你将学习
- ✅ 店主在雇佣员工时的税务责任
- ✅ 计算个人所得税有两种方法：累进税率和统一税率。
- ✅ 什么情况下应该扣缴税款，什么情况下不应该扣缴税款？
- ✅ 如何申报和缴纳工资个人所得税
1. 店主在雇佣员工时的责任
根据相关规定，当你向雇员支付工资或薪金时，你负有以下责任：
| 不。 | 责任 | 描述 |
|---|---|---|
| 1 | 税收减免 | 从员工工资中扣缴个人所得税。 |
| 2 | 税务申报 | 向税务机关提交您的个人所得税申报表（如有任何扣除项）。 |
| 3 | 纳税 | 将扣除的税款上缴州财政预算。 |
| 4 | 税务结算 | 完成员工的年终个人所得税申报表（如已获得授权）。 |
重要提示
- 员工无需自行申报税款。您（收入支付方）必须代表他们代扣代缴税款。
- 如果扣除额使用不当，您可能需要补缴税款并支付罚款。
2. 合同类型及税款计算方式
汇总表
| 合同类型 | 税收计算方法 | 是否有折扣？ | 沉降？ |
|---|---|---|---|
| 劳动合同期限≥3个月 | 渐进式定价系统 | 有 | 有 |
| 无限期雇佣合同 | 渐进式定价系统 | 有 | 有 |
| 雇佣合同期限不足3个月。 | 完整报表（10%） | 不是 | 不是 |
| 未签署合同。 | 完整报表（10%） | 不是 | 不是 |
3. 累进关税制度
这适用于哪些人？
签订3个月或以上雇佣合同或无限期雇佣合同的员工。
计算方法
扣除项： Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ- 个人扣除额：每月 1100 万越南盾
- 家属扣除额：每人每月 440 万越南盾。
- 强制性保险（社会保险、医疗保险、失业保险）
- 慈善和人道主义捐助（如有）
累进税率
| 等级 | 每月应税收入 | 税率 |
|---|---|---|
| 1 | 高达500万 | 5% |
| 2 | 超过500万至1000万 | 10% |
| 3 | 超过1000万至1800万 | 15% |
| 4 | 超过1800万至3200万 | 20% |
| 5 | 超过3200万至5200万 | 25% |
| 6 | 超过5200万至8000万 | 30% |
| 7 | 超过8000万 | 35% |
示例：计算员工 A 的税款。
信息：
- 总薪资：2000万越南盾/月
- 社会保险、医疗保险和失业保险缴款：210万越南盾（10.5%）
- 家中有一名受抚养人（一名幼童）。
计算：
Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng实际到手工资 = 2000万越南盾 - 210万越南盾（社保） - 12.5万越南盾（税） = 1777.5万越南盾Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng
4. 完整关税表
这适用于哪些人？
- 劳动合同期不足3个月的员工
- 未签署雇佣合同。
- 雇佣服务，外包任务（司机、货运公司、顾问等）
计算方法
特征： Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%- 不允许个人扣除。
- 不允许将家属排除在外。
- 不符合年终结算条件。
- 仅当单笔交易收入超过 200 万越南盾时才可扣除。
例如：雇佣送货司机
情况：你雇佣 B 先生运输货物，每次支付他 300 万越南盾。
计算税额：
Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng无需扣除的情况。Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng
如果每笔交易的收入≤200万越南盾→无需扣除税款。
例如：雇人打扫店铺，每次支付 500,000 越南盾 → 不扣款。
5. 我何时需要申报个人所得税？
原则
- 每月/每季度可享受税收减免→ 必须提交纳税申报表。
- 无需缴税（即使有收入）→ 无需报税。
提交截止日期
| 申报期 | 健康）状况 | 期间 |
|---|---|---|
| 按月 | 税款预扣金额≥5000万/年 | 下个月20号 |
| 按季度 | 预扣税额低于5000万/年 | 下一季度第一个月的30日 |
待提交的表格
- 个人所得税申报表（适用于工资收入，而非企业家庭）
- 可通过HTKK软件或thuedientu.gdt.gov.vn提交申请。
6. 年终个人所得税结算
谁来结算账目？
如果符合以下条件，雇主（您）将代为缴纳雇员的税款：
- 签订三个月或以上劳动合同的员工。
- 该员工已授权您结算账目。
- 员工只从你这里获得收入（他们不为其他公司工作）。
结算期限
不迟于次年3月31日（自当年年底起90天内）。
员工何时可以自行处理账单？
- 拥有多份收入来源（为其他公司工作）
- 我没有授权你结算账目。
7. 户主既是企业主又是雇员的情况。
情况
你是一位企业主（通过你的店铺赚取收入），同时也在 A 公司兼职工作（赚取薪水）。
如何处理
| 收入来源 | 税收计算方法 |
|---|---|
| 家庭企业的收入 | 家庭企业税额计算（基于收入或利润） |
| 工资收入 | 根据工资计算个人所得税（累进税率或全职税率） |
这两个金额是分开的，不能合并计算。
8. 常见问题
月薪低于1100万越南盾是否需要缴税？
如果雇佣合同期限≥3个月：不扣除（因为扣除个人免税额后，应纳税所得额≤0）。
**如未签订劳动合同或劳动合同期限不足3个月：**每期付款超过200万越南盾，将扣除10%。
我不申报个人所得税会被处罚吗？
是的。如果扣款但未申报，将处以行政罚款和滞纳金。
如果雇用家庭成员作为员工呢？
根据规定，家庭成员（父母、配偶、子女、兄弟姐妹）可以负责家庭企业的会计和其他事务。
如果你支付他们工资 → 你仍然需要像往常一样扣除个人所得税（如果他们符合资格要求）。
我的员工要求支付净工资；我该怎么办？
净工资= 扣除社会保险和个人所得税后的工资。
你需要将净工资转换为毛工资，才能计算实际支出并扣除税款。
例如：净工资协议为 1500 万越南盾 → 实际毛工资可能为 1700 万至 1800 万越南盾（取决于扣除项）。
招聘清单：如何招聘合适的员工
租房前
- 确定合同类型（雇佣合同期限≥3个月、<3个月或未签订合同）
- 计算总工资和各项扣款。
- 要求员工登记个人扣款（如果他们签订了 3 个月或以上的雇佣合同）。
月度
- 计算工资并扣除个人所得税。
- 向员工支付净工资。
- 保存工资支付凭证。
按季度（或按月，如适用）
- 提交您的个人所得税申报表（如有任何扣除项）。
- 支付扣除的税款金额。
年底
- 向员工收取结算授权书。
- 提交您的个人所得税申报表。
- （如员工要求）向其发放税收抵免证明。
常见错误
支付工资不扣税款→ 需补缴税款并缴纳罚款。
混淆雇佣合同和服务合同→ 错误应用税收计算方法。
未申报适用扣除项的情况→ 行政处罚。
忘记提交年终纳税申报表→ 员工无法申请退税（如果他们多缴了税款）。
未能保留工资记录→ 在税务审计中难以解释。
9. 结论
雇佣员工不仅是人力资源问题，也是店主必须承担的税务责任。了解正确的合同类型、个人所得税的扣除方式以及申报截止日期，有助于您避免欠税和滞纳金的风险。从一开始就清晰地管理薪资、税务和相关文件，将使运营更加顺畅透明。GTG CRM 支持主动、系统化的人力资源管理，能够追踪工资支出和税务申报数据。
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