Профил и процедури за годишно данъчно приключване на домакинствата през 2026 г.

От 2026 г., съгласно Решение № 3389/QD-BTC, режимът на фиксирани данъци за домакинствата официално се премахва. Това е революционна промяна в данъчното управление, която засяга особено начина, по който домакинствата извършват данъчно приключване във Виетнам.

Особено важен момент е, че Група 2 и Група 3 са задължени да извършват годишно данъчно приключване - напълно ново изискване в сравнение с действащите разпоредби. Разбирането на досиетата и процедурите за приключване според всяка група приходи е предварително условие за домакинствата да спазват закона и да избягват данъчни рискове.

Концепции, които домакинствата трябва да разберат

Съгласно Член 79 от Правителствен декрет № 01/2021, домакинствата се разбират по следния начин:

Официална дефиниция:

• Субект: Физическо лице или членове на домакинство, регистрирани за създаване
• Законосъобразност: Отговаря неограничено с цялото си имущество

ВАЖНО ЗАБЕЛЕЖКА: Неограничената отговорност означава, че всички ваши лични активи (независимо дали лични банкови сметки или бизнес сметки) могат да бъдат използвани за покриване на задълженията на домакинството.

Разберете сега данъчните задължения при продажба на платформа

Важни законови характеристики:

• ✅ Няма правен статут - Вие сте физическо лице, а не юридическо лице
• ✅ Ограничение за създаване - Едно физическо лице/домакинство може да създаде само 01 домакинство
• ✅ Ограничение за членове: Не може едновременно да бъде собственик на частно предприятие; Не може да бъде съдружник в командитно дружество

Класификация на домакинствата според приходите (От 2026 г.)

Решение № 3389/QD-BTC разделя домакинствата на 3 групи въз основа на годишните приходи:

Досиета и процедури за приключване за всяка група

ГРУПА 1: Приходи под 100 милиона VND/година

Характеристики:

• Метод на данъчно облагане: Фиксирана данъчна ставка по сектори
• Годишно данъчно приключване: НЕ е задължително
• Деклариране: По тримесечие или по година (по избор)

Необходими документи:

• 📄 Формуляр за декларация по ДДС и подоходен данък с опростен модел
• 📄 Сертификат за регистрация на домакинство
• 📄 Документи, удостоверяващи приходите (ако данъчните власти поискат)

Процедура:

1. Подаване на данъчни декларации на периодични интервали (тримесечие/година)
2. Плащане на данъци по фиксирана данъчна ставка
3. Не се изисква изготвяне на финансови отчети

Предимства: Опростени процедури, не отнема време за изготвяне на подробни отчети

ГРУПА 2: Приходи от 100-500 милиона VND/година

Характеристики:

• Метод на данъчно облагане: Деклариране според действителните приходи и разходи
• Годишно данъчно приключване: ЗАДЪЛЖИТЕЛНО (голяма промяна от 2026 г.)
• Деклариране: По тримесечие

Документи за годишно данъчно приключване (НОВО):

Формуляр за годишно данъчно приключване по подоходен данък (Формуляр 02/QTT-TNCN)

Основни счетоводни книги:

• Книга за приходи и разходи
• Книга за проследяване на стоки и материали (ако има)
• Книга за дълготрайни активи (ако има)

Доказателствени документи:

• Фактури за продажби, услуги
• Доказателства за допустими разходи (фактури за покупки, наеми, сметки за ток...)
• Банкови документи (извлечения от бизнес банкова сметка)

НОВО ИЗИСКВАНЕ: Трябва да има отделна банкова сметка за бизнес дейност, за да се улесни проследяването и доказването на приходите и разходите

Процедура за годишно данъчно приключване:

Стъпка 1: Обобщаване на всички приходи и разходи за годината

• Събиране на всички фактури за продажби
• Събиране на всички доказателства за допустими разходи

Стъпка 2: Подаване на декларацията за данъчно приключване

• Попълване на пълна информация за приходите и разходите
• Изчисляване на облагаемия доход = Приходи - Допустими разходи
• Определяне на дължимия данък според прогресивната данъчна скала

Стъпка 3: Подаване на документите за приключване

• Лично подаване в местната данъчна служба
• Или подаване по електронната система (ако има цифров подпис)
• Срок: Преди 31 март на следващата година

Стъпка 4: Плащане на данъци (или възстановяване на данъци)

