Má tilkynning ánar áreiðarlegar kostnaðar?

Í starfsemi fyrirtækis koma oft upp kostnaðarliðir án kvittunar, sérstaklega þegar viðskipti eru við einstaklinga. Ef ekki er skilið rétt til lögfræðilegs eðlis geta fyrirtæki auðveldlega misst þessa kostnaðarliði þegar skattar eru gerðir upp, sem leiðir til hækkunar á tekjuskatti fyrirtækja sem þarf að greiða og áhættu af endurgreiðslu og sektum.

Svo, má reikna kostnað án kvittunar sem kostnað, og undir hvaða kringumstæðum?

Hvað eru leyfileg gjöld samkvæmt skattareglugerð?

Leyfileg gjöld (frádráttarbær kostnaður) eru þær útgjaldaflokkar sem taldir eru með í kostnaði við ákvörðun skattskyldra tekna fyrirtækja, ef þeir uppfylla alla lagalega skilyrði.

Samkvæmt gildandi reglum er kostnaður talinn leyfilegur þegar:

• Hann hefur raunverulega átt sér stað og tengist beint framleiðslu- og viðskiptastarfsemi.
• Hann hefur fullnægjandi lögleg skjöl og sönnunargögn fyrir hvert sérstakt tilvik.
• Hann tilheyrir ekki flokki bannaðra eða takmarkaðra útgjalda samkvæmt skattalögum.

Mikilvæg athugasemd: Sumir kostnaðarliðir þurfa ekki kvittun, en eru samt taldir með sem leyfileg gjöld ef skipti um skjal eru rétt samkvæmt reglugerð.

Tilvik þar sem kostnaður án kvittunar er enn talinn með í kostnaði

Kaup á vörum og þjónustu frá einstaklingum sem ekki stunda viðskipti

Fyrirtækjum er leyfilegt að vera án kvittunar við kaup á:

• Eignum frá einstaklingum sem ekki stunda viðskipti.
• Þjónustu frá einstaklingum sem ekki eru skráðir til atvinnurekstrar.
• Vörum sem fólk framleiðir, vinnur úr eða veiðir sjálft og selur beint.

Í þessu tilfelli verður fyrirtækið að útfylla lista yfir kaup án kvittunar (eyðublað 01/TNDN) og ber sjálft ábyrgð á heiðarleika þess.

Raunveruleg athugasemd: Ef kaupverð á listanum er hærra en markaðsverð, getur skattyfirvöld endurstillt kostnaðinn í samræmi við markaðsverð.

Kaup á vörum og þjónustu frá eigendum lítilla fyrirtækja eða einstaklingum sem stunda viðskipti með tekjur undir 100 milljónum VND á ári

Í tilvikum þar sem eigendur lítilla fyrirtækja eða einstaklingar eru undanþegnir útgáfu kvittana, má fyrirtækið samt telja kostnaðinn með ef:

• Það hefur lista 01/TNDN.
• Það hefur fullnægjandi skjöl um raunveruleg viðskipti.
• Það getur sannað uppruna og efni útgjalda.

Í þessu tilfelli:

• Það eru engin launaskattar á seljanda.
• Fyrirtækið er ekki skyldugt til að greiða án reiðufjár, jafnvel fyrir viðskipti yfir 20 milljónir VND.

Kaup á vörum og þjónustu frá einstaklingum eða eigendum lítilla fyrirtækja með tekjur yfir 100 milljónum VND á ári

Þetta er mjög mikilvæg lagaleg skilgreining.

Ef seljandi:

• Er einstaklingur eða eigandi lítið fyrirtækis.
• Hefur tekjur yfir 100 milljónum VND á ári.

ÞARF að hafa kvittun.

Í þessu tilviki:

• Einstaklingurinn eða eigandi lítið fyrirtækis verður að fara til skattyfirvalda til að kaupa kvittun.
• Fyrirtækið má ekki nota lista 01/TNDN til að skipta út kvittuninni.

Ef engin kvittun er til staðar, verður kostnaðarliðurinn algjörlega útilokaður við gerð tekjuskatts fyrirtækja.

