Документи и процедури за данъчно отчитане на самонаети лица за 2026 г.

От 2026 г., съгласно Решение 3389/QD-BTC, режимът на фиксирани данъци за домакинствата, извършващи търговска дейност, официално се премахва. Това е революционна промяна в данъчното администриране, която засяга особено начина, по който домакинствата, извършващи търговска дейност във Виетнам, извършват данъчни разплащания.

Особено важно е, че Група 2 и Група 3 са задължени да извършват годишни данъчни разплащания - напълно ново изискване в сравнение с действащите разпоредби. Разбирането на документите и процедурите за разплащане според всяка група приходи е предпоставка за спазването на закона от домакинствата, извършващи търговска дейност, и избягването на данъчни рискове.

Понятия, които домакинствата, извършващи търговска дейност, трябва да разбират

Съгласно член 79 от Решение 01/2021 на Правителството, домакинство, извършващо търговска дейност, се разбира по следния начин:

Официално определение:

• Субект: Физическо лице или членове на домакинството, регистрирани за създаване
• Правна отговорност: Носи неограничена отговорност с цялото си имущество

ВАЖНО ЗАБЕЛЕЖКА: Неограничената отговорност означава, че всяко ваше лично имущество (независимо дали лична банкова сметка или бизнес сметка) може да бъде използвано за покриване на задълженията на домакинството, извършващо търговска дейност.

Научете сега за данъчните задължения при продажба на платформа

Важни правни характеристики:

• ✅ Няма юридическа правосубектност - Вие сте физическо лице, а не юридическо лице
• ✅ Ограничение за създаване - Физическо лице/домакинство може да създаде само 01 домакинство, извършващо търговска дейност
• ✅ Ограничения за членове: Не може едновременно да бъде собственик на частно предприятие; Не може да бъде съдружник в командитно дружество

Класификация на домакинствата, извършващи търговска дейност, според приходите (От 2026 г.)

Решение 3389/QD-BTC разделя домакинствата, извършващи търговска дейност, на 3 групи въз основа на годишните приходи:

Документи и процедури за разплащане според всяка група

ГРУПА 1: Приходи под 100 милиона VND/година

Характеристики:

• Метод на данъчно облагане: Фиксиран данък по вид дейност
• Годишно данъчно разплащане: НЕ е задължително
• Деклариране: Тримесечно или годишно (по избор)

Необходими документи:

• 📄 Данъчна декларация за ДДС и ДОД по опростен образец
• 📄 Удостоверение за регистрация на домакинство, извършващо търговска дейност
• 📄 Документи, удостоверяващи приходите (ако данъчните органи изискват)

Процедура за изпълнение:

1. Подаване на данъчни декларации в срок (тримесечно/годишно)
2. Плащане на данъци по фиксирани ставки
3. Не е необходимо изготвяне на финансови отчети

Предимства: Опростена процедура, без време за изготвяне на подробни отчети

ГРУПА 2: Приходи от 100-500 милиона VND/година

Характеристики:

• Метод на данъчно облагане: Деклариране по реални приходи и разходи
• Годишно данъчно разплащане: ЗАДЪЛЖИТЕЛНО (голяма промяна от 2026 г.)
• Деклариране: Тримесечно

Документи за годишно данъчно разплащане (НОВО):

Декларация за годишно данъчно разплащане на ДОД (Образец 02/QTT-TNCN)

Основни счетоводни книги:

• Книга за приходи и разходи
• Книга за проследяване на стоки, материали (ако има)
• Книга за дълготрайни активи (ако има)

Документи, удостоверяващи:

• Фактури за продажба, услуги
• Документи за валидни разходи (фактури за покупка, наем, сметки за ток...)
• Банкови документи (извлечения от бизнес сметки)

НОВО ИЗИСКВАНЕ: Трябва да имате отделна банкова сметка за бизнес дейности, за да улеснявате проследяването и доказването на приходи и разходи.

Годишна данъчна декларация:

Стъпка 1: Обобщаване на всички приходи и разходи за годината

• Събиране на всички фактури за продажба
• Събиране на всички документи за валидни разходи

Стъпка 2: Попълване на данъчната декларация

• Попълване на пълна информация за приходи и разходи
• Изчисляване на облагаемия доход = Приходи - Валидни разходи
• Определяне на дължимия данък съгласно прогресивната скала

Стъпка 3: Подаване на документите за декларация

• Подаване директно в съответната данъчна служба
• Или подаване чрез електронната система (ако имате електронен подпис)
• Срок: Преди 31.03 на следващата година

Стъпка 4: Плащане на данък (или възстановяване на данък)

• Ако има недостиг: Плащане на дължимата сума
• Ако има излишък: Подаване на искане за възстановяване или за компенсиране в следващ период

СЪВЕТ: Препоръчително е да откриете отделна банкова сметка за бизнеса още от началото на годината, за да улесните проследяването и да имате ясни документи при подаване на декларацията.

