Alates 2026. aastast, vastavalt otsusele 3389/QĐ-BTC, kaotatakse nn kindla maksumääraga maksurežiim äriühingute jaoks ametlikult. See on revolutsiooniline muudatus maksude haldamisel, mis mõjutab eriti äriühingute maksude tasumise viisi Vietnamis.
Eriti oluline on see, et **2. ja 3. grupp peavad kohustuslikult esitama aastaaruande** – see on täiesti uus nõue võrreldes kehtiva määrusega. Tulude järgi rühmitatud äriühingute jaoks on nõutavate dokumentide ja menetluste tundmine eeltingimus seaduse nõuete täitmiseks ja maksuriskide vältimiseks.
Mõisted, mida äriühingud peavad teadma
Valitsuse määruse 01/2021 artikkel 79 määratleb äriühingud järgmiselt:
Ametlik definitsioon:
- Subjekt: Registreeritud üksikisik või perekonna liikmed
- Juriidiline vastutus: Vastutab **piiramatult** kogu oma varaga
TÄHTIS MÄRKUS: Piiramatu vastutus tähendab, et kõiki teie isiklikke varasid (olenemata sellest, kas tegemist on isikliku või ärikonto pangakontoga) võidakse kasutada äriühingu kohustuste tasumiseks.
Lugege kohe veebipõhise müügi maksukohustuste kohta
Olulised juriidilised omadused:
- ✅ Ei oma juriidilist isikut – olete füüsiline isik, mitte juriidiline isik
- ✅ Asutamispiirangud – üksikisik/perekond võib asutada **ainult 1 äriühingu**
- ✅ Liikmete piirangud: Ei tohi olla samaaegselt FIE; ei tohi olla seltsingu seltsinglase
Äriühingute liigitus tulude järgi (alates 2026. aastast)
Otsus 3389/QĐ-BTC jagab äriühingud 3 rühma aastase käibe alusel:
| Grupp | Aasta käive | Maksude arvestamise meetod |
|---|---|---|
| 1. grupp | Alla 100 miljoni VND | Maksude deklareerimine kindla maksumääraga |
| 2. grupp | 100 miljonist kuni alla 500 miljoni VND | Deklareerimine ja **kohustuslik aastaaruande esitamine** |
| 3. grupp | Alates 500 miljonist VND | Deklareerimine ja **kohustuslik aastaaruande esitamine** |
Aruande dokumentatsioon ja menetlused rühmade kaupa
1. GRUPP: Käive alla 100 miljoni VND/aasta
Omadused:
- Maksustamismeetod: Kindel maksumäär vastavalt tegevusalale
- Aastaaruande esitamine: **EI KOHUSTUSLIK**
- Deklareerimine: Kvartali- või aastapõhiselt (valikuline)
Vajalikud dokumendid:
- 📄 Lihtsustatud käibemaksu ja tulumaksu deklaratsioon
- 📄 Äriühingu registreerimistunnistus
- 📄 Käivet tõendavad dokumendid (kui maksuamet seda nõuab)
Menetluse käik:
- Maksude deklaratsiooni esitamine regulaarselt (kvartali/aasta)
- Maksude tasumine kindla maksumääraga
- Finantsaruannete koostamine ei ole vajalik
Eelised: Lihtne menetlus, ei kuluta aega detailsete aruannete koostamisele
2. GRUPP: Käive 100–500 miljonit VND/aasta
Omadused:
- Maksustamismeetod: Deklareerimine tegeliku käibe ja kulude alusel
- Aastaaruande esitamine: **KOHUSTUSLIK** (suur muudatus alates 2026. aastast)
- Deklareerimine: Kvartali põhiselt
Aastaaruande dokumendid (UUS):
Tulumaksu aastaaruande deklaratsioon (vorm 02/QTT-TNCN)
Põhilised raamatupidamisregistrid:
- Tulude ja kulude register
- Kaupade ja materjalide jälgimisregister (kui on)
- Põhivara register (kui on)
Tõendavad dokumendid:
- Müügiarved, teenused
- Kõlblikud kuludokumendid (ostuarved, rendiarved, elektriarved...)
