Yrityksen toiminnan aikana syntyy hyvin usein kuluja ilman kuittia, erityisesti silloin, kun käydään kauppaa yksityishenkilöiden kanssa. Jos yritys ei ymmärrä oikeudellista luonnetta, se voi helposti menettää kyseisen kuluerän verotuksessa, mikä johtaa korkeampaan yhteisöveron määrään ja verotarkastus- ja seuraamusriskiin.

Voidaanko siis ilman kuittia olevat kulut laskea kuluiksi, ja missä tapauksissa?

Mikä on verotuksen mukainen kohtuullinen kulu?

Kohtuullinen kulu (vähennyskelpoinen kulu) on kulu, joka voidaan lukea verotettavan yhteisöverotulon määrittämisessä vähennykseksi, jos se täyttää samanaikaisesti kaikki lain edellytykset.

Nykyisen lainsäädännön mukaan kulua pidetään kohtuullisena, jos se:

  • On tosiasiallisesti syntynyt ja liittyy suoraan tuotanto- tai liiketoimintaan.
  • Sisältää asianmukaiset asiakirjat ja todisteet kussakin erityistapauksessa.
  • Ei kuulu verolain kieltämien tai rajoitettujen kulujen luetteloon.

Tärkeä huomautus: Jotkin kulut eivät vaadi kuittia, mutta ne voidaan silti laskea kohtuullisiksi kuluiksi, jos korvaavat asiakirjat ovat asianmukaiset.

Tapaukset, joissa ilman kuittia olevat kulut voidaan laskea kuluiksi

Ostettaessa tavaroita ja palveluita yksityishenkilöiltä, jotka eivät harjoita liiketoimintaa

Yritys saa olla ilman kuittia ostaessaan:

  • Yksityishenkilöiden, jotka eivät harjoita liiketoimintaa, omaisuutta.
  • Palveluita yksityishenkilöiltä, jotka eivät ole rekisteröityneet liiketoimintaa varten.
  • Tavaroita, jotka ihmiset ovat itse tuottaneet, keränneet tai pyydystäneet ja myyneet suoraan.

Tällaisessa tapauksessa yrityksen on laadittava luettelo ilman kuittia tehdyistä ostoista (lomake 01/TNDN) ja vastattava sen totuudenmukaisuudesta.

Käytännön huomautus: Jos luettelossa ilmoitettu ostohinta on korkeampi kuin markkinahinta, veroviranomaisella on oikeus oikaista kulua markkinahinnan mukaisesti.

Ostettaessa tavaroita ja palveluita kotitalouksilta tai yksityisiltä elinkeinonharjoittajilta, joiden vuotuinen liikevaihto on alle 100 miljoonaa dongia

Tapauksissa, joissa kotitalous tai yksityishenkilö ei ole velvollinen antamaan kuittia, yritys voi silti laskea kulut, jos:

  • Se on laatinut luettelon 01/TNDN.
  • Sillä on kaikki tosiasiallisia tapahtumia koskevat asiakirjat.
  • Se voi todistaa kulun lähteen ja sisällön.

Tässä tapauksessa:

  • Myyjälle ei synny tuloveroa.
  • Yritys ei ole velvollinen suorittamaan maksutonta maksutapaa, edes yli 20 miljoonan dongin kaupoissa.

Ostettaessa tavaroita ja palveluita yksityishenkilöiltä tai kotitalouksilta, joiden vuotuinen liikevaihto on yli 100 miljoonaa dongia

Tämä on erittäin tärkeä lain rajapyykki.

Jos myyjä:

  • On yksityishenkilö tai kotitalous.
  • On yli 100 miljoonan dongin vuotuinen liikevaihto.

HÄNEN ON PAKKO toimittaa kuitti.

Tässä tapauksessa:

  • Yksityishenkilön tai kotitalouden on mentävä veroviranomaiseen ostamaan kuitti.
  • Yritys ei voi käyttää lomaketta 01/TNDN kuitin korvaamiseen.

Jos kuittia ei ole, kulu poistetaan kokonaisuudessaan yhteisöverotuksessa.

Vuokrattaessa työvoimaa lyhytaikaisesti tai tehtäessä lyhytaikaisia urakkasopimuksia

Yritys voi laskea kulut, kun se:

  • Palkkaa yksityishenkilöitä kausityöhön tai urakkasopimuksella.
  • Tehtävä on luonteeltaan lyhytaikainen ja satunnainen.