Leiga á tímabundnu vinnuafli, verkefnavinnu í styttri tíma

Fyrirtæki má telja kostnaðinn með þegar:

• Það leigir einstaklinga til tímabundinnar vinnu eða verkefnavinnu.
• Verkefnið er af skammtíma- eða óreglulegum eðli.

Skattaskylda:

• Fyrirtækið dregur 10% af launaskatti áður en greiðsla fer fram.
• Þessi frádráttarskattur er enn talinn með leyfilegum kostnaði.

Leiga á eignum frá einstaklingum (hús, bílar, vöruhús...)

Kostnaður við leigu á eignum þarf ekki kvittun, en skattur þarf að greiðast fyrir einstaklinginn í sumum tilvikum.

Greinið greinilega:

• Samningar undir 100 milljónum VND á ári: enginn virðisaukaskattur, launaskattur, leyfisgjald á happdrætti.
• Samningar yfir 100 milljónir VND á ári:
  • Virðisaukaskattur: 5%
  • Launaskattur: 5%

Fyrirtækið getur greitt fyrir einstaklinginn ef það er samþykkt í samningi.

Hvernig á að reikna tekjuskatt fyrirtækja og launaskatt vegna kostnaðar án kvittunar

Hver tegund kostnaðar verður meðhöndluð skattalega á mismunandi hátt, engin almenn regla gildir.

Regla sem þarf að muna:

• Kostnaður sem dregst frá við ákvörðun tekjuskatts fyrirtækja fer eftir skjölum og eðli viðskipta.
• Launaskattur kemur aðeins til greina þegar einstaklingurinn er skattskyldur samkvæmt reglugerð.

Dæmi:

• Kaup á vörum sem fólk framleiðir sjálft: enginn launaskattur.
• Leiga á þjónustu frá einstaklingum sem ekki stunda viðskipti: 10% launaskattur dregst frá.
• Leiga á eignum einstaklinga með háar tekjur: 5% launaskattur + 5% virðisaukaskattur.

Lesa meira: Hversu Miklar Tekjur Koma Til Greina Skatt?

Mistök sem leiða til þess að kostnaður án kvittunar er útilokaður

Við raunverulega skatteftirlit eru algengustu mistökin:

• Nota lista 01/TNDN fyrir rangan aðila.
• Ekki tekst að sanna að einstaklingurinn stundi ekki viðskipti.
• Engin afhendingarviðtök verða eða samningur.
• Óvenjulegt kaupverð miðað við markaðinn.
• Ekki dregst launaskattur rétt samkvæmt reglugerð.

Aðeins ein lítil mistök geta leitt til þess að allur kostnaðarliður er útilokaður.

Lesa meira: Hvaða Kostnaður Er Frádráttarbær Frá Skatti Við Viðskipti?

Niðurstaða

Það að kostnaðarliður skorti kvittun þýðir ekki endilega að hann verði sjálfkrafa útilokaður við skattareikning. Gildandi skattalög leyfa fyrirtækjum að skrá marga kostnaðarliði án kvittunar, að því gefnu að fyrirtækið skilgreini rétt eðli viðskipta, réttan aðila sem kostnaðurinn á að fela í sér og hafi fullnægjandi sönnunargögn í stað kvittunar samkvæmt reglugerð.

Í raunveruleikanum liggja áhættur ekki í skorti á kvittunum, heldur í röngum notkun tilfella, notkun lista yfir ranga aðila, vanhæfni til að draga launaskatt þegar þörf krefur, eða vanhæfni til að sanna raunveruleika viðskiptanna. Þá, jafnvel þótt kostnaðurinn hafi raunverulega átt sér stað, gæti fyrirtækið samt orðið fyrir því að kostnaðurinn er útilokaður og það verður krafist endurgreiðslu á tekjuskatti fyrirtækja.

Þess vegna, til að vernda eigin skattaréttindi, verður fyrirtækið að skilja greinilega hvern hóp kostnaðar, skilja örugglega viðeigandi lagaskilyrði og skipuleggja skjalavörslu á fullnægjandi og samkvæman hátt frá því að viðskiptin eiga sér stað. Rétt gerð frá upphafi hjálpar ekki aðeins við að hámarka löglegur kostnaður, heldur er það einnig mikilvægur grunnur fyrir fyrirtæki til að starfa á gagnsæjan, öruggan og sjálfbæran hátt til langs tíma.