Yksityisen elinkeinonharjoittajan veroilmoitusasiakirjat ja menettelyt vuonna 2026

Vuodesta 2026 alkaen päätöksen 3389/QĐ-BTC mukaisesti kiinteämääräinen verotusjärjestelmä kotitalousyrityksille poistetaan virallisesti käytöstä. Tämä on vallankumouksellinen muutos verohallinnossa, ja se vaikuttaa erityisesti kotitalousyritysten veroilmoitusten tekemiseen Vietnamissa.

Erityisen tärkeää on, että Ryhmä 2 ja Ryhmä 3 velvoitetaan tekemään vuosittainen veroilmoitus – tämä on täysin uusi vaatimus nykyisiin säännöksiin verrattuna. Olennaista on, että kotitalousyritykset ymmärtävät liikevaihdon mukaan jaettujen ryhmien veroilmoitusten asiakirjat ja menettelyt, jotta ne voivat noudattaa lainsäädäntöä ja välttää veroriskejä.

Käsitteet, jotka kotitalousyrityksen on ymmärrettävä

Valtioneuvoston asetuksen 01/2021/NĐ-CP 79 §:n mukaisesti kotitalousyritys määritellään seuraavasti:

Virallinen määritelmä:

• Subjekti: Henkilö tai perheenjäsenet, jotka ovat rekisteröityneet perustettavaksi
• Oikeudellinen vastuu: Vastaa rajattomasti koko omaisuudellaan

TÄRKEÄ HUOMAUTUS: Rajaton vastuu tarkoittaa, että kaikkea henkilökohtaista omaisuuttasi (olipa kyseessä henkilökohtainen tai liiketoiminnallinen pankkitili) voidaan käyttää kotitalousyrityksen velvoitteiden maksamiseen.

Lue lisää verovelvoitteista, kun myyt tavaraa alustalla

Tärkeät oikeudelliset ominaisuudet:

• ✅ Ei oikeushenkilöasemaa – Olet yksityishenkilö, et oikeushenkilö
• ✅ Perustamisen rajoitukset – Yksi henkilö/talous voi perustaa vain 01 kotitalousyrityksen
• ✅ Jäsenrajoitukset: Et voi samanaikaisesti olla yksityisyrityksen omistaja; et voi olla osakas kommandiittiyhtiössä

Kotitalousyritysten luokittelu liikevaihdon mukaan (Vuodesta 2026 alkaen)

Päätös 3389/QĐ-BTC jakaa kotitalousyritykset 3 ryhmään vuosittaisen liikevaihdon perusteella:

Veroilmoitusasiakirjat ja -menettelyt ryhmittäin

RYHMÄ 1: Liikevaihto alle 100 miljoonaa dongia/vuosi

Ominaisuudet:

• Veromenetelmä: Kiinteä verokanta toimialan mukaan
• Vuosittainen veroilmoitus: EI pakollinen
• Ilmoitus: Neljännesvuosittain tai vuosittain (valinnainen)

Valmisteltavat asiakirjat:

• 📄 Yksinkertaistettu ALV- ja tuloveroilmoitus
• 📄 Kotitalousyrityksen rekisteröintitodistus
• 📄 Liikevaihtoa todistavat tositteet (jos veroviranomainen pyytää)

Menettelyt:

1. Verolomakkeiden toimittaminen määräajoin (neljännesvuosittain/vuosittain)
2. Veron maksaminen kiinteän verokannan mukaisesti
3. Ei tarvitse laatia tilinpäätöstä

Edut: Yksinkertaiset menettelyt, ei vie aikaa yksityiskohtaisen raportin laatimiseen

RYHMÄ 2: Liikevaihto 100-500 miljoonaa dongia/vuosi

Ominaisuudet:

• Veromenetelmä: Ilmoitus toteutuneen liikevaihdon ja kulujen perusteella
• Vuosittainen veroilmoitus: PAKKO (suuri muutos vuodesta 2026 alkaen)
• Ilmoitus: Neljännesvuosittain

Vuosittaisen veroilmoituksen asiakirjat (UUSI):

Tuloveroilmoitus (Lomake 02/QTT-TNCN)

Peruskirjanpitokirjat:

• Tulojen ja menojen kirja
• Tavaroiden ja materiaalien seurantakirja (jos on)
• Käyttöomaisuuden kirja (jos on)

Todistavat tositteet:

• Myyntilaskut, palvelut
• Kelvolliset kulutositteet (ostolaskut, vuokra, sähkö jne.)
• Pankkitositteet (liiketilin tiliotteet)

UUSI VAATIMUS: Liiketoimintaa varten on oltava erillinen pankkitili, jotta tulot ja menot on helppo seurata ja todistaa.

Vuosittainen verotuksen oikaisuasiakirjojen menettely:

Vaihe 1: Kaikkien vuoden tulojen ja menojen koostaminen

• Kerää kaikki myyntilaskut
• Kerää kaikki kelvolliset kulutositteet

Vaihe 2: Verotuksen oikaisuasiakirjojen laatiminen

• Täytä tulojen ja menojen tiedot
• Laske verotettava tulo = Tulo - Kelvolliset kulut
• Määritä maksettava vero porrastetun verotaulukon mukaan

Vaihe 3: Verotuksen oikaisuasiakirjojen jättäminen

• Jätä henkilökohtaisesti toimivaltaiseen verotoimistoon
• Tai jätä sähköisen järjestelmän kautta (jos sinulla on digitaalinen allekirjoitus)
• Määräaika: Ennen seuraavan vuoden 31. maaliskuuta

Vaihe 4: Veron maksaminen (tai veronpalautus)

• Jos puuttuu: Maksa puuttuva vero
• Jos liikaa: Tee veronpalautus tai siirrä seuraavalle kaudelle

NEUVONANTA: Liiketoimintaa varten kannattaa avata erillinen pankkitili heti vuoden alussa, jotta se on helppo seurata ja jotta on selkeät tositteet verotuksen oikaisuasiakirjojen jättämistä varten.

