دليل تقديم الإقرارات الضريبية للبائعين الجدد

ستساعدك هذه المقالة على الفهم الواضح

• ✅ ما إذا كان عملك يقدم الإقرار الضريبي حسب الفترة أو مجرد الإبلاغ عن الإيرادات
• ✅ المواعيد النهائية لتقديم ملفات الإقرار الضريبي ودفع الضريبة
• ✅ متى يتم اعتبار الملفات المقدمة إلكترونياً بأنها تم تقديمها
• ✅ كيفية التعامل مع الإقرار غير الصحيح أو التأخر في التقديم

1. هل عملك يقدم الإقرار الضريبي حسب الفترة أم مجرد الإبلاغ عن الإيرادات؟

اعتباراً من يوم 05/03/2026، المنشآت الاقتصادية الفردية والأفراد العاملين بالتجارة الذين تبلغ إيراداتهم السنوية 01 مليار دونج فما دون لا يقدمون الإقرار الضريبي حسب الفترة بل يبلغون عن الإيرادات الفعلية الناشئة خلال السنة إلى جهات الضرائب، في موعد أقصاه 31/01 من السنة التالية (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 الفقرة 1 النقطة أ، وقد تم تعديله بالمرسوم 141/2026/NĐ-CP، الذي دخل حيز النفاذ من يوم 05/03/2026 وفقاً للمادة 19). إذا كانت الإيرادات الفعلية الناشئة خلال السنة تزيد عن 01 مليار دونج، يقدم صاحب العمل الإقرار الضريبي ويدفع الضريبة اعتباراً من الربع الذي تتجاوز فيه الإيرادات 01 مليار دونج (نفس الحكم). أنواع الضرائب الأخرى (إن وجدت) تُقدّم في نفس فترة الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة أو في نفس المهلة الزمنية للإبلاغ عن الإيرادات (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 الفقرة 2).

المنشآت الاقتصادية الفردية الجديدة لها مهلة خاصة. إذا بدأت المنشأة العمل في أول ستة أشهر من السنة وكانت إيراداتها الفعلية من 01 مليار دونج فما دون، تبلغ عن الإيرادات من بداية العمل حتى نهاية يوم 30/6، في موعد أقصاه 31/7، ثم تبلغ عن الإيرادات في آخر ستة أشهر من السنة، في موعد أقصاه 31/01 من السنة التالية. إذا بدأت المنشأة العمل في آخر ستة أشهر من السنة وكانت إيراداتها الفعلية من 01 مليار دونج فما دون، تبلغ في موعد أقصاه 31/01 من السنة التالية. عند تجاوز الإيرادات المتراكمة 01 مليار دونج، تقدم المنشأة الإقرار الضريبي حسب الربع اعتباراً من الربع الذي تتجاوز فيه الإيرادات 01 مليار دونج (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 9 الفقرة 1 والفقرة 2، وقد تم تعديلهما بالمرسوم 141/2026/NĐ-CP).

المنشآت الاقتصادية الفردية والأفراد العاملين بالتجارة الذين تبلغ إيراداتهم السنوية من 01 مليار دونج إلى 50 مليار دونج يقدمون إقرار ضريبة القيمة المضافة حسب الربع، وفوق 50 مليار دونج يقدمونه حسب الشهر (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 10 الفقرة 1، وقد تم تعديله بالمرسوم 141/2026/NĐ-CP). تدفع المنشأة ضريبة دخل الفرد باستخدام طريقة الدخل = الدخل × معدل الضريبة، تقدم إقراراً مؤقتاً حسب الشهر والربع مع ملف إقرار ضريبة القيمة المضافة، وتقدم تسوية ضريبة دخل الفرد حسب السنة، في موعد أقصاه 31/3 من السنة التالية (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 10 الفقرة 2 النقطة ب؛ المادة 8 الفقرة 3 النقطة ج). نماذج الإقرار والمستندات المطلوبة المعمول بها في حالتك، بما فيها ضريبة دخل الفرد: يرجى استشارة المحاسب.

