Verotilitykset ja -menettelyt kotitalouksille vuonna 2026

Vuodesta 2026 alkaen päätöksen 3389/QĐ-BTC mukaisesti kotitalouksien kiinteä verojärjestelmä poistuu virallisesti. Tämä on vallankumouksellinen muutos verotuksessa, joka vaikuttaa erityisesti kotitalouksien verotilitysmenetelmiin Vietnamissa.

Erityisen tärkeää on, että ryhmät 2 ja 3 velvoitetaan suorittamaan vuosittainen verotilitys – tämä on täysin uusi vaatimus nykyisiin säännöksiin verrattuna. Tuloihin perustuvien ryhmien verotilitysasiakirjojen ja -menettelyjen ymmärtäminen on edellytys sille, että kotitaloudet noudattavat lakia ja välttävät veroriskejä.

Kotitalouksien käsitteet, jotka on ymmärrettävä

Hallituksen asetuksen 01/2021/NĐ-CP 79 §:n mukaan kotitalous määritellään seuraavasti:

Virallinen määritelmä:

• Subjekti: Yksityishenkilö tai kotitalouden jäsenet, jotka ovat rekisteröineet perustamisensa
• Lakisääteinen vastuu: Rajoittamaton vastuu koko omaisuudellaan

TÄRKEÄ HUOMAUTUS: Rajoittamaton vastuu tarkoittaa, että kaikki henkilökohtainen omaisuutesi (riippumatta siitä, onko kyseessä henkilökohtainen vai liiketilin pankkitili) voidaan käyttää kotitalouden velvoitteiden maksamiseen.

Tutustu nyt verovelvollisuuksiin myydessäsi verkkokauppa-alustoilla

Tärkeitä oikeudellisia piirteitä:

• ✅ Ei juridista henkilöllisyyttä – Olet yksityishenkilö, et oikeushenkilö
• ✅ Perustamisrajoitus – Yksityishenkilö/kotitalous voi perustaa vain yhden (1) kotitalouden
• ✅ Jäsenrajoitukset: Et voi samanaikaisesti olla yksityisyrityksen omistaja; et voi olla vastuunalainen yhtiömies kommandiittiyhtiössä

Kotitalouksien luokittelu tulojen mukaan (vuodesta 2026 alkaen)

Päätös 3389/QĐ-BTC jakaa kotitaloudet 3 ryhmään vuosittaisten tulojen perusteella:

Verotilitysasiakirjat ja -menettelyt ryhmittäin

RYHMÄ 1: Tulot alle 100 miljoonaa VND/vuosi

Ominaisuudet:

• Verotusmenetelmä: Kiinteä verokanta toimialan mukaan
• Vuotuinen verotilitys: EI pakollinen
• Ilmoittaminen: Neljännesvuosittain tai vuosittain (valinnainen)

Tarvittavat asiakirjat:

• 📄 Yksinkertaistettu ALV- ja henkilöveroilmoituslomake
• 📄 Todistus kotitalouden rekisteröinnistä
• 📄 Todisteet tuloista (jos veroviranomainen vaatii)

Toimenpidemenettely:

1. Verotilitysten jättäminen määräajoin (neljännesvuosittain/vuosittain)
2. Veron maksaminen kiinteän verokannan mukaisesti
3. Ei tarvitse laatia rahoitusraportteja

Edut: Yksinkertaiset menettelyt, ei aikaa vievää yksityiskohtaisten raporttien laatimista

RYHMÄ 2: Tulot 100–500 miljoonaa VND/vuosi

Ominaisuudet:

• Verotusmenetelmä: Tulojen ja todellisten kulujen ilmoittaminen
• Vuotuinen verotilitys: PAKKO (suuri muutos vuodesta 2026 alkaen)
• Ilmoittaminen: Neljännesvuosittain

Vuotuinen verotilitysasiakirja (UUSI):

Henkilöveron tilitysilmoitus (lomake 02/QTT-TNCN)

Peruskirjanpitokirjat:

• Tulot ja menot -kirja
• Varastoseurantakirja (jos on)
• Käyttöomakirja (jos on)

Todistavat asiakirjat:

• Myynti- ja palvelulaskut
• Hyväksyttävät kululaskut (ostolaskut, vuokrakulut, sähkö...)
• Pankkitodistukset (yritystilien tiliotteet)

UUSI VAATIMUS: Yritystoimintaa varten on oltava erillinen pankkitili, jotta tulojen ja kulujen seuraaminen ja todistaminen helpottuu

Vuotuinen verotilitysmenettely:

Vaihe 1: Vuosittaisten tulojen ja kulujen kokonaislaskenta

• Kaikkien myyntilaskujen kerääminen
• Kaikkien hyväksyttävien kululaskujen kerääminen

Vaihe 2: Verotilitysilmoituksen laatiminen

• Tulojen ja kulujen tietojen täydellinen täyttäminen
• Verotettavan tulon laskenta = Tulot – Hyväksyttävät kulut

• Progressiivisen asteikon mukaisen verokannan laskeminen

Vaihe 3: Asiakirjojen jättäminen

• Jättäminen suoraan hallinnoivaan verovirastoon
• Tai jättäminen sähköisesti (jos on digitaalinen allekirjoitus)
• Määräaika: Ennen seuraavan vuoden 31. maaliskuuta