RYHMÄ 3: Tulot 500 miljoonasta dongista ylöspäin

Ominaisuudet:

• Verotusmenetelmä: Ilmoitus kuten yrityksellä
• Vuosittainen verotuksen oikaisuasiakirjojen jättäminen: PAKKOLLISTA (kuten ryhmässä 2, mutta tiukempaa)
• Ilmoittaminen: Kuukausittain
• Kirjanpito: Ammattimaisen kirjanpitäjän palkkaaminen suositeltavaa

Vuosittaisen verotuksen oikaisuasiakirjojen asiakirjat (YKSITYISKOHTAISESTI):

Henkilökohtaisen tuloveron oikaisuasiakirja (Malli 02/QTT-TNCN)

Täydellinen kirjanpitojärjestelmä:

• Pääkirja
• Tuloslaskelman yksityiskohtainen kirjanpito
• Kulujen yksityiskohtainen kirjanpito
• Varaston seurantakirjanpito
• Käyttöomaisuuden ja poistojen kirjanpito

Perustason tilinpäätös:

• Tuloslaskelma
• Vastaavien ja vastattavien tiliote

Täydelliset todisteet:

• Kaikki sisääntulevat/ulos menevät laskut
• Liikesopimukset (jos sellaisia on)
• Liiketilin tiliotteet (PAKKOLLINEN)
• Pankkimaksutositteet

⚠️ PAKKOLLISTA: Liiketoimintaa varten on oltava erillinen pankkitili ja käteismaksuton maksaminen ensisijaista, jotta saat selkeät tositteet.

Vuosittaisen verotuksen oikaisuasiakirjojen menettely:

Vaihe 1: Kirjanpidon päättäminen vuoden lopussa

• Kokoa kaikki liiketapahtumat
• Tarkista tositteiden kelvollisuus
• Täsmäytä pankkitiliotteisiin

Vaihe 2: Tilinpäätöksen laatiminen

• Tuloslaskelma
• Määritä verotettava voitto
• Tarkista kelvottomat kulut (jos sellaisia on)

Vaihe 3: Oikaisuasiakirjan laatiminen

• Ilmoita täydelliset tulot ja kulut
• Laske henkilökohtainen tulovero porrastetun taulukon mukaan
• Täsmäytä vuoden aikana tilapäisesti maksettuihin veroihin

Vaihe 4: Asiakirjojen jättäminen ja oikaisu

• Jätä asiakirjat ennen seuraavan vuoden 31. maaliskuuta
• Maksa puuttuva vero (jos sellainen on) 10 päivän kuluessa asiakirjojen jättämisestä
• Tai tee liikaa maksetun veron palautus

SUOSITUS: Ryhmän 3 tulisi palkata ammattimainen kirjanpitäjä tai käyttää kirjanpito-ohjelmistoa tarkkuuden ja täydellisen säännösten noudattamisen varmistamiseksi.

Vertailu ennen ja jälkeen 2026

Verotusmääräysten Noudattamisen Edut

• ✅ Lainsäädännön Noudattaminen: Vältä verorikkomuksista seuraavat hallinnolliset sakot (sakot 10-20 % alimaksusta)
• ✅ Taloudellinen Läpinäkyvyys: Helppo hallita yrityksen todellista liikevaihtoa, kuluja ja voittoa
• ✅ Laillinen Verosäästö: Kohtuulliset kulut voidaan vähentää, ja verotettavaa tuloa voidaan pienentää verrattuna vanhaan arvioituun verotukseen (Ryhmille 2 ja 3)
• ✅ Helppo Lainansaanti: Taloudelliset raportit auttavat pankkeja/luottolaitoksia arvioimaan takaisinmaksukykyä
• ✅ Kehityksen Perusta: Selkeä kirjanpito on perusta myöhempää yritysmuotoon siirtymistä varten

Tärkeitä Huomioitavia Asioita

Lakisääteiset Vastuut:

• Muista, että olet rajoittamattomasti vastuussa - kaikki henkilökohtainen omaisuus voidaan käyttää verovelkojen suorittamiseen
• Kaikki henkilökohtaiselle tai yritystilille tulevat varat katsotaan yrityksen liikevaihdoksi

Pankkitilit:

• Ryhmien 2 ja 3 PITÄISI avata oma yritystili heti vuoden alusta
• Vähennä käteismaksuja, suosi tilisiirtoja selkeiden todisteiden saamiseksi
• Älä sekoita henkilökohtaisia ja yritysvaroja

Todisteet:

• Säilytä kaikki todisteet ja kuitit sallituista kuluista (ALV, jos mahdollista)
• Kuluja ilman todisteita ei voida vähentää verotusta laskettaessa
• Säilytä todisteet vähintään 5 vuotta

Määräajat:

• Verotus vuoden lopussa: Ennen 31. maaliskuuta seuraavana vuonna
• Alimaksun suorittaminen: 10 päivän kuluessa veroilmoituksen jättämisestä
• Myöhästymismaksu 0,03 %/päivä myöhästyneistä maksuista