- Pangadokumendid (ärikonto väljavõtted)
UUS NÕUE: Äritegevuse jaoks peab olema eraldi pangakonto, et hõlbustada tulude ja kulude jälgimist ning tõendamist
Aasta maksude arvelduse protseduur:
Samm 1: Aasta tulude ja kulude kokkuvõte
- Koguge kokku kõik müügiarved
- Koguge kokku kõik kõlblikud kuludokumendid
Samm 2: Maksude arvelduse deklaratsiooni täitmine
- Täitke tulude ja kulude andmed täielikult
- Arvutage maksustatav tulu = Tulud - Kõlblikud kulud
- Määrake maksu summa vastavalt astmelisele tulumaksumäärale
Samm 3: Arvelduse dokumentide esitamine
- Esitage otse vastavasse maksuametisse
- Või esitage elektrooniliselt (kui on digiallkiri)
- Tähtaeg: Enne järgmise aasta 31. märtsi
Samm 4: Maksu tasumine (või tagastamine)
- Kui puudu: Tasuge puuduv maksu summa
- Kui ülejääk: Taotlege maksude tagastamist või kandke üle järgmiseks perioodiks
NÕUANNE: Soovitatav on avada äritegevuseks eraldi pangakonto aasta algusest, et hõlbustada jälgimist ja omada arvelduse tegemisel selgeid dokumente
GRUPP 3: Tulud alates 500 miljonist dongist
Iseloomulikud tunnused:
- Maksumenetlus: Deklareerimine nagu ettevõte
- Aasta maksude arveldus: KOHUSTUSLIK (nagu Grupp 2, kuid rangem)
- Deklareerimine: Kuupõhine
- Raamatupidamine: Soovitatav on palgata professionaalne raamatupidaja
Aasta maksude arvelduse dokumentatsioon (detailne):
Tulumaksu arvelduse deklaratsioon (Vorm 02/QTT-TNCN)
Täielik raamatupidamise registrite süsteem:
- Pearaamat
- Tulude detailne register
- Kulude detailne register
- Varude jälgimise register
- Põhivara ja amortisatsiooni register
Põhilised finantsaruanded:
- Majandusaasta aruanne
- Käibeandmike bilanss
Täielikud tõendavad dokumendid:
- Kõik ostu-/müügiarved
- Majanduslepingud (kui on)
- Äripanga konto väljavõtted (KOHUSTUSLIK)
- Pangamaksete dokumendid
⚠️ KOHUSTUSLIK: Äritegevuseks peab olema eraldi pangakonto ja eelistatud on sularahata maksed selgete dokumentide olemasoluks
Aasta maksude arvelduse protseduur:
Samm 1: Raamatupidamise sulgemine aasta lõpus
- Kokkuvõte kõigist äritehingutest
- Dokumentide kehtivuse kontroll
- Vastavus pangaväljavõtetega
Samm 2: Finantsaruannete koostamine
- Majandusaasta aruanne
- Maksustatava kasumi määramine
- Kõlbmatute kulude korrigeerimine (kui on)
Samm 3: Arvelduse deklaratsiooni koostamine
- Täitke tulude ja kulude andmed täielikult
- Arvutage tulumaks astmelise määra järgi
- Vastavus aasta jooksul tasutud maksusummaga
Samm 4: Dokumentide ja arvelduse esitamine
- Esitage dokumendid enne järgmise aasta 31. märtsi
- Tasuge puuduv maks (kui on) 10 päeva jooksul pärast deklaratsiooni esitamist
- Või taotlege ülejääva maksu tagastamist
SOOVITUS: Grupp 3 peaks palgama professionaalse raamatupidaja või kasutama raamatupidamisprogrammi, et tagada täpsus ja täielik vastavus eeskirjadele
Võrdlus enne ja pärast 2026. aastat
| Kriteerium | Enne 2026 | Alates 2026 |
|---|---|---|
| Maksustamismeetod | Kindlaks määratud maks + Deklaratsioon | Ainult deklaratsioon |
| 1. Rühma Maksukinnitus | Ei ole kohustuslik | Ei ole kohustuslik |
| 2. Rühma Maksukinnitus | Ei ole kohustuslik | KOHUSTUSLIK ⚠️ |
| 3. Rühma Maksukinnitus | Ei ole kohustuslik | KOHUSTUSLIK ⚠️ |
| Pangakonto | Ei nõuta | Soovitatav/Kohustuslik |
| Arvestusraamatud | Ei ole üksikasjalikult kohustuslik | Üksikasjalikult kohustuslik |
Maksude Korrektse Deklareerimise Eelised
- ✅ Seaduskuulekus: Vältige maksuseaduste rikkumise eest trahve (trahvid 10-20% puuduolevast maksusummast)
- ✅ Finantssilmus: Lihtne hallata ettevõtte tegelikku käivet, kulusid ja kasumit
- ✅ Seaduslik maksusääst: Lubatud kulud saab maha arvata, mis võib vähendada makstavat maksusummat võrreldes varasema kindlaks määratud maksuga (2. ja 3. rühma puhul)
- ✅ Lihtne laenu saamine: Finantsaruanded aitavad pangal/krediidiasutusel hinnata võimekust laenu tagasi maksta
- ✅ Arengu alus: Selge arvestussüsteem on alus ettevõtteks üleminekuks tulevikus
Olulised Mida Mäletada
Juriidilise vastutuse osas:
- Pidage meeles, et vastutate piiramatult – kõiki isiklikke varasid saab kasutada maksukohustuste tasumiseks
- Kõik isiklikule või ärikontole laekuvad tulud loetakse ettevõtte käibeks
Pangakonto osas:
- 2. ja 3. rühma ettevõtted PEAKSID avama eraldi pangakonto ettevõtluse jaoks juba aasta algusest
- Piirake sularahatehinguid, eelistage pangaülekandeid, et saada selgeid tõendeid
- Ärge segage isiklikku raha ja ettevõtluse raha
Tõendite osas:
- Säilitage täielikult kõik arved ja kulutõendid (käibemaksuga, kui võimalik)
- Kulud ilma tõenditeta ei kuulu maksustamisel mahaarvamisele
- Säilitage tõendeid vähemalt 5 aastat
Tähtaegade osas:
- Aasta maksude deklaratsioon: Enne järgmise aasta 31. märtsi
- Puuduoleva maksu tasumine: 10 päeva jooksul alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast
- Hilinenud makse korral rakendub 0,03%/päev viivitusintress
Teisenda loetud info praktilisteks tulemusteks — rakenda kohe GTG CRM-iga, tasuta.
Rakenda kohe