اقرأ المزيد: في عام 2026، هل تقدم المنشأة الاقتصادية الفردية الإقرار الضريبي حسب الشهر أم حسب الربع؟

2. المواعيد النهائية لتقديم ملفات الإقرار الضريبي

المواعيد أدناه مخصصة للمنشآت التي يجب أن تقدم إقرارات ضريبية حسب الفترة. المنشآت التي تبلغ فقط عن الإيرادات لها مواعيد كما في البند 1 (المنشآت الجديدة التي بدأت في أول ستة أشهر من السنة لديها موعد إبلاغ أيضاً في 31/7).

الإقرار حسب الشهر

المهلة الزمنية = اليوم 20 من الشهر التالي

فترة الضريبة	موعد التقديم
شهر 1	20/2
شهر 2	20/3
شهر 3	20/4
...	...
شهر 12	20/1 من السنة التالية

(المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 الفقرة 3 النقطة ب؛ المرسوم 252/2026/NĐ-CP، المادة 10 الفقرة 2)

الإقرار حسب الربع

المهلة الزمنية = آخر يوم من الشهر الأول من الربع التالي

الفترة الضريبية	الموعد النهائي للتقديم
الربع الأول (يناير - مارس)	30/4
الربع الثاني (أبريل - يونيو)	31/7
الربع الثالث (يوليو - سبتمبر)	31/10
الربع الرابع (أكتوبر - ديسمبر)	31/01 من السنة التالية

(المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8، البند 3، الفقرة أ؛ المرسوم 252/2026/NĐ-CP، المادة 10، البند 3)

الأفراد الذين يؤجرون العقارات والأفراد الذين يعلنون عن كل معاملة على حدة لهم مواعيد نهائية منفصلة (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8، البند 3، الفقرة د؛ المرسوم 252/2026/NĐ-CP، المادة 10، البند 1): يرجى السؤال المحاسب عن حالتك.

3. الموعد النهائي لدفع الضريبة

الموعد النهائي لدفع الضريبة هو في أقصى تقدير آخر يوم من الموعد النهائي لتقديم إقرار الضريبة (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8، البند 3، الفقرة هـ). مثال: إذا كان موعد تقديم إقرار الربع الأول هو 30/4، فيجب دفع الضريبة أيضًا في موعد أقصاه 30/4. بالنسبة للإقرار الإضافي، الموعد النهائي لدفع الضريبة هو موعد الفترة التي تحتوي على الخطأ (نفس المادة).

4. عندما يقع الموعد النهائي في يوم عطلة

إذا تزامن آخر يوم من الموعد مع يوم عطلة رسمية، يتم اعتبار آخر يوم من الموعد هو يوم العمل التالي مباشرة بعد يوم العطلة (المرسوم 252/2026/NĐ-CP، المادة 3، البند 7، ساري المفعول من 01/07/2026 وفقًا للمادة 74، البند 1). التقويم المحدد للعطل الرسمية للسنة التي تقدم الإقرار عنها: يرجى السؤال المحاسب.

5. تقديم المستندات إلكترونيًا وموعد اعتبارها مقدمة

تقدم الأسر والأفراد العاملين بالأنشطة الاقتصادية إقرار الضريبة بطريقة إلكترونية؛ كبار السن والأشخاص ذوو الإعاقة والحالات الخاصة الأخرى التي لا يمكنهم إجراء معاملات إلكترونية، يقدمون المستندات مباشرة أو عبر خدمات البريد إلى مركز الخدمات الإدارية العامة على مستوى الوحدة الإدارية المحلية (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8، البند 4، الفقرة أ، ساري المفعول من 05/03/2026 وفقًا للمادة 19).

