2026년에 개인사업자는 세금을 월별로 신고할까요, 아니면 분기별로 신고할까요?

정책 배경

2026년 1월 1일부터 사업자 등록 개인 사업자의 세금 정책에 근본적인 변화가 있습니다. 의회 결의안 제198/2025/QH15호에 따라, 정액세 방식은 더 이상 적용되지 않고 세무 관리법에 따른 세금 납부 의무가 대체됩니다.

이에 따라, 사업자 등록 개인 사업자와 개인 사업자는 더 이상 고정된 세액을 납부하는 대신, 발생한 실제 매출을 기준으로 세금을 신고, 산정, 납부해야 합니다.

사업자 등록 개인 사업자의 세금 신고 방법

재무부 훈령 제40/2021/TT-BTC호에 따라, 세금 신고 방법은 납세자가 월 또는 분기로 정해진 신고 기간에 발생한 실제 매출에 따라 세금을 신고, 산정, 납부하는 방식입니다.

2026년부터 세금 정책 개혁 로드맵에 따라, 신고 방식이 사업자 등록 개인 사업자에게 적용되는 통일된 방식이 됩니다.

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2026년부터 적용되는 세금 신고 기간

일반 원칙: 월별 신고

훈령 제40/2021/TT-BTC호에 따르면, 신고 방식으로 세금을 납부하는 사업자 등록 개인 사업자와 개인 사업자는 월별로 세금을 신고해야 합니다.

이는 사업자 등록 개인 사업자가 분기별 신고가 허용되는 경우에 해당하지 않거나 분기별 신고를 선택적으로 등록하지 않은 경우에 적용되는 기본 신고 형태입니다.

분기별 신고가 허용되는 경우

사업자 등록 개인 사업자는 민사법 제126/2020/NĐ-CP호의 제9조에 명시된 모든 조건을 동시에 충족하는 경우에만 분기별 신고 기간을 적용할 수 있습니다.

첫째, 세무 관리법에 따라 분기별 세금 신고가 허용되는 대상에 속해야 합니다.

둘째, 직접 세무 당국과 분기별 신고 적용에 대한 유효한 서류 또는 선택 사항을 가지고 있어야 합니다.

신고 기간에 대한 결론

• 월별 신고: 2026년부터 사업자 등록 개인 사업자에게 적용되는 기본 형태입니다.
• 분기별 신고: 조건이 충족되고 법률 규정에 따라 선택적으로 등록한 경우에만 적용됩니다.

세금 신고 서류 제출 및 세금 납부 기한

월별 신고의 경우: 세금 신고 서류 제출 기한은 세금 납부 의무가 발생한 달의 다음 달 20일까지입니다.

분기별 신고의 경우: 세금 신고 서류 제출 기한은 세금 납부 의무가 발생한 분기의 다음 분기 첫 달의 마지막 날까지입니다.

세금 납부 기한은 세금 신고 서류 제출 기한과 동일하며, 법률에 달리 규정된 경우는 예외입니다.

세금 신고 서류 제출 장소 및 방법

신고 서류 제출 장소: 사업자 등록 개인 사업자 또는 개인 사업자가 생산 및 사업 활동을 수행하는 지역의 직접 관리 세무서.

신고 서류 제출 방법:

• 전자 세금 포털을 통해
• 국가 공공 서비스 포털을 통해
• 전자 방식으로 수행할 수 없는 경우, 세무서에 직접 제출하거나 우편 시스템을 통해 제출할 수 있습니다.

세금 신고 서류에는 다음이 포함됩니다:

• 세금 신고서 양식 제01/CNKD호
• 해당 기간의 사업 활동 목록 부록 (법률에서 요구하는 경우)

2026년부터 세금 신고 시 몇 가지 유의사항

첫째, 신고 방식으로 세금을 납부하는 사업자 등록 개인 사업자는 연말 세금 정산을 하지 않습니다.

둘째, 신고된 매출이 실제 발생한 매출을 정확하게 반영하지 않는 경우, 세무 당국은 세무 관리법 규정에 따라 세금 산정 매출을 결정할 권리가 있습니다.

셋째, 사업자 등록 개인 사업자는 규정에 따라 송장 및 증빙 서류 제도를 준수해야 합니다.

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새로운 정책 업데이트: 5억 동 기준

12월 10일, 국회는 개인 소득세법(개정)을 통과시켰습니다. 이에 따라 사업자 등록 개인 사업자 및 개인 사업자의 개인 소득세 면제 매출 기준이 연간 2억 동에서 연간 5억 동으로 상향 조정되었습니다.

하지만 유의해야 할 점:

• 위 규정은 개인 소득세법(개정)의 적용 범위에 속합니다.
• 연간 매출 5억 동 미만의 사업자 등록 개인 사업자가 모든 세금 납부 의무에서 면제된다고 당연하게 이해해서는 안 됩니다.

전체 지침 문서를 기다리는 동안, 사업자 등록 개인 사업자는 현행 법률 규정에 따라 완전하고 진실되며 정시에 세금을 신고할 책임이 있습니다.

결론

2026년부터 사업자 등록 개인 사업자는 정액세 방식을 완전히 대체하는 실제 신고 메커니즘에 따른 세금 관리 단계에 진입합니다. 이 중:

월별 신고는 일반적인 원칙이며, 분기별 신고는 조건부 예외일 뿐이며, 사업 기간 초반부터 매출, 송장, 증빙 서류 데이터를 준비하는 것은 필수적인 요구 사항입니다.