2026년부터 개인 사업자, 월별 또는 분기별 세금 신고?

정책 배경

2026년 1월 1일부터 개인 사업자에 대한 세금 정책이 근본적으로 변경됩니다. 의회 결의안 제198/2025/QH15에 따라, 고정 세율 방식은 폐지되고 세금 관리 법률에 따른 세금 납부 의무가 적용됩니다.

이에 따라, 개인 사업자와 개인 사업자는 더 이상 고정된 세율로 세금을 납부하는 것이 아니라, 실제 발생한 매출을 기준으로 세금을 신고, 계산 및 납부해야 합니다.

개인 사업자의 세금 신고 방법

재정부의 훈령 제40/2021/TT-BTC에 따르면, 세금 신고 방식은 납세자가 실제 발생한 매출에 따라, 월별 또는 분기별로 정해진 신고 기간에 세금을 신고, 계산 및 납부하는 방식입니다.

2026년부터 세금 정책 개혁 일정에 따라, 신고 방식은 개인 사업자에 대한 통일된 적용 방식이 될 것입니다.

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2026년부터 적용되는 세금 신고 기간

일반 원칙: 월별 신고

훈령 40/2021/TT-BTC 규정에 따라, 신고 방식으로 세금을 납부하는 개인 사업자와 개인 사업자는 월별로 세금을 신고합니다.

이는 개인 사업자가 분기별 신고가 허용되는 경우에 해당하지 않거나 분기별 신고를 선택하여 등록하지 않은 경우에 적용되는 기본 신고 형태입니다.

분기별 신고가 허용되는 경우

개인 사업자는 다음의 126/2020/NĐ-CP호 결정에 따른 모든 조건을 충족하는 경우에만 분기별 신고 기간을 적용할 수 있습니다:

첫째, 세금 관리 법률에 따라 분기별 세금 신고가 허용되는 대상이어야 합니다.

둘째, 직접 관리하는 세무서와 분기별 신고 적용에 대한 유효한 서면 또는 선택 사항이 있어야 합니다.

신고 기간에 대한 결론

• 월별 신고: 2026년부터 개인 사업자에게 적용되는 일반적인 신고 형태입니다.
• 분기별 신고: 조건을 충족하고 법률 규정에 따라 선택하여 등록한 경우에만 적용됩니다.

세금 신고 서류 및 세금 납부 기한

월별 신고의 경우: 세금 납부 의무가 발생한 다음 달 20일까지 세금 신고 서류를 제출해야 합니다.

분기별 신고의 경우: 세금 납부 의무가 발생한 다음 분기의 첫 달 마지막 날까지 세금 신고 서류를 제출해야 합니다.

세금 납부 기한은 세금 신고 서류 제출 기한과 동일합니다. 단, 법률에 다른 규정이 있는 경우는 제외합니다.

세금 신고 서류 제출 장소 및 방식

신고 서류 제출 장소: 개인 사업자 및 개인 사업자가 사업 활동을 수행하는 직접 관리 세무서.

신고 서류 제출 방식:

• 전자 세금 포털을 통해
• 국가 공공 서비스 포털을 통해
• 전자 방식으로 처리할 수 없는 경우, 세무서에 직접 제출하거나 우편 시스템을 통해 제출할 수 있습니다.

세금 신고 서류에는 다음이 포함됩니다:

• 양식 01/CNKD에 따른 세금 신고서
• 기간 중 사업 활동 내역표 부록 (법률에서 요구하는 경우)

2026년부터 세금 신고 시 유의 사항

첫째, 신고 방식으로 세금을 납부하는 개인 사업자는 연말 정산을 하지 않습니다.

둘째, 신고된 매출이 실제 발생한 매출을 정확하게 반영하지 못하는 경우, 세무 당국은 세금 관리 법률 규정에 따라 세금 계산 매출을 결정할 권리가 있습니다.

셋째, 개인 사업자는 규정에 따라 송장 및 증빙 서류 제도를 준수해야 합니다.

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새로운 정책 업데이트: 5억 동 한도

12월 10일, 의회는 소득세법 (개정)을 통과시켰습니다. 이에 따라, 개인 사업자 및 개인 사업자의 소득세 면제 매출 한도가 연간 2억 동에서 연간 5억 동으로 상향 조정되었습니다.

하지만, 다음 사항에 유의해야 합니다:

• 위 규정은 소득세법 (개정)의 적용 범위에 속합니다.
• 연간 매출 5억 동 미만인 개인 사업자가 모든 세금 납부 의무에서 면제되는 것으로 자동적으로 이해해서는 안 됩니다.

완전한 지침 문서가 발표될 때까지, 개인 사업자는 현행 법률 규정에 따라 완전하고 진실되게, 그리고 기한 내에 세금을 신고할 의무가 있습니다.

결론

2026년부터 개인 사업자는 고정 세율 방식을 완전히 대체하는 실제 신고 메커니즘에 따른 세금 관리 단계에 들어섭니다. 여기서:

월별 신고는 일반적인 적용 원칙이며, 분기별 신고는 조건부 예외일 뿐이며, 사업 시작부터 매출, 송장, 증빙 서류 데이터를 준비하는 것은 필수적인 요구 사항입니다.