تقوم الأسر والأفراد العاملين بالأنشطة الاقتصادية التي تستخدم الفواتير الإلكترونية التي تحمل رمز الجهاز الضريبي أو الفواتير الإلكترونية المُنشأة من أجهزة نقاط البيع المتصلة بقاعدة بيانات الجهاز الضريبي بتوليد نموذج إقرار تلقائي من قبل نظام إدارة المعلومات الضريبية للمساعدة في الإقرار والحساب والضريبة، على أساس بيانات الفواتير الإلكترونية وبيانات إدارة الضريبة والمصادر البيانية الأخرى التي حصل عليها الجهاز الضريبي. هذا المساعدة لا تحل محل المسؤولية عن الإقرار وتحديد مبلغ الضريبة المستحقة؛ تتحمل الأسرة المسؤولية أمام القانون عن صحة وتطابق المستندات المرفقة مع الإقرار (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8، البند 1، الفقرة ب). هل تندرج ضمن هذه الحالة: يرجى السؤال المحاسب.

يمكن لدافع الضريبة إجراء معاملات ضريبية إلكترونية 24 ساعة في اليوم و7 أيام في الأسبوع، بما في ذلك أيام العطل والأعياد والسنة الجديدة. تعتبر المستندات المرسلة بنجاح بين الساعة 00:00:00 والساعة 23:59:59 من يوم معين كمقدمة في ذلك اليوم (التعميم 89/2026/TT-BTC، المادة 11، البند 1، الفقرة أ، ساري المفعول من 01/07/2026 وفقًا للمادة 99، البند 1).

يعتمد الجهاز الضريبي على تاريخ استقبال النظام للمستندات كاملة وصحيحة، المسجل في إشعار استقبال المستندات الضريبية الإلكترونية، لتحديد وقت التقديم وحساب فترة التأخير. الإشعار بقبول أو عدم قبول المستندات وفقًا للنموذج رقم 01/TB-TĐT (التعميم 89/2026/TT-BTC، المادة 11، البند 1، الفقرة ب والبند 4). لذلك، لا تنتظر اللحظة الأخيرة، واحفظ إشعار الاستقبال.

يؤكد دافع الضريبة المستندات الإلكترونية بواسطة توقيع إلكتروني مسجل، أو بطريقة أخرى وفقًا لإرشادات مسؤول نظام المعلومات، مثل كود التحقق من المعاملة الإلكترونية أو البيانات البيومترية (التعميم 89/2026/TT-BTC، المادة 10، البند 1، الفقرة ب والبند 2، الفقرة أ). ما هي الطريقة المتاحة لحسابك: يرجى السؤال المحاسب.

6. ماذا يحدث عند الإقرار الخاطئ أو التأخر في التقديم؟

كيفية تصحيح الإقرار الخاطئ؟

إذا اكتشفت أن الملف المقدم به أخطاء أو نواقص، يمكنك تقديم إقرار تكميلي خلال مدة 05 سنوات من تاريخ انتهاء المهلة المحددة لتقديم الإقرار الضريبي للفترة التي بها الخطأ أو النقص، في الحالات التي ينص عليها القانون، بما فيها الحالة قبل قيام السلطة الضريبية أو السلطة المختصة بإصدار قرار التفتيش أو الفحص (قانون إدارة الضرائب 108/2025/QH15، المادة 12 البند 5 النقطة أ، ساري المفعول اعتباراً من 01/07/2026 وفقاً للمادة 52 البند 1). إذا كان الإقرار التكميلي يؤدي إلى زيادة مبلغ الضريبة المستحقة، يجب عليك دفع المبلغ الإضافي بالكامل والفائدة على التأخير (إن وجدت) (المرسوم 252/2026/NĐ-CP، المادة 12 البند 6 النقطة أ). مهلة دفع الضريبة هي نفس مهلة تقديم الإقرار الضريبي للفترة التي بها الخطأ أو النقص (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 البند 3 النقطة هـ).

