Fil og procedurer for selvangivelse for erhvervsdrivende i 2026

Fra 2026, i henhold til Beslutning 3389/QĐ-BTC, vil den faste skatteordning for erhvervsdrivende husholdninger blive officielt afskaffet. Dette er en revolutionerende ændring i skattestyringen, der især påvirker, hvordan erhvervsdrivende husholdninger i Vietnam skal afregne deres skat. Et særligt vigtigt punkt er, at Gruppe 2 og Gruppe 3 er forpligtet til at foretage årlig skatteafregning – et helt nyt krav sammenlignet med gældende bestemmelser. At kende til dokumenterne og procedurerne for afregning for hver omsætningsgruppe er en forudsætning for, at husholdninger, der driver erhverv, kan overholde loven korrekt og undgå skattemæssige risici.

Begreber, som Erhvervsdrivende Husholdninger Skal Forstå

I henhold til Artikel 79 i Regeringsdekret 01/2021 forstås erhvervsdrivende husholdninger således:

Officiel definition:

* Subjekt: Enkeltpersoner eller familiemedlemmer, der er registreret som etablerende * Juridisk ansvar: Uendeligt ansvar med hele deres formue VIGTIG BEMÆRK: Uendeligt ansvar betyder, at enhver af dine personlige aktiver (uanset om det er en personlig bankkonto eller en erhvervskonto) kan bruges til at betale for husholdningens forpligtelser. Lær om skatteforpligtelser ved salg på online markedspladser nu

Vigtige juridiske kendetegn:

* ✅ Ingen juridisk status - Du er en enkeltperson, ikke en juridisk enhed * ✅ Begrænsning for etablering - En enkeltperson/familie kan kun etablere én enkelt erhvervsdrivende husholdning * ✅ Begrænsning af medlemmer: Må ikke samtidig være direktør for et enkeltmandsfirma; Må ikke være partner i et komplementandelselskab

Klassificering af Erhvervsdrivende Husholdninger efter Omsætning (Fra 2026)

Beslutning 3389/QĐ-BTC opdeler erhvervsdrivende husholdninger i 3 grupper baseret på årlig omsætning:

Gruppe	Årlig Omsætning	Skatteberegningsmetode
Gruppe 1	Under 100 millioner VND	Selvangivelse efter fast skattesats
Gruppe 2	Fra 100 millioner til under 500 millioner VND	Selvangivelse og obligatorisk afregning
Gruppe 3	Fra 500 millioner VND og derover	Selvangivelse og obligatorisk afregning

Dokumenter og Procedurer for Afregning for Hver Gruppe

GRUPPE 1: Omsætning Under 100 Millioner VND/År

Kendetegn:

* Skatteberegning: Fast skattesats efter branche * Årlig skatteafregning: IKKE obligatorisk * Selvangivelse: Kvartalsvis eller årligt (valgfrit)

Dokumenter, der skal forberedes:

* 📄 Moms- og indkomstskatteangivelse efter forenklet formular * 📄 Registreringsbevis for erhvervsdrivende husholdning * 📄 Dokumentation for omsætning (hvis skattemyndighederne anmoder om det)

Procedurer:

1. Indlever skatteangivelse i henhold til periodicitet (kvartalsvis/årligt) 2. Betal skat efter den faste skattesats 3. Ingen behov for at udarbejde årsregnskab Fordele: Enkle procedurer, ingen tid brugt på at udarbejde detaljerede rapporter

GRUPPE 2: Omsætning Fra 100-500 Millioner VND/År

Kendetegn:

* Skatteberegning: Selvangivelse baseret på faktisk omsætning og omkostninger * Årlig skatteafregning: OBLIGATORISK (stor ændring fra 2026) * Selvangivelse: Kvartalsvis

Dokumenter til årlig skatteafregning (NYT):

Indkomstskatteafregningsblanket (Formular 02/QTT-TNCN) Grundlæggende bogholderi: * Indtægts- og udgiftsjournal * Vare- og materialeregister (hvis relevant) * Register over anlægsaktiver (hvis relevant) Bevisdokumentation:

• Salgsfakturaer, ydelser
• Gyldige udgiftsbilag (indkøbsfakturaer, leje, elregninger...)
• Bankdokumentation (kontoudtog for erhvervskonto)

NYT KRAV: Skal have en separat bankkonto til erhvervsaktiviteter for nemt at kunne spore og dokumentere omsætning og udgifter.

Årsafstemningsprocedure for skat:

Trin 1: Opsummer al omsætning og alle udgifter i løbet af året.

• Saml alle salgsfakturaer.
• Saml alle gyldige udgiftsbilag.

Trin 2: Udarbejd skatteafstemningsopgørelsen.

• Udfyld al information om omsætning og udgifter.
• Beregn skattepligtig indkomst = Omsætning - Rimelige udgifter.
• Fastlæg den skyldige skat i henhold til den progressive skattesats.

Trin 3: Indsend skatteafstemningsdokumenterne.

• Indsendes direkte til det relevante skattekontor.
• Eller indsendes via det elektroniske system (hvis du har en digital signatur).
• Frist: Før den 31/03 året efter.

Trin 4: Betal skat (eller få refusion).

