Bộ Tài chính mới đây đề xuất miễn thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, dự kiến áp dụng từ 1/7/2026. Đây là thông tin được nhiều hộ kinh doanh quan tâm, hứa hẹn giảm đáng kể gánh nặng thuế và tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ phát triển ổn định hơn.

Việc nâng ngưỡng miễn thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm được xem là bước tiến quan trọng trong việc hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể. Ước tính khoảng 90% hộ kinh doanh hiện nay sẽ không còn phải nộp thuế, giúp các hộ có thể yên tâm duy trì hoạt động và tái đầu tư trong bối cảnh thị trường nhiều biến động.

Quy định hiện hành về thuế với hộ kinh doanh

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, từ ngày 1/1/2026, sẽ chấm dứt hoàn toàn phương thức thu thuế khoán đối với hộ kinh doanh và chuyển sang quản lý theo phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế. Hộ kinh doanh sẽ được chia thành 3 nhóm chính:

Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

• Được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN
• Không cần áp dụng sổ sách kế toán phức tạp
• Kê khai 2 lần/năm vào đầu năm và giữa/cuối năm

Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

• Áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu
• Mức thuế suất theo ngành nghề:
• 1% cho phân phối, cung cấp hàng hóa
• 5% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
• 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
• 2% cho hoạt động kinh doanh khác
• Kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý)
• Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc ngành bán lẻ, dịch vụ trực tiếp phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế

Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

• Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
• Thuế TNCN: 17% trên tổng lợi nhuận (Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý)
• Kê khai theo tháng nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm, theo quý nếu dưới 50 tỷ đồng/năm

Nội dung đề xuất mới từ Bộ Tài chính

Ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính ban hành Công văn 18491/BTC-CST với những điểm đáng chú ý:

Nâng mức doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm

• Điều chỉnh từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm
• Khoảng 2,3 triệu hộ (90% tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh) sẽ được miễn thuế
• Áp dụng từ 1/7/2026 nếu được thông qua

Tính thuế theo thu nhập thực cho hộ có doanh thu trên 500 triệu

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm:

• Tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu – chi phí)
• Áp dụng thuế suất 15%, tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ
• Nếu không xác định được chi phí, mới áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Biểu thuế chi tiết theo dự thảo mới

Thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí):

Doanh thu năm	Thuế suất
Trên 500 triệu – 3 tỷ	15%
Trên 3 – 50 tỷ	17%
Trên 50 tỷ	20%

Thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (khi không xác định được chi phí):

Ngành nghề	Tỷ lệ thuế
Phân phối, cung cấp hàng hóa	0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL	2%
Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp	5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL	1,5%
Sản phẩm/dịch vụ nội dung số	5%
Ngành nghề khác	1%

Quy định riêng với cho thuê bất động sản

Cá nhân cho thuê bất động sản không thường xuyên (trừ kinh doanh lưu trú) có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm:

• Chỉ áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
• Không phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập, không phải quyết toán năm

Lợi ích của chính sách mới

Giảm gánh nặng tài chính cho phần lớn hộ kinh doanh

Với 90% hộ kinh doanh được miễn thuế hoàn toàn, các hộ có doanh thu nhỏ hoặc không ổn định có thể yên tâm duy trì hoạt động, tái đầu tư và phục hồi tốt hơn.

Tính thuế công bằng hơn theo thu nhập thực

Hộ có doanh thu trên 500 triệu được tính thuế theo lợi nhuận thực tế: ai có lợi nhuận mới chịu thuế, lợi nhuận thấp thì nộp ít hoặc không nộp. Điều này đặc biệt có lợi cho các hộ có chi phí đầu vào lớn.

Tạo điều kiện phát triển ổn định

Chính sách mới giúp hộ kinh doanh nhỏ ổn định sinh kế, nâng cao khả năng cạnh tranh và đóng góp tích cực hơn cho nền kinh tế. Đây là bước tiến quan trọng hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể.

Khuyến khích minh bạch và kê khai

Hộ kinh doanh có động lực hơn để kê khai, minh bạch doanh thu, giúp quản lý thuế hiệu quả và dễ dàng tiếp cận hỗ trợ, chính sách của Nhà nước.

Những đối tượng hưởng lợi rõ nhất

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Cửa hàng tạp hóa, quán ăn, quán cà phê quy mô nhỏ, tiệm dịch vụ, bán hàng online nhỏ lẻ có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế hoàn toàn.

Cá nhân kinh doanh tự do

Người khởi nghiệp quy mô nhỏ, buôn bán online, bán hàng thời vụ có doanh thu không ổn định được hưởng lợi từ mức miễn thuế cao hơn, giúp họ yên tâm ổn định hơn.

Hộ có doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm

Nếu theo dõi được chi phí hợp lý, họ được tính thuế theo thu nhập thực tế thay vì doanh thu, có lợi cho hộ có chi phí đầu vào lớn (nhập hàng, thuê mặt bằng, nhân công...).

Ngành dịch vụ, bán buôn nhỏ

Những ngành có chi phí đầu vào, vận hành chiếm phần lớn doanh thu sẽ được lợi khi tính thuế theo lợi nhuận, nghĩa vụ thuế công bằng hơn.

Chuẩn bị cho sự thay đổi với GTG CRM

Với việc chuyển đổi phương thức tính thuế từ thuế khoán sang tự kê khai và đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế, các hộ kinh doanh cần chuẩn bị hệ thống quản lý bán hàng và kế toán rõ ràng để theo dõi doanh thu, chi phí một cách chính xác.

GTG CRM là giải pháp quản lý bán hàng đa kênh giúp các chủ shop, hộ kinh doanh:

• Tự động đồng bộ đơn hàng từ nhiều sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận theo thời gian thực
• Xuất báo cáo doanh thu chi tiết theo ngày, tháng, quý, năm để phục vụ kê khai thuế
• Quản lý tồn kho, nhập xuất hàng hóa minh bạch
• Tích hợp hóa đơn điện tử, giúp đáp ứng yêu cầu xuất hóa đơn cho hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

Với GTG CRM, việc theo dõi doanh thu và chi phí trở nên đơn giản, giúp bạn dễ dàng xác định mức thuế phải nộp theo quy định mới và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách miễn thuế. Hãy chuẩn bị sẵn sàng để đón đầu thay đổi từ 1/7/2026.