Dokumentide ja maksuotsingu protseduurid kodumajapidamise maksude jaoks 2026. aastal

Alates 2026. aastast, vastavalt otsusele 3389/QĐ-BTC, tühistatakse kodumajapidamiste maksusüsteem. See on revolutsiooniline muudatus maksukorralduses, mis mõjutab eriti kodumajapidamiste maksude maksmise viisi Vietnamis.

Eriliselt oluline on, et 2. ja 3. grupp peavad kohustuslikult esitama aasta maksuotsingu – see on täiesti uus nõue võrreldes praeguste määrustega. Maksude esitamise dokumentide ja protseduuride tundmine iga tulugrupi kohta on kodumajapidamiste jaoks eeltingimus õigusaktide nõuetekohaseks järgimiseks ja maksuriskide vältimiseks.

Mõisted, mida kodumajapidamised peavad teadma

Vastavalt valitsuse määruse 01/2021 artiklile 79, mõistetakse kodumajapidamist järgmiselt:

Ametlik definitsioon:

• Subjekt: Üksikisik või perekonnaliikmed, kes on registreeritud asutamiseks
• Juriidiline vastutus: Vastutab piiramatult kogu oma varaga

OLULINE MÄRKUS: Piiramatu vastutus tähendab, et kõiki teie isiklikke varasid (olenemata isiklikust või ärikontost) võidakse kasutada kodumajapidamise kohustuste tasumiseks.

Uurige kohe välja oma maksukohustused platvormil müümisel

Olulised juriidilised omadused:

• ✅ Ei ole juriidilist isikut – Sa oled füüsiline isik, mitte juriidiline isik
• ✅ Asutamispiirang – Üks füüsiline isik/pere saab asutada ainult ühe kodumajapidamise
• ✅ Liikmete piirangud: Ei tohi samaaegselt olla FIE omanik; ei tohi olla osaühingu täisosanik

Kodumajapidamiste liigitus tulude järgi (alates 2026. aastast)

Otsus 3389/QĐ-BTC jagab kodumajapidamised 3 rühma aastatulu põhjal:

Dokumentide ja maksuotsingu protseduurid rühmade kaupa

RÜHM 1: Alla 100 miljoni VND aastatulu

Omadused:

• Maksustamisviis: Fikseeritud tariif tegevusala järgi
• Aasta maksuotsing: EI ole kohustuslik
• Deklaratsioon: Kvartali või aasta kohta (valikuline)

Vajalikud dokumendid:

• 📄 Lihtsustatud käibemaksu- ja tulumaksudeklaratsioonivorm
• 📄 Kodumajapidamise registreerimistunnistus
• 📄 Tulu tõendavad dokumendid (kui maksuamet nõuab)

Protseduur:

1. Maksude deklaratsiooni esitamine perioodiliselt (kvartali/aasta kohta)
2. Maksude tasumine fikseeritud tariifi alusel
3. Finantsaruannete koostamine ei ole vajalik

Eelised: Lihtne protseduur, ei võta aega üksikasjalike aruannete koostamiseks

RÜHM 2: 100–500 miljonit VND aastatulu

Omadused:

• Maksustamisviis: Deklaratsioon tegeliku tulu ja kulude alusel
• Aasta maksuotsing: KOHUSTUSLIK (suur muudatus alates 2026)
• Deklaratsioon: Kvartali kohta

Aasta maksuotsingu dokumendid (UUS):

Tulumaksudeklaratsioon (vorm 02/QTT-TNCN)

Põhilised raamatupidamisraamatud:

• Tulude ja kulude register
• Kaupade ja materjalide jälgimisregister (kui on)
• Põhivarade register (kui on)

Tõendavad dokumendid:

• Müügi- ja teenindusarved
• Kõlblike kulude tõendid (ostuarved, renditasud, elektriarved jne)
• Pangadokumendid (ärikonto väljavõte)

UUS NÕUE: Äritegevuse jaoks peab olema eraldi pangakonto, et hõlbustada tulu ja kulude jälgimist ja tõendamist

Aasta maksuotsingu protseduur:

Etapp 1: Aasta jooksul kogunenud tulu ja kulude kokkuvõte

• Kõigi müügiarvete kogumine
• Kõigi kõlblike kulude tõendite kogumine

Etapp 2: Maksuotsingu deklaratsiooni koostamine

• Tulu ja kulude täielik täitmine
• Maksustatava tulu arvutamine = Tulu – Kõlblikud kulud
• Maksustatava summa määramine progressiivse maksumäära alusel

Etapp 3: Maksuotsingu dokumentide esitamine

• Esitada otse vastavasse maksuametisse
• Või esitada elektroonilise süsteemi kaudu (kui on digiallkiri)
• Tähtaeg: Enne järgmise aasta 31. märtsi

Etapp 4: Maksu tasumine (või tagastamine)

