Munu einstaklingsfyrirtæki skila inn skattframtali mánaðarlega eða ársfjórðungslega árið 2026?

Stjórnmálaaðstæður

Frá og með 1. janúar 2026 munu skattamál fyrir heimili í rekstri breytast grundvallaratriðum. Samkvæmt þingsályktun nr. 198/2025/QH15 verður hætt að nota fasta skattkerfið og í staðinn verður skattalög samkvæmt lögum um skattframkvæmd.

Því munu heimili í rekstri og einstaklingar í rekstri ekki lengur greiða skatt samkvæmt föstu gjaldi, heldur verða þeir að gefa upp, reikna og greiða skatt miðað við raunverulegar tekjur sem stofnast hafa.

Skattframtal fyrir heimili í rekstri

Samkvæmt reglum í tilkynningu nr. 40/2021/TT-BTC frá fjármálaráðuneytinu er skattframtal sú aðferð sem skattgreiðendur nota til að gefa upp, reikna og greiða skatt miðað við raunverulegar tekjur sem stofnast hafa, samkvæmt mánuðum eða ársfjórðungum.

Frá og með 2026, samkvæmt áætlun um umbætur á skattamálum, mun skattframtal verða samræmd aðferð fyrir heimili í rekstri.

Lesa meira: Leiðbeiningar um skráningu heimila í rekstri: Ferli, skjöl og það sem þarf að vita

Skattframtalstímabil frá og með 2026

Almennar meginreglur: Mánuðaruppgjör

Samkvæmt reglum í tilkynningu 40/2021/TT-BTC munu heimili í rekstri og einstaklingar í rekstri sem greiða skatt samkvæmt skattframtali gefa upp skatt sinn mánaðarlega.

Þetta er sjálfgefin framtalssnið sem notað er þegar heimili í rekstri uppfylla ekki skilyrði fyrir ársfjórðungslegu uppgjöri eða hafa ekki valið ársfjórðungslegt uppgjör.

Tilvik þar sem ársfjórðungslegt uppgjör er leyfilegt

Heimili í rekstri mega aðeins nota ársfjórðungslegt uppgjör ef þau uppfylla öll skilyrði í 9. grein ályktunar nr. 126/2020/NĐ-CP:

Í fyrsta lagi, tilheyra þeir sem hafa leyfi til ársfjórðungslegs skattframtals samkvæmt lögum um skattframkvæmd.

Í öðru lagi, hafa gilt skjal eða val um að nota ársfjórðungslegt uppgjör með beinri skattyfirvöldum.

Niðurstaða um skattframtalstímabil

• Mánaðaruppgjör: Er sjálfgefið snið fyrir heimili í rekstri frá og með 2026.
• Ársfjórðungslegt uppgjör: Gildir aðeins ef skilyrði eru uppfyllt og val hefur verið gert samkvæmt lögum.

Frestur til að leggja fram skattframtal og greiða skatt

Fyrir mánuðaruppgjör: Síðasti skilafrestur fyrir skattframtal er 20. dagur mánaðarins eftir skattlagningarmánuðinn.

Fyrir ársfjórðungslegt uppgjör: Síðasti skilafrestur fyrir skattframtal er síðasti dagur fyrsta mánaðar ársfjórðungsins eftir skattlagningarársfjórðunginn.

Skattgreiðslufrestur er sami og skilafrestur skattframtals, nema annað sé kveðið á um í lögum.

Staður og leið til að leggja fram skattframtal

Staður til að leggja fram: Beinn skattadeild þar sem heimili í rekstri og einstaklingar í rekstri stunda framleiðslu og rekstur.

Leið til að leggja fram:

• Í gegnum rafræna skattagátt
• Í gegnum ríkisþjónustugáttina
• Ef ekki er hægt að gera það rafrænt, er hægt að leggja það fram beint hjá skattyfirvöldum eða með póstþjónustu

Skattframtalið felur í sér:

• Skattframtalsskýrsla samkvæmt eyðublaði nr. 01/CNKD
• Viðauki við lista yfir rekstarstarfsemi á tímabilinu (ef lög kveða á um það)

Nokkrir punktar sem vert er að hafa í huga við skattframtal frá og með 2026

Í fyrsta lagi, heimili í rekstri sem greiða skatt samkvæmt skattframtali skulu ekki gera árlega skattuppgjör.

Í öðru lagi, ef framteldir tekjur endurspegla ekki raunverulegar tekjur, hafa skattyfirvöld heimild til að ákvarða skattstofn samkvæmt lögum um skattframkvæmd.

Í þriðja lagi, heimili í rekstri skulu halda skjalaskrá samkvæmt reglum.

Lesa meira: Hver kostnaður er skattfrjáls í viðskiptum?

Nýjar stefnubreytingar: 500 milljóna króna þröskuldur

Þann 10. desember samþykkti þingið nýja lög um tekjuskatt einstaklinga (breytingar). Samkvæmt því hefur þröskuldurinn fyrir undanþágu frá tekjuskatti einstaklinga fyrir heimili í atvinnurekstri og einstaklinga í atvinnurekstri verið hækkaður úr 200 milljónum króna á ári í 500 milljónir króna á ári.

Hins vegar skal tekið fram:

• Ákvæðið fellur undir lögin um tekjuskatt einstaklinga (breytingar).
• Það þýðir ekki sjálfkrafa að heimili í atvinnurekstri með tekjur undir 500 milljónum króna á ári muni njóta allra skattaívilnana.

Á meðan beðið er eftir fullum leiðbeiningum eru heimili í atvinnurekstri enn skyldug til að gefa upp skatta sína á heiðarlegan og réttan hátt og innan settra tímamarka samkvæmt gildandi lögum.

Niðurstaða

Frá árinu 2026 munu heimili í atvinnurekstri fara í nýtt skattareglur þar sem þeir munu skila raunverulegum tekjum sínum, í staðinn fyrir almenna skattáætlun. Í því samhengi:

Mánaðarleg skýrsla er almenn regla, og áætlanir ársfjórðungsfresti eru aðeins undantekning með skilyrðum. Undirbúningur fyrir tekjugögn, reikninga og kvittanir strax frá upphafi rekstrarársins er skyldubundið.