ماذا إذا تأخرت عن السداد؟

يتم حساب فائدة التأخير بنسبة 0.03% من مبلغ الضريبة المتأخرة عن كل يوم (قانون إدارة الضرائب 108/2025/QH15، المادة 16 البند 2 النقطة أ). قد يترتب على تقديم الإقرار الضريبي بعد الموعد المحدد فرض عقوبة إدارية وفقاً للـالمادة 13 من المرسوم 125/2020/NĐ-CP، المعدلة والمكملة بالمرسوم 310/2025/NĐ-CP، المادة 1 البند 10. مقدار العقوبة: يرجى استشارة المحاسب.

لم يكن هناك إيراد في هذه الفترة، هل يتعين تقديم الإقرار؟

الأسرة التي يقل إيرادها السنوي عن 01 مليار دونج ليس لديها إقرار ضريبي دوري (البند 1). إذا توقفت الأسرة مؤقتاً عن العمل، فلا تضطر إلى تقديم الإقرار الضريبي خلال فترة التوقف المؤقت، باستثناء حالات التوقف غير الكامل للشهر إذا كان الإقرار شهرياً، أو غير الكامل للربع إذا كان الإقرار ربع سنوي (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 البند 6 النقطة ج؛ المرسوم 252/2026/NĐ-CP، المادة 11 البند 4). في حالات أخرى: يرجى استشارة المحاسب قبل تخطي فترة إقرار.

قائمة التحقق: تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد

قبل فترة الإقرار

• تجميع الإيرادات خلال الفترة (من جميع القنوات)
• تحديد ما إذا كانت أسرتك تقدم إقراراً ضريبياً دورياً أم مجرد إخطار بالإيرادات

عند تقديم الإقرار

• إدخال فترة الإقرار بشكل صحيح
• التحقق من البيانات قبل الإرسال
• إرسال الملف مبكراً قبل الموعد المحدد، لا تنتظر اللحظة الأخيرة

بعد تقديم الإقرار

• حفظ إشعار استقبال الملف الضريبي الإلكتروني
• دفع الضريبة في الموعد المحدد
• حفظ الملف (الإقرار، إشعار الاستقبال)

الأخطاء الشائعة

1. نسيان تقديم الإقرار الضريبي → قد تتعرض لعقوبة إدارية؛ وإذا تأخرت أيضاً في دفع الضريبة، يجب دفع فائدة التأخير بالإضافة إلى ذلك.

2. دفع الضريبة لكن نسيان تقديم الإقرار الضريبي → قد تظل عرضة للعقوبة لعدم تقديم الإقرار الضريبي.

3. الإقرار عن إيراد ناقص → قد تقوم السلطة الضريبية بتحصيل الفرق وفرض عقوبة عند الفحص.

4. إرسال الملف في اللحظة الأخيرة → تحدد السلطة الضريبية وقت التقديم بناءً على تاريخ استقبال النظام للملف كاملاً وصحيحاً، لذا أرسل مبكراً واحفظ إشعار الاستقبال.

5. الخطأ في فترة الإقرار → تحقق من الفترة قبل الإرسال.

الخلاصة

تقديم الإقرار الضريبي ليس معقداً جداً، لكن البائعين الجدد يجب أن يفهموا الشكل الصحيح للإقرار، والمهلة المحددة لتقديم الملف والضريبة لتجنب المخاطر غير الضرورية. في سياق البيع متعدد القنوات، قد يكون تجميع الإيرادات يدوياً مصدراً للالتباس والضغط عند كل فترة إقرار. عندما يتم تسجيل الإيرادات بوضوح حسب كل فترة وكل قناة، يصبح الإقرار أكثر استقلالية وسهولة. يساعد GTG CRM البائعين على إدارة الإيرادات بشكل مركزي وتحضير البيانات لخدمة الإقرار الضريبي، مما يجعل العمل أكثر نظاماً واستدامة.

💼 GTG CRM يحسب الإيرادات تلقائياً حسب الفترة ويدعم تصدير التقارير الإيرادية بسرعة. تعرف على المزيد →