนักงาน
ตามกฎหมาย เมื่อคุณจ่าย รายได้ที่มีลักษณะเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง ให้แก่ลูกจ้าง คุณมี ความรับผิดชอบดังต่อไปนี้:
| ลำดับ | ความรับผิดชอบ | คำอธิบาย |
|---|---|---|
| 1 | การหักภาษี | การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออกจากเงินเดือนพนักงาน |
| 2 | การยื่นภาษี | การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อหน่วยงานภาษี (หากมีการหักภาษี) |
| 3 | การชำระภาษี | การนำส่งเงินภาษีที่หักไว้เข้าสู่คลังของรัฐ |
| 4 | การเสียภาษีประจำปี | การดำเนินการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปลายปีให้กับพนักงาน (หากได้รับมอบอำนาจ) |
ข้อควรจำที่สำคัญ
- พนักงานไม่ต้องยื่นภาษีด้วยตนเอง คุณ (ผู้จ่ายเงินได้) ต้องเป็นผู้หักและนำส่งภาษีแทน
- หากหักภาษีไม่ถูกต้อง → คุณอาจถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและถูกปรับ
2. ประเภทสัญญาและวิธีการคำนวณภาษี
ตารางสรุป
| ประเภทสัญญา | วิธีการคำนวณภาษี | สามารถหักลดหย่อนได้หรือไม่? | เสียภาษีประจำปี? |
|---|---|---|---|
| สัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน | อัตราก้าวหน้าแบบขั้นบันได | ได้ | ได้ |
| สัญญาจ้างงานไม่กำหนดระยะเวลา | อัตราก้าวหน้าแบบขั้นบันได | ได้ | ได้ |
| สัญญาจ้างงาน < 3 เดือน | อัตราคงที่ (10%) | ไม่ได้ | ไม่ได้ |
| ไม่มีการทำสัญญา | อัตราคงที่ (10%) | ไม่ได้ | ไม่ได้ |
3. ตารางอัตราภาษีก้าวหน้าแบบขั้นบันได
สำหรับใคร?
พนักงานที่ทำ สัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป หรือ สัญญาจ้างงานไม่กำหนดระยะเวลา.
วิธีการคำนวณ
เงินได้สุทธิ = รายได้รวม - รายการหักลดหย่อน
รายการหักลดหย่อน:
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 11 ล้านด่อง/เดือน
- ค่าลดหย่อนผู้มีถิ่นที่อยู่อาศัย: 4.4 ล้านด่อง/คน/เดือน
- ประกันภาคบังคับ (ประกันสังคม, ประกันสุขภาพ, ประกันการว่างงาน)
- เงินบริจาคเพื่อการกุศล, สวัสดิการ (ถ้ามี)
ตารางอัตราภาษีก้าวหน้า
| ขั้น | เงินได้สุทธิ/เดือน | อัตราภาษี |
|---|---|---|
| 1 | ไม่เกิน 5 ล้าน | 5% |
| 2 | เกิน 5 - 10 ล้าน | 10% |
| 3 | เกิน 10 - 18 ล้าน | 15% |
| 4 | เกิน 18 - 32 ล้าน | 20% |
| 5 | เกิน 32 - 52 ล้าน | 25% |
| 6 | เกิน 52 - 80 ล้าน | 30% |
| 7 | เกิน 80 ล้าน | 35% |
ตัวอย่าง: คำนวณภาษีสำหรับพนักงาน A
ข้อมูล:
- เงินเดือนสุทธิ (Gross salary): 20 ล้านด่อง/เดือน
- สมทบประกันสังคม, ประกันสุขภาพ, ประกันการว่างงาน: 2.1 ล้านด่อง (10.5%)
- มีบุตร 1 คน
การคำนวณ:
รายได้พึงประเมิน = 20 ล้าน - 2.1 ล้าน = 17.9 ล้าน
รายการหักลดหย่อน:
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 11 ล้าน
- ค่าลดหย่อนบุตร: 4.4 ล้าน
- รวมรายการหักลดหย่อน: 15.4 ล้าน
เงินได้สุทธิ = 17.9 - 15.4 = 2.5 ล้าน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 2.5 ล้าน × 5% = 125,000 ด่อง/เดือน
เงินเดือนสุทธิที่ได้รับ = 20 ล้าน - 2.1 ล้าน (ประกันสังคม) - 125,000 (ภาษี) = 17,775,000 ด่อง
4. ตารางอัตราภาษีคงที่
สำหรับใคร?