ГРУПА 3: Приходи от 500 милиона VND и нагоре

Характеристики:

• Данъчен метод: Деклариране като фирма
• Годишна данъчна декларация: ЗАДЪЛЖИТЕЛНА (като Група 2, но по-строго)
• Деклариране: Месечно
• Счетоводство: Препоръчва се наемане на професионален счетоводител

Документи за годишна данъчна декларация (ДЕТАЙЛИ):

Декларация за годишен данък върху доходите от физически лица (Формуляр 02/QTT-TNCN)

Пълна система от счетоводни книги:

• Главна книга
• Детайлни книги за приходите
• Детайлни книги за разходите
• Книга за проследяване на складови наличности
• Книга за основните средства и амортизацията

Основни финансови отчети:

• Отчет за приходите и разходите
• Баланс на оборотите

Пълни документи за доказване:

• Всички входни/изходни фактури
• Икономически договори (ако има такива)
• Извлечение от бизнес банкова сметка (ЗАДЪЛЖИТЕЛНО)
• Документи за плащане по банков път

⚠️ ЗАДЪЛЖИТЕЛНО: Трябва да имате отделна банкова сметка за бизнес дейности и приоритет на безкасовите плащания, за да имате ясни документи.

Процедура за годишна данъчна декларация:

Стъпка 1: Затваряне на счетоводните книги в края на годината

• Обобщаване на всички бизнес транзакции
• Проверка за валидността на документите
• Сравнение с банковото извлечение

Стъпка 2: Изготвяне на финансовите отчети

• Отчет за приходите и разходите
• Определяне на облагаемата печалба
• Коригиране на невалидни разходи (ако има такива)

Стъпка 3: Попълване на декларацията

• Деклариране на пълни приходи и разходи
• Изчисляване на данък върху доходите от физически лица по прогресивната скала
• Сравнение с вече временно внесените данъци през годината

Стъпка 4: Подаване на документи и деклариране

• Подаване на документите преди 31.03 на следващата година
• Плащане на допълнителни данъци (ако има такива) в рамките на 10 дни от датата на подаване на декларацията
• Или подаване на искане за възстановяване на излишък

ПРЕПОРЪКА: Група 3 трябва да наеме професионален счетоводител или да използва счетоводен софтуер, за да осигури точност и пълно съответствие с разпоредбите.

Сравнение на промените преди и след 2026 г.

Ползи от правилното данъчно приключване

• ✅ Съответствие със закона: Избягване на административни санкции за данъчни нарушения (глоби от 10-20% от дължимия данък)
• ✅ Финансова прозрачност: Лесно управление на приходите, разходите и реалната печалба на домакинството/предприятието
• ✅ Законосъобразно данъчно спестяване: Признаване на разумни разходи, които могат да намалят дължимия данък в сравнение със стария фиксиран данък (за Група 2, 3)
• ✅ Улеснено получаване на заеми: Финансови отчети, които помагат на банки/кредитни институции да оценят платежоспособността
• ✅ Основа за развитие: Ясна система от книги е основа за бъдещо преобразуване в юридическо лице

Важни бележки, които трябва да запомните

Относно правната отговорност:

• Не забравяйте, че носите неограничена отговорност – всички лични активи могат да бъдат използвани за погасяване на данъчни задължения
• Всички приходи, постъпили по лична или бизнес банкова сметка, се считат за приходи на домакинството/предприятието

Относно банковата сметка:

• Група 2, 3 ТРЯБВА да открият отделна банкова сметка за бизнеса от началото на годината
• Ограничете паричните транзакции, предпочитайте банкови преводи за ясни документи
• Не смесвайте лични и бизнес средства

Относно документите:

• Съхранявайте всички фактури и документи за допустими разходи (с ДДС, ако е възможно)
• Разходите без документи няма да бъдат приспаднати при изчисляване на данъка
• Съхранявайте документите поне 5 години

Относно сроковете:

• Годишно данъчно приключване: Преди 31 март на следващата година
• Плащане на дължим данък: В рамките на 10 дни от подаването на декларацията за приключване
• Забавеното плащане ще бъде санкционирано с 0.03%/ден