2025年提案：豁免500百万越南盾以下个体工商户的税收和现行规定（水平为01十亿越南盾）

更新于2026年10月28日。本文回顾了2025年提出的关于个体工商户税收的信息和建议。这些内容反映的是当时的情况，并非现行规定的汇总：下文中的2000万越盾和5000万越盾营业额门槛、2026年7月1日这一时间点、分组方式以及税率表，均属于2025年的内容。此后进展如下：2025年第109/2025/QH15号《个人所得税法》于2025年12月10日通过，规定年度营业额不缴纳个人所得税的标准为5亿越盾（第7条第1款）；2026年第09/2026/QH16号法律于2026年4月24日通过，对该款进行了修改，并授权政府规定营业额标准（第1条）；政府已将该标准规定为10亿越盾（第68/2026/NĐ-CP号法令，经第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。现行关于营业额标准、税率、申报周期和电子发票的规定：

• 自2026年01月01日起，年收入在01亿越南盾及以下的个体工商户、经营个人不征收增值税，也无需缴纳个人所得税；超过01亿越南盾的，则需缴纳增值税并缴纳个人所得税（第68/2026/NĐ-CP号法令，第3条和第4条，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。
• 个人所得税：年收入超过01亿越南盾至03亿越南盾的个体工商户、经营个人，可选择按应税收入（营业收入减去费用）乘以15%的税率缴纳，或者按超过01亿越南盾部分的营业收入乘以适用行业、职业税率0.5%至5%缴纳；年收入超过03亿越南盾的，按应税收入计算（《个人所得税法》109/2025/QH15，第7条第2款和第3款；09/2026/QH16号法，第1条，授权政府规定该收入门槛，该门槛按第68/2026/NĐ-CP号法令第4条第1款和第5款规定为01亿越南盾，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。该规定自2026纳税年度起适用（《个人所得税法》109/2025/QH15，第29条第2款）。如果已选择按应税收入计算，则自首次适用年度起，必须连续02年保持该计税方法稳定不变（第68/2026/NĐ-CP号法令，第4条第5款d项，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。仅限不动产出租：请咨询会计师。
• 增值税：年收入超过01亿越南盾的个体工商户、经营个人，按直接计算法缴纳增值税，即按收入乘以税率；税率及应税收入按《增值税法》48/2024/QH15及其实施指导文件执行（第68/2026/NĐ-CP号法令，第3条第2款，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。请向会计师咨询适用于您行业、职业的税率。
• 自2026年03月05日起（第68/2026/NĐ-CP号法令，第19条），年收入在01亿越南盾及以下的个体工商户、经营个人无需按期申报税款，而是在次年01月31日前向税务机关申报当年实际发生的收入（第68/2026/NĐ-CP号法令，第8条第1款a项，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）；年收入超过01亿越南盾至50亿越南盾的个体工商户、经营个人按季度申报，年收入超过50亿越南盾的按月申报（第68/2026/NĐ-CP号法令，第10条第1款，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。
• 年收入超过01亿越南盾的个体工商户、经营个人，或销售需登记所有权、使用权的资产时，必须使用税务机关带码电子发票，或使用与税务机关数据连接的收银机开具的电子发票（第254/2026/NĐ-CP号法令，第6条第1款d项，自2026年07月01日起生效；第68/2026/NĐ-CP号法令，第8条第5款，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。某些情形无需使用电子发票，例如不动产出租收入，或彩票代理、保险代理、多层次销售代理且企业已代扣税款的情形（第254/2026/NĐ-CP号法令，第7条）。年收入在01亿越南盾及以下、符合条件且有需求的个体工商户、经营个人，可注册使用电子发票（第68/2026/NĐ-CP号法令，第8条第5款b项，已由第141/2026/NĐ-CP号法令修订）。对于直接面向消费者销售商品、提供服务的经营活动（零售，但不包括汽车、摩托车、其他机动车及其他带发动机车辆；餐饮；饭店；酒店以及文书中列明的其他活动），第254/2026/NĐ-CP号法令第6条第1款c项规定应使用收银机电子发票。请咨询会计师，确认您的情况是否需要使用电子发票。

2025年，财政部建议对年收入低于500万越南盾的个体工商户免税，预计自2026年7月1日起实施。这一消息受到许多个体工商户的关注，有望显著减轻税负，并为小规模经营活动更稳步发展创造条件。

当时建议将免税门槛从每年2亿越南盾提高到5亿越南盾，被视为支持个体经济领域的重要一步。据2025年的估算，约90%的经营户将不再需要纳税，这有助于各经营户在市场波动较大的背景下安心维持经营并再投资。