- พนักงานที่ทำ สัญญาจ้างงานน้อยกว่า 3 เดือน
- ไม่มีการทำสัญญา จ้างงาน
- การจ้าง บริการ, รับเหมา (คนขับรถ, พนักงานส่งของ, ที่ปรึกษา...)
วิธีการคำนวณ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = รายได้รวม × 10%
ลักษณะเฉพาะ:
- ไม่สามารถหักค่าลดหย่อนส่วนตัวได้
- ไม่สามารถหักค่าลดหย่อนผู้มีถิ่นที่อยู่อาศัยได้
- ไม่สามารถเสียภาษีประจำปีได้
- จะหักภาษีเมื่อรายได้ > 2 ล้านด่อง/ครั้ง
ตัวอย่าง: จ้างพนักงานส่งของ
สถานการณ์: คุณจ้างคุณ B มาส่งของ จ่าย 3 ล้านด่อง/ครั้ง
การคำนวณภาษี:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 3 ล้าน × 10% = 300,000 ด่อง
เงินที่จ่ายให้คุณ B = 3 ล้าน - 300,000 = 2,700,000 ด่อง
กรณีที่ไม่ต้องหักภาษี
หากรายได้ต่อครั้ง ≤ 2 ล้านด่อง → ไม่ต้องหักภาษี
ตัวอย่าง: จ้างคนทำความสะอาดร้าน จ่าย 500,000 ด่อง/ครั้ง → ไม่ต้องหักภาษี
5. เมื่อใดที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?
หลักการ
- มีการหักภาษี ในเดือน/ไตรมาส → ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
- ไม่มีการหักภาษี (แม้ว่าจะมีการจ่ายเงินได้) → ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการ
| รอบการยื่น | เงื่อนไข | กำหนดเวลา |
|---|---|---|
| รายเดือน | จำนวนภาษีที่หักไว้ ≥ 50 ล้าน/ปี | วันที่ 20 ของเดือนถัดไป |
| รายไตรมาส | จำนวนภาษีที่หักไว้ < 50 ล้าน/ปี | วันที่ 30 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป |
แบบแสดงรายการที่ต้องยื่น
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน ค่าจ้าง (ไม่ใช่แบบแสดงรายการของผู้ประกอบการรายย่อย)
- สามารถยื่นผ่านซอฟต์แวร์ HTKK หรือ thuedientu.gdt.gov.vn
6. การเสียภาษีประจำปี
ใครเป็นผู้เสียภาษี?
นายจ้าง (คุณ) ดำเนินการเสียภาษีแทนพนักงาน หาก:
- พนักงานทำสัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป
- พนักงาน มอบอำนาจ ให้คุณดำเนินการ
- พนักงานมีรายได้จากคุณเท่านั้น (ไม่ได้ทำงานที่อื่น)
กำหนดเวลาเสียภาษีประจำปี
ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป (90 วันนับจากสิ้นปี)
เมื่อใดที่พนักงานต้องยื่นภาษีเอง?
- มีรายได้จาก หลายแหล่ง (ทำงานพิเศษที่อื่น)
- ไม่ได้มอบอำนาจ ให้คุณดำเนินการ
7. กรณีเจ้าของร้านที่เป็นทั้งผู้ประกอบการและพนักงาน
สถานการณ์
คุณเป็นเจ้าของร้าน (มีรายได้จากร้าน) และยังทำงานพาร์ทไทม์ให้บริษัท A (มีรายได้เป็นเงินเดือน)
การจัดการ
| แหล่งรายได้ | วิธีการคำนวณภาษี |
|---|---|
| รายได้จากร้านค้า | คำนวณภาษีในฐานะผู้ประกอบการ (ตามรายรับหรือรายได้) |
| รายได้จากเงินเดือน | คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (อัตราก้าวหน้าหรืออัตราคงที่) |
ทั้งสองรายการนี้แยกจากกัน ไม่รวมกัน
8. คำถามที่พบบ่อย
จ่ายเงินเดือนน้อยกว่า 11 ล้าน มีการหักภาษีหรือไม่?
หากทำสัญญาจ้างงาน ≥ 3 เดือน: ไม่ต้องหักภาษี (เนื่องจากหลังจากหักค่าลดหย่อนส่วนตัวแล้ว เงินได้สุทธิ ≤ 0).
