Profile og skatteafregningsprocedurer for erhvervsdrivende i 2026

Fra 2026 afskaffes den faste skat for erhvervsdrivende officielt i henhold til afgørelse nr. 3389/QD-BTC. Dette er en revolutionerende ændring i skatteadministrationen, der især påvirker, hvordan erhvervsdrivende i Vietnam afregner deres skat.

Det er særligt vigtigt, at Gruppe 2 og Gruppe 3 er forpligtet til at foretage årlig skatteafregning – et helt nyt krav sammenlignet med gældende regler. At forstå profilen og procedurerne for skatteafregning for hver indkomstgruppe er en forudsætning for, at erhvervsdrivende kan overholde loven korrekt og undgå skatterisici.

Begreber, som erhvervsdrivende skal forstå

I henhold til artikel 79 i dekret 01/2021 fra regeringen forstås en erhvervsdrivende som følger:

Officiel definition:

• Subjekt: Enkeltperson eller medlemmer af en husholdning, der er registreret for oprettelse
• Juridisk ansvar: Med ubegrænset ansvar med hele deres formue

VIGTIG BEMÆRK: Ubegrænset ansvar betyder, at alle dine personlige aktiver (uanset personlige bankkonti eller erhvervskonti) kan bruges til at betale for den erhvervsdrivendes forpligtelser.

Find ud af nu om skatteforpligtelser ved salg på platforme

Vigtige juridiske karakteristika:

• ✅ Ingen juridisk personlighed - Du er en fysisk person, ikke en juridisk person
• ✅ Begrænsning for oprettelse - En enkeltperson/husholdning kan kun oprette én enkelt erhvervsdrivende
• ✅ Begrænsning af medlemmer: Kan ikke samtidig være ejer af en personlig virksomhed; Kan ikke være partner i et kommanditselskab

Klassificering af erhvervsdrivende efter indkomst (fra 2026)

Afgørelse nr. 3389/QD-BTC opdeler erhvervsdrivende i 3 grupper baseret på årlig indkomst:

Profil og procedurer for skatteafregning for hver gruppe

GRUPPE 1: Indkomst under 100 millioner VND/år

Karakteristika:

• Skatte metode: Fast skattesats pr. branche
• Årlig skatteafregning: IKKE obligatorisk
• Deklaration: Kvartalsvis eller årlig (valgfrit)

Nødvendig profil:

• 📄 Moms- og personlig indkomstskatteerklæring i forenklet format
• 📄 Registreringsattest for erhvervsdrivende
• 📄 Dokumentation for indkomst (hvis skattemyndighederne anmoder om det)

Procedure:

1. Indsendelse af skatteerklæring regelmæssigt (kvartalsvis/årlig)
2. Betaling af skat efter fast skattesats
3. Ingen oprettelse af finansiel rapport nødvendig

Fordele: Enkel procedure, ingen tid brugt på detaljerede rapporter

GRUPPE 2: Indkomst fra 100-500 millioner VND/år

Karakteristika:

• Skatte metode: Deklaration baseret på faktisk indkomst og udgifter
• Årlig skatteafregning: OBLIGATORISK (stor ændring fra 2026)
• Deklaration: Kvartalsvis

Årlig skatteafregningsprofil (NY):

Personlig indkomstskatteafregningserklæring (Formular 02/QTT-TNCN)

Grundlæggende regnskabsbøger:

• Indtægts- og udgiftsbog
• Bogføring af varer og materialer (hvis relevant)
• Bogføring af anlægsaktiver (hvis relevant)

Dokumentation:

• Kvitteringer for salg, ydelser
• Kvitteringer for gyldige udgifter (indkøbskvitteringer, husleje, elregninger...)
• Bankdokumenter (kontoudtog for erhvervskonto)

NYT KRAV: Der skal oprettes en separat bankkonto til erhvervsaktiviteter for nemt at spore og dokumentere indkomst og udgifter.

Årlig skatteafregningsprocedure:

Trin 1: Sammenfatning af al indkomst og udgifter i løbet af året

• Saml alle salgskvitteringer
• Saml alle gyldige udgiftskvitteringer

Trin 2: Udarbejdelse af skatteafregningserklæring

• Udfyld indkomst- og udgiftsoplysninger fuldstændigt
• Beregn skattepligtig indkomst = Indkomst - Gyldige udgifter
• Bestem skattebeløb efter trinvis skatteskala

Trin 3: Indsendelse af afregningsprofil

• Indsend direkte til den administrerende skattekontor
• Eller indsend via elektronisk system (hvis et digitalt signatur er tilgængeligt)
• Frist: Senest den 31/03 året efter

Trin 4: Betaling af skat (eller refusion)

• Hvis mangler: Betal den resterende skat
• Hvis overskydende: Indsend anmodning om refusion eller fremfør til næste periode

ANBEFALING: Det anbefales at oprette en separat bankkonto til erhvervslivet fra starten af året for nem sporing og klare dokumenter ved afregning.

