财政部近期提议对年营业额低于5亿越南盾的家庭企业实行免税政策，预计将于2026年7月1日起生效。这一消息引起了众多家庭企业的广泛关注，有望大幅减轻他们的税负，并为促进小型企业更稳定的发展创造条件。

将免税门槛从每年2亿越南盾提高到5亿越南盾，被认为是支持个体企业的重要举措。据估计，约90%的现有个体经营户将不再需要缴纳税款，这使他们能够在动荡的市场中更有信心地维持运营和进行再投资。

现行家庭企业税收法规。

根据2025年第3389/QD-BTC号决定，自2026年1月1日起，企业住户的一次性税款征收方式将彻底终止，管理方式将转变为自我申报和自我缴纳。企业住户将被分为3个主要类别：

第一组：年收入低于2亿越南盾

• 免征增值税和个人所得税。
• 无需使用复杂的会计记录。
• 每年申报两次，分别在年初和年中/年末。

第二组：年收入2亿至30亿越南盾以下

• 采用基于营业收入的直接税计算方法。
• 各行业税率：
• 1%用于商品分销和供应。
• 5% 为服务费；建筑工程不包括材料费。
• 3% 用于制造业、运输业、与商品相关的服务业以及建筑业（包括材料采购）。
• 2% 用于其他商业活动
• 每年（每季度）提交 4 次纳税申报表。
• 年收入超过 10 亿越南盾的零售和直接服务业家庭必须通过与税务机关联网的收银机开具电子发票。

第三组：年收入超过30亿越南盾

• 采用增值税抵扣法：应交增值税 = 销项增值税 – 进项增值税
• 个人所得税：按总利润的17%征收（利润=收入-合理支出）
• 如果年收入超过 500 亿越南盾，则必须按月申报纳税；如果年收入低于 500 亿越南盾，则必须按季度申报纳税。

财政部提出的新方案。

2025年11月27日，财政部发布了第18491/BTC-CST号公函，其中有以下几点值得注意：

将免税收入门槛提高到每年 5 亿越南盾。

• 调整后，年收入从2亿越南盾增至5亿越南盾。
• 约有 230 万户家庭（占 254 万户商业家庭总数的 90%）将免税。
• 如获批准，自2026年7月1日起生效。

对于年收入超过 5 亿越南盾的家庭，税款是根据实际收入计算的。

年收入在 5 亿至 30 亿越南盾之间的家庭和个体企业：

• 税款是根据实际收入（收入-支出）计算的。
• 将适用15%的税率，与微型企业相同。
• 如果无法确定成本，则将按收入的一定百分比征税。

根据新草案制定的详细关税表。

基于收入（收入-支出）的税收：

按收入百分比征税（当无法确定成本时）：

房地产租赁的具体规定。

不经常出租房产（不包括住宿业务）且年收入超过 5 亿越南盾的个人：

• 仅采用按收入百分比计算的税收计算方法。
• 无需确定成本，无需抵消收入，无需在年底结算账目。

新政策的好处

减轻大多数家庭企业的经济负担。

由于 90% 的企业完全免税，那些收入微薄或不稳定的企业可以更有信心维持运营、进行再投资并更好地复苏。

基于实际收入的更公平的税收制度。

年收入超过5亿越南盾的家庭按实际利润征税：只有盈利的家庭才需缴税，而利润低的家庭几乎无需缴税。这对于投入成本高的家庭尤其有利。

创造稳定发展的条件

新政策有助于小企业稳定生计，提升竞争力，并为经济做出更积极的贡献。这是支持个体经济部门的重要一步。

鼓励透明度和信息公开。

家庭企业更有动力如实申报和披露其收入，这有助于更有效地进行税务管理，并更容易获得政府的支持和政策。

最明显的受益者

小企业家庭

年营业额低于 5 亿越南盾的小型杂货店、餐馆、咖啡馆、服务店和小型在线企业完全免税。

自雇人士

收入不稳定的小规模创业者、网络卖家和季节性商贩可以享受更高的税收减免，从而获得更大的安心感和稳定性。

年收入在 5 亿至 30 亿越南盾之间的家庭。

如果他们能够正确跟踪自己的支出，他们将根据实际收入而不是营业额纳税，这对投入成本（库存、租金、劳动力等）高的家庭来说是有利的。

服务业、小批发

投入成本和运营成本占收入很大比例的行业将受益于利润税制，从而产生更公平的税收责任。

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