• Ако има недостиг: Плащане на допълнителната дължима сума
• Ако има излишък: Извършване на процедура за възстановяване или компенсиране в следващия период

СЪВЕТ: Препоръчително е да откриете отделна банкова сметка за бизнеса от началото на годината, за да улесните проследяването и да имате ясни доказателства при приключване

ГРУПА 3: Приходи от 500 милиона VND и нагоре

Характеристики:

• Метод на данъчно облагане: Деклариране като предприятие
• Годишно данъчно приключване: ЗАДЪЛЖИТЕЛНО (подобно на Група 2, но по-строго)
• Деклариране: По месеци
• Счетоводство: Препоръчва се наемането на професионален счетоводител

Документи за годишно данъчно приключване (ДЕТАЙЛНО):

Формуляр за годишно данъчно приключване по подоходен данък (Формуляр 02/QTT-TNCN)

Пълна система от счетоводни книги:

• Главна книга
• Книга за подробни приходи
• Книга за подробни разходи
• Книга за проследяване на складови наличности
• Книга за дълготрайни активи и амортизация

Основни финансови отчети:

• Отчет за приходите и разходите
• Баланс на салдото

Пълни доказателствени документи:

• Всички входящи/изходящи фактури
• Икономически договори (ако има)
• Извлечение от бизнес банкова сметка (ЗАДЪЛЖИТЕЛНО)
• Документи за банкови плащания

⚠️ ЗАДЪЛЖИТЕЛНО: Трябва да имате отделна банкова сметка за бизнес дейност и да предпочитате безкасови плащания, за да имате ясни доказателства

Процедура за годишно данъчно приключване:

Стъпка 1: Затваряне на счетоводните книги в края на годината

• Обобщаване на всички бизнес транзакции
• Проверка на валидността на документите
• Сравняване с банкови извлечения

Стъпка 2: Изготвяне на финансови отчети

• Отчет за приходите и разходите
• Определяне на облагаемата печалба
• Коригиране на недопустими разходи (ако има)

Стъпка 3: Подаване на декларацията за приключване

• Деклариране на пълни приходи и разходи
• Изчисляване на подоходния данък по прогресивната скала
• Сравняване с данъците, платени авансово през годината

Стъпка 4: Подаване на документи и приключване

• Подаване на документи преди 31 март на следващата година
• Плащане на дължимия данък (ако има) в рамките на 10 дни от датата на подаване на декларацията
• Или извършване на процедура за възстановяване на излишъка

ПРЕПОРЪКА: Група 3 трябва да наеме професионален счетоводител или да използва счетоводен софтуер, за да гарантира точността и пълното спазване на разпоредбите

Сравнение на промените преди и след 2026 г.

Ползи от правилното данъчно приключване

• ✅ Спазване на закона: Избягване на административни санкции за данъчни нарушения (глоби от 10-20% от дължимия данък)
• ✅ Финансова прозрачност: Лесно управление на действителните приходи, разходи и печалби на домакинството
• ✅ Законно данъчно спестяване: Допустимите разходи могат да бъдат приспаднати, намалявайки дължимия данък в сравнение със старите фиксирани данъци (за Групи 2, 3)
• ✅ Лесно получаване на заеми: Наличието на финансови отчети помага на банките/кредитните институции да оценят платежоспособността
• ✅ Основа за развитие: Ясната система от книги е основа за бъдещ преход към предприятие

Важни забележки, които трябва да запомните

Относно законосъобразността:

• Помнете, че отговаряте неограничено - всички лични активи могат да бъдат използвани за покриване на данъчни задължения
• Всички приходи по лични или бизнес банкови сметки се считат за приходи на домакинството

Относно банковите сметки:

• Група 2, 3 ТРЯБВА да открият отделна банкова сметка за бизнеса от началото на годината
• Ограничаване на паричните транзакции, предпочитане на банкови преводи за ясни доказателства
• Не смесвайте лични и бизнес пари

Относно документите:

• Пазете всички фактури, доказателства за допустими разходи (с ДДС, ако е възможно)
• Разходите без документи няма да бъдат приспаднати при изчисляване на данъка
• Съхранявайте документи поне 5 години

Относно сроковете:

• Годишно данъчно приключване: Преди 31 март на следващата година
• Плащане на дължим данък: В рамките на 10 дни от датата на подаване на декларацията за приключване
• Късното подаване води до такса за забавено плащане от 0,03%/ден