GRUPPE 3: Indkomst fra 500 millioner VND og derover

Karakteristika:

• Skatte metode: Deklaration som en virksomhed
• Årlig skatteafregning: OBLIGATORISK (ligesom Gruppe 2, men strengere)
• Deklaration: Månedlig
• Bogføring: Leje af professionel bogholder anbefales

Årlig skatteafregningsprofil (DETALJERET):

Personlig indkomstskatteafregningserklæring (Formular 02/QTT-TNCN)

Komplet regnskabssystem:

• Hovedbog
• Detaljeret indkomstbog
• Detaljeret udgiftsbog
• Varelagerbogføring
• Bogføring af anlægsaktiver og afskrivninger

Grundlæggende finansielle rapporter:

• Resultatopgørelse
• Balance for foreløbige poster

Fuld dokumentation:

• Alle indgående/udgående kvitteringer
• Handelskontrakter (hvis relevant)
• Erhvervskonto-kontoudtog (OBLIGATORISK)
• Bankoverførselsdokumenter

⚠️ OBLIGATORISK: Der skal oprettes en separat bankkonto til erhvervsaktiviteter, og ikke-kontant betaling foretrækkes for at få klare dokumenter!

Årlig skatteafregningsprocedure:

Trin 1: Afslutning af regnskabsbøger ved årets udgang

• Opsummer alle forretningstransaktioner
• Verificer dokumenternes gyldighed
• Afstem med bankkontoudtog

Trin 2: Udarbejdelse af finansielle rapporter

• Resultatopgørelse
• Bestem skattepligtig fortjeneste
• Juster ugyldige udgifter (hvis relevant)

Trin 3: Udarbejdelse af afregningserklæring

• Indtast indkomst og udgifter fuldstændigt
• Beregn personlig indkomstskat efter trinvis skatteskala
• Afstem med skat, der er betalt foreløbigt i løbet af året

Trin 4: Indsendelse af profil og afregning

• Indsend profil senest den 31/03 året efter
• Betal manglende skat (hvis relevant) inden for 10 dage efter indsendelse af afregningserklæring
• Eller anmod om refusion af overskydende skat

ANBEFALING: Gruppe 3 bør hyre en professionel bogholder eller bruge regnskabssoftware for at sikre nøjagtighed og fuld overholdelse af reglerne.

Sammenligning af ændringer før og efter 2026

Fordele ved korrekt skatteafregning

• ✅ Overholdelse af loven: Undgå bøder for skatteovertrædelser (bøde fra 10-20% af manglende skat)
• ✅ Finansiel gennemsigtighed: Nem styring af faktiske indtægter, udgifter og overskud for den erhvervsdrivende
• ✅ Lovlig skattebesparelse: Gyldige udgifter kan trækkes fra og reducere skattebeløbet sammenlignet med den gamle faste skat (for Gruppe 2, 3)
• ✅ Nem adgang til lån: Finansielle rapporter hjælper banker/kreditinstitutter med at vurdere tilbagebetalingsevnen
• ✅ Grundlag for vækst: Klare regnskabsbøger er fundamentet for fremtidig overgang til virksomhedsstatus

Vigtige punkter at huske

Om juridisk ansvar:

• Husk, at du er ansvarlig ubegrænset - alle personlige aktiver kan bruges til at betale skatteforpligtelser
• Alle indtægter på personlige eller erhvervskonti anses for at være indkomst for den erhvervsdrivende

Om bankkontoen:

• Gruppe 2, 3 BØR oprette en separat erhvervsbankkonto fra starten af året
• Begræns kontanttransaktioner, foretræk bankoverførsler for klare dokumenter
• Bland ikke personlige og forretningsmidler

Om dokumentation:

• Opbevar alle gyldige kvitteringer og udgiftsdokumenter (med moms hvis muligt)
• Udgifter uden dokumentation kan ikke trækkes fra ved skatteberegning
• Opbevar dokumentation i mindst 5 år

Om frister:

• Årlig skatteafregning: Senest den 31/03 året efter
• Betaling af manglende skat: Inden for 10 dage efter indsendelse af afregningserklæring
• Forsinket indsendelse medfører en bøde på 0,03%/dag for forsinket betaling