กระทรวงการคลังได้เสนอมาตรการยกเว้นภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 500 ล้านดอง โดยคาดว่าจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 ข้อมูลนี้ได้รับความสนใจอย่างมากจากธุรกิจครัวเรือนหลายแห่ง เนื่องจากมีความหวังว่าจะช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมาก และสร้างเงื่อนไขที่เอื้อต่อการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กให้มีเสถียรภาพมากขึ้น

การเพิ่มวงเงินยกเว้นภาษีจาก 200 ล้านดงต่อปีเป็น 500 ล้านดง ถือเป็นก้าวสำคัญในการสนับสนุนภาคธุรกิจส่วนบุคคล คาดว่าประมาณ 90% ของครัวเรือนธุรกิจในปัจจุบันจะไม่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป ทำให้พวกเขาสามารถดำเนินกิจการและลงทุนใหม่ได้อย่างมั่นใจท่ามกลางตลาดที่มีความผันผวน

ระเบียบข้อบังคับปัจจุบันเกี่ยวกับการเก็บภาษีสำหรับธุรกิจในครัวเรือน

ตามมติที่ 3389/QD-BTC ปี 2025 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป วิธีการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจจะถูกยกเลิกโดยสมบูรณ์ และการบริหารจัดการจะเปลี่ยนไปใช้ระบบการแจ้งและชำระภาษีด้วยตนเอง โดยครัวเรือนธุรกิจจะถูกแบ่งออกเป็น 3 กลุ่มหลัก:

กลุ่มที่ 1: รายได้ต่ำกว่า 200 ล้านดองต่อปี

• ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ไม่จำเป็นต้องใช้ระบบบัญชีที่ซับซ้อน
• มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีละสองครั้ง คือต้นปีและกลางปี/ปลายปี

กลุ่มที่ 2: รายได้ตั้งแต่ 200 ล้านถึงต่ำกว่า 3 พันล้านดองต่อปี

• ใช้หลักการคำนวณภาษีทางตรงโดยอิงจากรายได้
• อัตราภาษีตามประเภทอุตสาหกรรม:
• 1% สำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า
• 5% เป็นค่าบริการ; งานก่อสร้างไม่รวมค่าวัสดุ
• 3% สำหรับภาคการผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า และการก่อสร้างซึ่งรวมถึงการจัดซื้อวัสดุ
• 2% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีละ 4 ครั้ง (รายไตรมาส)
• ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1 พันล้านดองในภาคค้าปลีกและบริการโดยตรงต้องออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องคิดเงินที่เชื่อมต่อกับกรมสรรพากร

กลุ่มที่ 3: รายได้เกิน 3 พันล้านดองต่อปี

• การนำวิธีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก – ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 17% ของกำไรสุทธิ (กำไร = รายรับ – ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล)
• หากรายได้ต่อปีเกิน 50,000 ล้านดง ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายเดือน หรือหากรายได้ต่อปีต่ำกว่า 50,000 ล้านดง ต้องยื่นรายไตรมาส

ข้อเสนอใหม่จากกระทรวงการคลัง

เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2568 กระทรวงการคลังได้ออกหนังสือราชการฉบับที่ 18491/BTC-CST ซึ่งมีประเด็นสำคัญดังต่อไปนี้:

เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเป็น 500 ล้านดองต่อปี

• ปรับเพิ่มจาก 200 ล้านเป็น 500 ล้านดองต่อปี
• ครัวเรือนประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือน (90% ของครัวเรือนธุรกิจทั้งหมด 2.54 ล้านครัวเรือน) จะได้รับการยกเว้นภาษี
• จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 หากได้รับการอนุมัติ

สำหรับครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 500 ล้านดอง ภาษีจะคำนวณจากรายได้จริง

ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดอง:

• ภาษีจะคำนวณจากรายได้จริง (รายรับ – รายจ่าย)
• จะมีการเรียกเก็บภาษีในอัตรา 15% เช่นเดียวกับวิสาหกิจขนาดเล็ก
• หากไม่สามารถระบุต้นทุนได้ จะมีการเก็บภาษีโดยคิดเป็นเปอร์เซ็นต์จากรายได้

ตารางอัตราค่าบริการโดยละเอียดตามร่างฉบับใหม่

ภาษีคำนวณจากรายได้ (รายรับ – รายจ่าย):

ภาษีที่คำนวณจากเปอร์เซ็นต์ของรายได้ (ในกรณีที่ไม่สามารถกำหนดต้นทุนได้):

ข้อกำหนดเฉพาะสำหรับการเช่าอสังหาริมทรัพย์

บุคคลที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เป็นครั้งคราว (ไม่รวมธุรกิจที่พัก) และมีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง:

• จะใช้เฉพาะวิธีการคำนวณภาษีโดยคิดเป็นเปอร์เซ็นต์จากรายได้เท่านั้น
• ไม่จำเป็นต้องคำนวณต้นทุน ไม่จำเป็นต้องหักล้างรายได้ ไม่จำเป็นต้องชำระบัญชีเมื่อสิ้นปี