Verovelvoitteet:

  • Yritys pidättää 10 % tuloverosta ennen maksun suorittamista.
  • Pidätetty vero lasketaan kohtuulliseksi kuluksi.

Vuokrattaessa yksityishenkilöiden omaisuutta (asunto, auto, varasto jne.)

Omaisuuden vuokrauskulut eivät vaadi kuittia, mutta joissain tapauksissa on maksettava vero yksityishenkilön puolesta.

Erota selvästi:

  • Alle 100 miljoonan dongin vuosisopimukset: ei arvonlisäveroa, tuloveroa tai vuosimaksua.
  • Yli 100 miljoonan dongin vuosisopimukset:
    • Arvonlisävero: 5 %
    • Tulovero: 5 %

Yritys voi maksaa veron puolesta, jos sopimuksessa niin sovitaan.

Yhteisöveron ja tuloveron laskeminen ilman kuittia oleville kuluille

Jokaisella kulutyypillä on erilainen veronkäsittelytapa, eikä yhteistä kaavaa voida soveltaa.

Muistettava periaate:

  • Vähennyskelpoiset kulut yhteisöverotuksessa riippuvat asiakirjoista ja tapahtuman luonteesta.
  • Tulovero syntyy vain, jos yksityishenkilö kuuluu verovelvollisten piiriin lain mukaan.

Esimerkki:

  • Ostettaessa ihmisten itse tuottamia tavaroita: ei tuloveroa.
  • Ostettaessa palveluita yksityishenkilöiltä, jotka eivät harjoita liiketoimintaa: 10 % tuloveron pidätys.
  • Vuokrattaessa korkean liikevaihdon omaavaa yksityishenkilön omaisuutta: 5 % tuloveroa + 5 % arvonlisäveroa.

Lue lisää: Milloin Liikevaihdosta On Maksettava Veroa?

Virheet, jotka johtavat ilman kuittia olevien kulujen hylkäämiseen

Verotarkastusten yhteydessä yleisimmät virheet ovat:

  • Lomakkeen 01/TNDN virheellinen käyttö.
  • Kyvyttömyys todistaa, että yksityishenkilö ei harjoita liiketoimintaa.
  • Luovutustodistuksen tai sopimuksen puuttuminen.
  • Epätavalliset ostohinnat verrattuna markkinahintoihin.
  • Tuloveron pidätyksen virheellinen suorittaminen.

Yksikin pieni virhe voi johtaa koko kulun hylkäämiseen.

Lue lisää: Mitkä Kulut Ovat Vähennyskelpoisia Yritystoiminnassa?

Johtopäätös

Se, että kulusta ei ole kuittia, ei tarkoita, että kulu automaattisesti hylätään verotuksessa. Nykyinen verolainsäädäntö sallii yritysten kirjata kuluiksi monenlaisia kuluja ilman kuittia, edellyttäen, että yritys määrittää oikein tapahtuman luonteen, kulun syntymisen kohteen ja valmistelee asianmukaiset korvaavat asiakirjat lain mukaan.

Käytännössä riski ei piile kuitin puutteessa, vaan virheellisessä tapauskohtaisessa soveltamisessa, väärien kohteiden kohdalla käytettävien lomakkeiden käytössä, tarvittavan tuloveron pidätyksen tekemättä jättämisessä tai tapahtuman todellisuuden todistamisen kyvyttömyydessä. Tällöin, vaikka kulu olisi todella syntynyt, yritykseltä voidaan evätä kulut ja periä yhteisöveroa.

Siksi, suojellakseen verotuksellisia etujaan, yritysten on ymmärrettävä selkeästi kunkin kuluryhmän, hallittava vastaavat oikeudelliset edellytykset ja järjestettävä asiakirjojen säilytys täydellisesti ja yhdenmukaisesti jo tapahtuman syntymishetkestä lähtien. Oikein tekeminen alusta alkaen ei ainoastaan auta optimoimaan laillisia kuluja, vaan on myös tärkeä perusta yrityksen avoimelle, turvalliselle ja pitkäaikaiselle toiminnalle.

Muuta lukemasi konkreettisiksi tuloksiksi — käytä GTG CRM:ää, ilmaiseksi.

Käytä nyt