2026: Skal erhvervsdrivende indberette skat månedligt eller kvartalsvis?

Politisk baggrund

Fra 1. januar 2026 ændres skattepolitikken for erhvervsdrivende fundamentalt. Ifølge resolution nr. 198/2025/QH15 fra Nationalforsamlingen ophører den faste skatteordning og erstattes af overholdelse af skattelovgivningen.

Erhvervsdrivende og individuelle erhvervsdrivende vil derfor ikke længere betale skat baseret på et fastsat beløb, men skal indberette, beregne og betale skat baseret på den faktiske opnåede omsætning.

Skatteindberetningsmetode for erhvervsdrivende

I henhold til bestemmelserne i cirkulære nr. 40/2021/TT-BTC fra Finansministeriet er skatteindberetningsmetoden en metode, hvor skatteyderen indberetter, beregner og betaler skat baseret på den faktiske opnåede omsætning, for en fastsat indberetningsperiode på månedlig eller kvartalsvis basis.

Fra 2026 bliver indberetningsmetoden, som en del af skattereformens tidsplan, den ensartede metode for erhvervsdrivende.

Læs mere: Guide til registrering af erhvervsdrivende: Process, dokumenter og hvad du skal vide

Skatteindberetningsperiode gældende fra 2026

Generelt princip: Månedlig indberetning

I henhold til cirkulære 40/2021/TT-BTC skal erhvervsdrivende og individuelle erhvervsdrivende, der betaler skat efter indberetningsmetoden, indberette skat månedligt.

Dette er standardindberetningsformen, der anvendes, når en erhvervsdrivende ikke er berettiget til kvartalsvis indberetning eller ikke har valgt at indberette kvartalsvis.

Tilfælde, hvor kvartalsvis indberetning er tilladt

Erhvervsdrivende kan kun anvende kvartalsvis indberetningsperiode, hvis de samtidig opfylder alle betingelserne i artikel 9 i dekret nr. 126/2020/ND-CP:

For det første, tilhører den gruppe, der er tilladt kvartalsvis skatteindberetning i henhold til skattelovgivningen.

For det andet, har en gyldig erklæring eller et gyldigt valg om at anvende kvartalsvis indberetning med den direkte skattemyndighed.

Konklusion om indberetningsperiode

• Månedlig indberetning: Er standardformen for erhvervsdrivende fra 2026.
• Kvartalsvis indberetning: Gælder kun, når betingelserne er opfyldt, og der er foretaget en registrering i henhold til lovgivningen.

Frist for indberetning af skatteerklæring og betaling af skat

Ved månedlig indberetning: Fristen for indberetning af skatteerklæring er senest den 20. dag i måneden efter den måned, hvor skatteforpligtelsen opstod.

Ved kvartalsvis indberetning: Fristen for indberetning af skatteerklæring er senest den sidste dag i den første måned i kvartalet efter det kvartal, hvor skatteforpligtelsen opstod.

Fristen for skattebetaling er den samme som fristen for indberetning af skatteerklæring, medmindre andet er fastsat i lovgivningen.

Sted og form for indberetning af skatteerklæring

Sted for indberetning: Den direkte skatteafdeling, hvor den erhvervsdrivende eller individuelle erhvervsdrivende udfører produktion eller handel.

Form for indberetning:

• Via den elektroniske skatteportal
• Via den nationale portal for offentlige tjenester
• Hvis det ikke er muligt at foretage indberetning elektronisk, kan den indgives personligt hos skattemyndigheden eller via postvæsenet

Skatteerklæringen omfatter:

• Skatteerklæring i henhold til formular nr. 01/CNKD
• Bilag med oversigt over forretningsaktiviteter i perioden (hvis lovgivningen kræver det)

Nogle bemærkninger til skatteindberetning fra 2026

For det første, erhvervsdrivende, der betaler skat efter indberetningsmetoden, foretager ikke en årlig afregning.

For det andet, hvis den indberettede omsætning ikke afspejler den faktiske opnåede omsætning, har skattemyndigheden ret til at fastsætte omsætningen til skatteberegning i henhold til skattelovgivningen.

For det tredje, erhvervsdrivende skal overholde reglerne for fakturaer og kvitteringer.

Læs mere: Hvilke udgifter kan trækkes fra i skat ved erhverv?

Opdatering af ny politik: Grænse på 500 millioner VND

Den 10. december vedtog Nationalforsamlingen loven om indkomstskat (ændret). I henhold hertil er grænsen for omsætning, der fritages for indkomstskat for erhvervsdrivende og individuelle erhvervsdrivende, blevet hævet fra 200 millioner VND/år til 500 millioner VND/år.

Det skal dog bemærkes:

• Denne bestemmelse falder ind under loven om indkomstskat (ændret)
• Det skal ikke fortolkes som, at erhvervsdrivende med en omsætning under 500 millioner VND/år vil blive fritaget for alle skatteforpligtelser

Mens der afventes fuldstændige vejledende dokumenter, forbliver erhvervsdrivende ansvarlige for at indberette skat fuldstændigt, sandfærdigt og rettidigt i henhold til gældende lovgivning.

Konklusion

Fra 2026 træder erhvervsdrivende ind i en periode med skattestyring baseret på den faktiske indberetningsmekanisme, der fuldstændigt erstatter den faste skatteordning. Herunder:

Månedlig indberetning er den generelle regel, mens kvartalsvis indberetning kun er en betinget undtagelse, og forberedelse af omsætningsdata, fakturaer og kvitteringer fra begyndelsen af ​​forretningsperioden er et obligatorisk krav.