ประโยชน์ของนโยบายใหม่

ลดภาระทางการเงินสำหรับธุรกิจครัวเรือนส่วนใหญ่

เนื่องจากธุรกิจกว่า 90% ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ ธุรกิจที่มีรายได้น้อยหรือไม่แน่นอนจึงสามารถดำเนินกิจการต่อไปได้อย่างมั่นใจ ลงทุนใหม่ และฟื้นตัวได้ดียิ่งขึ้น

ระบบภาษีที่เป็นธรรมมากขึ้น โดยอิงจากรายได้ที่แท้จริง

ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 500 ล้านดอง จะถูกเก็บภาษีตามกำไรจริง กล่าวคือ เฉพาะครัวเรือนที่มีกำไรเท่านั้นที่จะต้องเสียภาษี ส่วนครัวเรือนที่มีกำไรน้อยจะเสียภาษีน้อยหรือไม่เสียภาษีเลย ซึ่งเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับครัวเรือนที่มีต้นทุนการผลิตสูง

การสร้างเงื่อนไขเพื่อการพัฒนาที่มั่นคง

นโยบายใหม่นี้ช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถดำรงชีพได้อย่างมั่นคงขึ้น เพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน และมีส่วนร่วมในเชิงบวกต่อเศรษฐกิจมากขึ้น นี่เป็นก้าวสำคัญในการสนับสนุนภาคเศรษฐกิจแต่ละภาคส่วน

ส่งเสริมความโปร่งใสและการเปิดเผยข้อมูล

ธุรกิจในครัวเรือนมีแรงจูงใจมากขึ้นที่จะแจ้งและเปิดเผยรายได้ของตนอย่างโปร่งใส ซึ่งจะช่วยให้การบริหารจัดการภาษีมีประสิทธิภาพมากขึ้นและเข้าถึงการสนับสนุนและนโยบายของรัฐบาลได้ง่ายขึ้น

ผู้ได้รับประโยชน์ที่เห็นได้ชัดที่สุด

ครัวเรือนธุรกิจขนาดเล็ก

ร้านขายของชำขนาดเล็ก ร้านอาหาร ร้านกาแฟ ร้านค้าบริการ และธุรกิจออนไลน์ขนาดเล็กที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 500 ล้านดองเวียดนาม ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ

ผู้ประกอบการรายย่อย ผู้ขายออนไลน์ และผู้ขายตามฤดูกาลที่มีรายได้ไม่แน่นอน จะได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีที่สูงขึ้น ทำให้พวกเขามีความอุ่นใจและมั่นคงมากขึ้น

ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปี 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองเวียดนาม

หากพวกเขาสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายได้อย่างถูกต้อง พวกเขาจะถูกเก็บภาษีตามรายได้ที่แท้จริงแทนที่จะเป็นรายรับ ซึ่งเป็นประโยชน์สำหรับครัวเรือนที่มีต้นทุนการผลิตสูง (สินค้าคงคลัง ค่าเช่า ค่าแรง ฯลฯ)

อุตสาหกรรมบริการ, การค้าส่งขนาดเล็ก

อุตสาหกรรมที่ต้นทุนการผลิตและต้นทุนการดำเนินงานคิดเป็นสัดส่วนใหญ่ของรายได้จะได้รับประโยชน์จากการเก็บภาษีตามกำไร ส่งผลให้ภาระภาษีมีความยุติธรรมมากขึ้น

เตรียมพร้อมรับมือกับการเปลี่ยนแปลงด้วย GTG CRM

เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีจากแบบเหมาจ่ายเป็นแบบแจ้งรายรับรายจ่ายเอง และข้อเสนอในการเพิ่มวงเงินยกเว้นภาษี ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจจึงจำเป็นต้องเตรียมระบบการจัดการและการบัญชีด้านการขายที่ชัดเจน เพื่อติดตามรายรับและรายจ่ายได้อย่างแม่นยำ

GTG CRM เป็นโซลูชันการจัดการการขายแบบหลายช่องทางที่ช่วยเจ้าของร้านค้าและธุรกิจต่างๆ ดังนี้:

• ซิงโครไนซ์คำสั่งซื้อจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหลายแห่งโดยอัตโนมัติ (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook ฯลฯ)
• บริหารจัดการรายรับ รายจ่าย และกำไรแบบเรียลไทม์
• จัดทำรายงานรายได้โดยละเอียดแยกตามรายวัน รายเดือน รายไตรมาส และรายปี เพื่อใช้ในการยื่นภาษี
• การจัดการสินค้าคงคลังและขั้นตอนการนำเข้า/ส่งออกสินค้าที่โปร่งใส
• การบูรณาการระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้สามารถตอบสนองความต้องการด้านการออกใบแจ้งหนี้สำหรับครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1 พันล้านดองเวียดนามได้

ด้วย GTG CRM การติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายจึงง่ายขึ้น ทำให้การคำนวณภาษีที่ต้องชำระภายใต้กฎระเบียบใหม่เป็นเรื่องง่าย และเพิ่มประโยชน์สูงสุดจากการยกเว้นภาษี เตรียมพร้อมที่จะรับมือกับการเปลี่ยนแปลงที่จะเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569