2025年关于经营户税收的信息（并非现行规定）

根据2025年第3389/QĐ-BTC号决定，自2026年1月1日起，将彻底终止对经营户按核定方式征税的做法，转为按自我申报、自行纳税的管理方式。经营户将分为3个主要组别：

第1组：年收入低于2亿越南盾

• 免缴增值税和个人所得税
• 无需采用复杂的会计账簿
• 每年申报2次，分别在年初和年中/年末

第2组：年收入从2亿到低于30亿越南盾

• 适用按营业收入直接计税的方法
• 税率按行业确定：
• 分销、商品供应为1%
• 服务业、未包材料的建筑业为5%
• 生产、运输、与商品相关的服务、包材料建筑业为3%
• 其他经营活动为2%
• 每年申报4次（按季度）
• 年收入超过10亿越南盾、属于零售业和直接服务业的经营户，必须通过与税务机关联网的收银机开具电子发票

第3组：年收入超过30亿越南盾

• 适用增值税抵扣法：应纳增值税 = 销项税额 – 进项税额
• 个人所得税：按总利润的17%征收（利润 = 营业收入 – 合理费用）
• 若年收入超过5000亿越南盾，按月申报；若低于5000亿越南盾，按季度申报

财政部2025年建议内容

2025年11月底，财政部发布了18491/BTC-CST号公文，其中有以下值得注意的要点：

将免税营业收入提高到每年5亿越南盾

• 从2亿调整至5亿越南盾/年
• 约230万个经营户（占254万个经营户总数的90%）将免税
• 如果获得通过，将自2026年7月1日起 लागू

对年收入超过5亿越南盾的经营户按实际收入计税

年营业收入从5亿到3亿越南盾/年的经营户、个人：

• 按实际收入（营业收入 – 费用）计税
• 适用15%的税率，类似超小型企业
• 如果无法确定费用，才按营业收入比例计税

2025年草案中的详细税率表

按收入计税（营业收入 – 费用）：

年营业收入	税率
超过5亿 – 30亿	15%
超过30亿 – 500亿	17%
超过500亿	20%

按营业收入比例计税（在无法确定费用时）：

行业	税率
分销、商品供应	0,5%
服务业、未包NVL的建筑业	2%
资产租赁、保险代理、彩票、多层次营销	5%
生产、运输、包NVL建筑业	1,5%
数字内容产品/服务	5%
其他行业	1%

关于房地产租赁的特别规定

非经常性出租房地产的个人（住宿经营除外），年收入超过5亿越南盾：

• 仅适用按营业收入比例计税的方法
• 无需确定成本，无需冲抵收入，无需年度汇算清缴

2025年提案预计带来的益处

减轻大多数个体工商户的财务负担

90%的个体工商户可完全免税，收入较低或不稳定的商户可以安心经营、再投资并更好地恢复发展。

按实际收入更公平地计税

年营业收入超过500万越南盾的商户将按实际利润计税：有利润才缴税，利润低则少缴或不缴。这对前期成本较高的商户尤其有利。

创造稳定发展的条件

新政策有助于小型个体工商户稳定生计、提升竞争力，并为经济作出更积极的贡献。这是支持个体经济领域的重要一步。

鼓励透明申报

个体工商户更有动力申报并如实披露营业收入，有助于税务管理更高效，也更容易获得国家支持和政策扶持。

根据2025年提案，受益最明显的对象

小型个体工商户

杂货店、小型餐馆、咖啡店、服务类小店、收入低于每年500万越南盾的小型线上商家将完全免税。

自由经营个人

小规模创业者、线上销售者、季节性经营者因较高的免税门槛而受益，这有助于他们更安心、更稳定地经营。

年营业收入500万至30亿越南盾的商户

如果能够追踪合理成本，则按实际收入而非营业额计税，对进货、租金、人工等前期成本较高的商户更有利。

服务业、小型批发业

对于前期投入和运营成本占营业收入大头的行业，按利润计税会更有利，纳税义务也更公平。

借助 GTG CRM 为变化做好准备

随着计税方式从核定征收转向自行申报，个体工商户需要建立清晰的销售和会计管理系统，以便准确跟踪收入和成本。

GTG CRM 是一套多渠道销售管理解决方案，可帮助店主和个体工商户：

• 自动同步来自多个电商平台（Shopee、Lazada、TikTok Shop、Facebook...）的订单
• 实时管理收入、成本和利润
• 导出按日、月、季度、年详细划分的营业收入报表，用于税务申报
• 透明管理库存及商品进出货
• 集成电子发票，帮助满足年营业收入超过10亿越南盾商户的开票要求

借助 GTG CRM，跟踪收入和成本变得更简单，帮助您轻松准备数据，以便根据现行规定确定应缴税额。请完整跟踪营业收入、成本和发票，以便在收入申报或报税时准备好数据。