• Kui puudujääk: Tasuda puudujääv maksusumma
• Kui ülejääk: Taotleda maksutagastust või edasikandmist järgmiseks perioodiks

NÕUANNE: Alates aasta algusest tuleks avada eraldi äripangakonto, et hõlbustada jälgimist ja saada selgeid tõendeid maksuotsingu ajal

RÜHM 3: Alates 500 miljonist VND aastatulu

Omadused:

• Maksustamisviis: Deklaratsioon nagu ettevõtetel
• Aasta maksuotsing: KOHUSTUSLIK (sarnane rühmaga 2, kuid rangem)
• Deklaratsioon: Kuu kohta
• Raamatupidamine: Soovitatakse palgata professionaalne raamatupidaja

Aasta maksuotsingu dokumendid (ÜKSIKASJALIKUD):

Tulumaksudeklaratsioon (vorm 02/QTT-TNCN)

Täielik raamatupidamisregister:

• Pearaamat
• Tulude üksikregister
• Kulude üksikregister
• Laoseisu jälgimisregister
• Põhivara ja amortisatsiooni register

Põhilised finantsaruanded:

• Kasumiaruanne
• Läbikäimisbilanss

Täielikud tõendavad dokumendid:

• Kõik sissetulevad/väljaminevad arved
• Majanduslepingud (kui on)
• Äripanga konto väljavõte (KOHUSTUSLIK)
• Pangamaksete tõendid

⚠️ KOHUSTUSLIK: Äritegevuse jaoks peab olema eraldi pangakonto ja eelistada mitte-sularahalisi makseid selgete tõendite saamiseks

Aasta maksuotsingu protseduur:

Etapp 1: Aasta lõpu raamatupidamisregistrite sulgemine

• Kõigi äritehingute koondamine
• Tõendite kehtivuse kontrollimine
• Panga väljavõttega võrdlemine

Etapp 2: Finantsaruannete koostamine

• Kasumiaruanne
• Maksustatava kasumi määramine
• Ebaproportsionaalsete kulude korrigeerimine (kui on)

Etapp 3: Otsingu deklaratsiooni koostamine

• Tulude ja kulude täielik deklaratsioon
• Tulumaksu arvutamine progressiivse skaala alusel
• Võrdlus aasta jooksul tasutud maksusummaga

Etapp 4: Dokumentide esitamine ja otsing

• Dokumentide esitamine enne järgmise aasta 31. märtsi
• Puuduoleva maksu tasumine (kui on) 10 päeva jooksul pärast deklaratsiooni esitamist
• Või taotleda liigse maksu tagastamist

SOOVITUS: Rühm 3 peaks palkama professionaalse raamatupidaja või kasutama raamatupidamisprogrammi, et tagada täpsus ja täielik vastavus määrustele

Muudatuste võrdlus enne ja pärast 2026. aastat

Maksuotsingu õigeksmõistmise eelised

• ✅ Seaduste järgimine: Vältida maksuõigusaktide rikkumise trahve (trahv 10–20% puuduolevast maksusummast)
• ✅ Finantsiline läbipaistvus: Hõlbustab kodumajapidamise tegeliku tulu, kulude ja kasumi haldamist
• ✅ Seaduslik maksusääst: Kõlblikud kulud saab maha arvata, mis võib vähendada tasutavat maksu summat võrreldes vana fikseeritud maksuga (rühmade 2 ja 3 puhul)
• ✅ Lihtne laenu saamine: Finantsaruanded aitavad pangal/krediidiasutusel hinnata tagasimakse võimekust
• ✅ Arengu alus: Selge registrisüsteem on alus hilisemaks ettevõtteks üleminekuks

Olulised märkused, mida meeles pidada

Juriidilise vastutuse osas:

• Pidage meeles, et vastutate piiramatult – kõiki isiklikke varasid võidakse kasutada maksukohustuste tasumiseks
• Kõik teie isiklikule või ärikontole laekuvad tulud loetakse kodumajapidamise tuluks

Pangakonto osas:

• Rühma 2 ja 3 SOOVITATAKSE avada äritegevuseks eraldi pangakonto aasta algusest
• Piirake sularahatehinguid, eelistage ülekandeid, et saada selgeid tõendeid
• Ärge segage isiklikku ja ärikontot

Tõendite osas:

• Säilitage kõik kõlblikud kuludokumendid (kui võimalik, koos käibemaksuga)
• Kulud ilma tõenditeta ei saa maksude arvutamisel maha arvata
• Säilitage tõendeid vähemalt 5 aastat

Tähtaegade osas:

• Aasta maksuotsing: Enne järgmise aasta 31. märtsi
• Puuduoleva maksu tasumine: 10 päeva jooksul pärast maksuotsingu deklaratsiooni esitamist
• Hilinenud tasumise korral kehtib 0,03% päevas viivisemaks