**หากไม่มีสัญญาจ้างงาน หรือสัญญาจ้างงาน < 3 เดือน:** หักภาษี 10% หากจ่ายมากกว่า 2 ล้าน/ครั้ง.
ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีโทษหรือไม่?
มี หากมีการหักภาษีแต่ไม่ยื่นแบบแสดงรายการ → จะถูกปรับทางปกครอง + เงินเพิ่ม
จ้างญาติทำงาน มีผลอย่างไร?
ตามกฎหมาย ญาติ (พ่อแม่, สามี, ภรรยา, ลูก, พี่น้องร่วมสายโลหิต) สามารถทำงานเป็นนักบัญชีและงานอื่นๆ สำหรับธุรกิจรายย่อยได้
หากจ่ายเงินเดือนให้พวกเขา → ยังคงต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ (หากมีคุณสมบัติ)
พนักงานต้องการเงินเดือนสุทธิ (Net Salary) ฉันต้องทำอย่างไร?
เงินเดือนสุทธิ (Net Salary) = เงินเดือนหลังหักประกันสังคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
คุณต้อง คำนวณย้อนกลับ จากเงินเดือนสุทธิ → เงินเดือนรวม (Gross Salary) เพื่อคำนวณค่าใช้จ่ายจริงและหักภาษี
ตัวอย่าง: ตกลงเงินเดือนสุทธิ 15 ล้าน → เงินเดือนรวมจริงอาจเป็น 17-18 ล้าน (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการลดหย่อน)
Checklist: จ้างพนักงานอย่างถูกต้อง
ก่อนจ้าง
- กำหนดประเภทสัญญา (สัญญาจ้าง ≥ 3 เดือน, < 3 เดือน, หรือไม่มีสัญญา)
- คำนวณเงินเดือนรวมและรายการหัก
- ขอให้พนักงานลงทะเบียนลดหย่อนครอบครัว (หากทำสัญญาจ้าง ≥ 3 เดือน)
รายเดือน
- คำนวณเงินเดือนและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- จ่ายเงินเดือนสุทธิให้พนักงาน
- เก็บหลักฐานการจ่ายเงินเดือน
รายไตรมาส (หรือรายเดือน หากมี)
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หากมีการหักภาษี)
- ชำระเงินภาษีที่หักไว้
สิ้นปี
- รวบรวมการมอบอำนาจให้เสียภาษีประจำปีจากพนักงาน
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี
- ออกใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้พนักงาน (หากร้องขอ)
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
-
จ่ายเงินเดือนแต่ไม่หักภาษี → ถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและถูกปรับ
-
สับสนระหว่างสัญญาจ้างงานและสัญญาบริการ → ใช้วิธีการคำนวณภาษีผิด
-
ไม่ยื่นแบบแสดงรายการเมื่อมีการหักภาษี → ถูกปรับทางปกครอง
-
ลืมเสียภาษีประจำปี → พนักงานไม่สามารถขอคืนภาษีได้ (หากชำระเกิน)
-
ไม่เก็บหลักฐานการจ่ายเงินเดือน → ยากต่อการชี้แจงเมื่อหน่วยงานภาษีตรวจสอบ
9. บทสรุป
การจ้างพนักงานไม่ใช่แค่เรื่องทรัพยากรบุคคลเท่านั้น แต่ยังเป็นความรับผิดชอบด้านภาษีที่เจ้าของร้านต้องปฏิบัติตาม การเข้าใจประเภทสัญญาที่ถูกต้อง วิธีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการ จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและค่าปรับจากการจ่ายล่าช้า การจัดการเงินเดือน ภาษี และเอกสารหลักฐานอย่างชัดเจนตั้งแต่เริ่มต้น จะทำให้การดำเนินงานราบรื่นและโปร่งใส GTG CRM ช่วยในการจัดการบุคลากร ติดตามค่าใช้จ่ายเงินเดือน และข้อมูลสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างเป็นระบบและทันท่วงที
💼 GTG CRM ช่วยให้คุณจัดการพนักงาน คำนวณเงินเดือนอัตโนมัติ และติดตามค่าใช้จ่ายบุคลากรได้อย่างง่ายดาย เรียนรู้เพิ่มเติม →
เปลี่ยนสิ่งที่ได้เรียนรู้ให้เป็นผลลัพธ์จริง — นำไปใช้ได้ทันทีด้วย GTG CRM ฟรี
นำไปใช้ทันที