• Hvis der mangler: Betal det manglende skattebeløb.
• Hvis der er for meget: Foretag proceduren for skatterefusion eller overførsel til næste periode.

RÅD: Det anbefales at åbne en separat bankkonto til erhvervslivet fra starten af året for nemmere at kunne spore og have klare dokumenter til skatteafstemningen.

GRUPPE 3: Omsætning fra 500 Millioner Dong og derover

Karakteristika:

• Skatteberegningsmetode: Selvangivelse som en virksomhed.
• Årlig skatteafstemning: PÅKRÆVET (som Gruppe 2, men strengere).
• Indberetning: Månedligt.
• Regnskab: Opfordres til at hyre en professionel bogholder.

Årlig skatteafstemningsdokumentation (DETALJERET):

Indkomstskatteafstemningsopgørelse (Formular 02/QTT-TNCN)

Komplette regnskabsbøger:

• Hovedbog.
• Detailbog over omsætning.
• Detailbog over udgifter.
• Lagerstyringsbog.
• Bog over anlægsaktiver og afskrivninger.

Grundlæggende finansielle rapporter:

• Resultatopgørelse.
• Råbalance.

Fuld dokumentation:

• Alle indgående/udgående fakturaer.
• Handelsaftaler (hvis nogen).
• Kontoudtog for erhvervskonto (PÅKRÆVET).
• Bankbetalingsbilag.

⚠️ PÅKRÆVET: Skal have en separat bankkonto til erhvervsaktiviteter og prioritere ikke-kontant betaling for at have klare dokumenter.

Årsafstemningsprocedure for skat:

Trin 1: Luk regnskabsbøgerne ved årets udgang.

• Opsummer alle forretningstransaktioner.
• Kontroller gyldigheden af bilagene.
• Afstem med bankkontoudtoget.

Trin 2: Udarbejd finansielle rapporter.

• Resultatopgørelse.
• Fastlæg skattepligtig fortjeneste.
• Juster for urimelige udgifter (hvis nogen).

Trin 3: Udarbejd afstemningsopgørelsen.

• Indberet fuldt ud omsætning og udgifter.
• Beregn indkomstskat i henhold til den progressive sats.
• Afstem med den skat, der allerede er delvist betalt i løbet af året.

Trin 4: Indsend dokumenter og foretag afstemning.

• Indsend dokumenterne før den 31/03 året efter.
• Betal yderligere manglende skat (hvis nogen) inden for 10 dage efter indsendelse af selvangivelsen.
• Eller foretag proceduren for refusion af overskydende skat.

ANBEFALING: Gruppe 3 bør hyre en professionel bogholder eller bruge et bogholderiprogram for at sikre nøjagtighed og fuld overholdelse af reglerne.

Sammenligning af ændringer før og efter 2026

Kriterie	Før 2026	Fra 2026
Skatteopkrævningsmetode	Fast afgift + Deklaration	Kun deklaration
Gruppe 1 Afregning	Ikke obligatorisk	Ikke obligatorisk
Gruppe 2 Afregning	Ikke obligatorisk	OBLIGATORISK ⚠️
Gruppe 3 Afregning	Ikke obligatorisk	OBLIGATORISK ⚠️
Bankkonto	Ikke påkrævet	Anbefales/Obligatorisk
Bogføring	Ikke detaljeret påkrævet	Detaljeret påkrævet

Fordele ved korrekt skatteafregning

• ✅ Lovoverholdelse: Undgå administrative sanktioner for skatteovertrædelser (bøder fra 10-20 % af den manglende skat)
• ✅ Finansiel gennemsigtighed: Nem administration af husholdningens faktiske omsætning, udgifter og overskud
• ✅ Lovlig skattebesparelse: Rimelige udgifter kan fradrages, hvilket kan reducere den skyldige skat sammenlignet med den gamle faste afgift (for Gruppe 2, 3)
• ✅ Nem låneansøgning: Regnskaber hjælper banker/kreditinstitutter med at vurdere tilbagebetalingsevnen
• ✅ Grundlag for udvikling: Et klart bogføringssystem er grundlaget for fremtidig omdannelse til en virksomhed

Vigtige punkter at huske

Vedrørende juridisk ansvar:

• Husk, at du har ubegrænset ansvar - alle personlige aktiver kan bruges til at dække skatteforpligtelser
• Alle indtægter på personlige eller erhvervskonti betragtes som husholdningens omsætning

Vedrørende bankkonto:

• Gruppe 2, 3 BØR åbne en separat erhvervskonto fra starten af året
• Minimer kontanttransaktioner, prioriter bankoverførsler for tydelig dokumentation
• Bland ikke personlige og erhvervsmæssige penge

Vedrørende bilag:

• Opbevar alle fakturaer og bilag for legitime udgifter (med moms, hvis muligt)
• Udgifter uden bilag kan ikke fradrages ved beregning af skat
• Opbevar bilag i mindst 5 år

Vedrørende frister:

• Årlig skatteafregning: Før 31/03 næste år
• Betaling af manglende skat: Inden for 10 dage fra indlevering af afregningstilkendegivelsen
• Forsinket betaling vil medføre en forsinkelsesrente på 0,03 %/dag