Vaihe 4: Veron maksaminen (tai palautus)

• Jos puuttuu: Täydennä puuttuva vero
• Jos liikaa: Suorita veronpalautus tai siirrä seuraavalle kaudelle

NEUVO: On suositeltavaa avata yritystoimintaa varten erillinen pankkitili vuoden alusta alkaen, jotta seuranta on helppoa ja tilitykseen on selkeät todistukset

RYHMÄ 3: Tulot 500 miljoonaa VND tai enemmän

Ominaisuudet:

• Verotusmenetelmä: Yritysten tapaan ilmoittaminen
• Vuotuinen verotilitys: PAKKO (kuten Ryhmä 2, mutta tiukempi)
• Ilmoittaminen: Kuukausittain
• Kirjanpito: Ammattimaisen kirjanpitäjän palkkaamista suositellaan

Vuotuinen verotilitysasiakirja (YKSITYISKOHTAINEN):

Henkilöveron tilitysilmoitus (lomake 02/QTT-TNCN)

Täydellinen kirjanpitojärjestelmä:

• Pääkirja
• Tuloslaskelman yksityiskohtainen kirja
• Kulujen yksityiskohtainen kirja
• Varastonseurantakirja
• Käyttöomakirja ja poistot

Perusrahoitusraportit:

• Tulosraportti
• Tase

Täydelliset todistavat asiakirjat:

• Kaikki sisään- ja ulosmenevät laskut
• Taloudelliset sopimukset (jos on)
• Yritystilien tiliotteet (PAKKO)
• Pankkimaksutositteet

⚠️ PAKKO: Yritystoimintaa varten on oltava erillinen pankkitili ja käteisettömien maksujen suosiminen selkeiden todisteiden saamiseksi

Vuotuinen verotilitysmenettely:

Vaihe 1: Vuoden lopun kirjanpito

• Kaikkien yritystapahtumien kokonaislaskenta
• Todisteiden asianmukaisuuden tarkistus
• Tiliotteiden täsmäytys

Vaihe 2: Rahoitusraporttien laatiminen

• Tulosraportti
• Verotettavan voiton määrittäminen
• Mahdollisten epäasianmukaisten kulujen oikaiseminen (jos on)

Vaihe 3: Tilitysilmoituksen laatiminen

• Tulojen ja kulujen täydellinen ilmoittaminen
• Henkilöveron laskenta progressiivisen asteikon mukaan

• Vertailu vuoden aikana maksettujen verojen kanssa

Vaihe 4: Asiakirjojen jättäminen ja tilitys

• Asiakirjojen jättäminen ennen 31. maaliskuuta seuraavana vuonna
• Puuttuvan veron maksaminen (jos on) 10 päivän kuluessa tilitysilmoituksen jättämisestä
• Tai liian suuren veron palautuksen hakeminen

SUOSITUS: Ryhmän 3 tulisi palkata ammattimainen kirjanpitäjä tai käyttää kirjanpito-ohjelmistoa tarkkuuden varmistamiseksi ja säännösten täydelliseksi noudattamiseksi

Vertailu muutoksista ennen ja jälkeen vuotta 2026

Hyödyt asianmukaisesta verotilityksestä

• ✅ Lainsäädännön noudattaminen: Vältä verorikkomuksista seuraavat hallinnolliset sakot (sakot 10–20 % puuttuvasta verosta)
• ✅ Taloudellinen läpinäkyvyys: Kotitalouden todellisten tulojen, kulujen ja voittojen helppo hallinta
• ✅ Laillinen verosäästö: Hyväksyttävät kulut voidaan vähentää, mikä voi pienentää maksettavaa veroa verrattuna vanhaan kiinteään veroon (Ryhmät 2, 3)
• ✅ Helppo lainan saanti: Rahoitusraportit auttavat pankkeja/rahoituslaitoksia arvioimaan takaisinmaksukykyä
• ✅ Perusta kehitykselle: Selkeä kirjanpito on perusta yritykseksi muuttumiselle myöhemmin

Tärkeää muistettavaa

Lakisääteisestä vastuusta:

• Muista, että olet rajoittamattomasti vastuussa – kaikki henkilökohtainen omaisuus voidaan käyttää verovelkojen maksamiseen
• Kaikki henkilökohtaiselle tai yritystilille tulevat tulot katsotaan kotitalouden tuloiksi

Pankkitilistä:

• Ryhmien 2 ja 3 TULEE avata erillinen pankkitili yritystoimintaa varten heti vuoden alussa
• Rajoita käteismaksuja, suosi tilisiirtoja selkeiden todisteiden saamiseksi
• Älä sekoita henkilökohtaista rahaa ja yritysrahaa

Todisteista:

• Säilytä kaikki hyväksyttävät laskut ja kulutositteet (ALV, jos saatavilla)
• Todisteitta jääviä kuluja ei vähennetä verolaskennassa
• Säilytä todisteet vähintään 5 vuotta

Määräajoista:

• Vuotuinen verotilitys: Ennen 31. maaliskuuta seuraavana vuonna
• Puuttuvan veron maksaminen: 10 päivän kuluessa tilitysilmoituksen jättämisestä
• Myöhästyneestä maksusta peritään 0,03 %/päivä myöhästymismaksua