Verslo liudijimo mokesčių deklaracijos ir procedūros 2026 m.

Nuo 2026 m., pagal sprendimą 3389/QĐ-BTC, fiksuoto mokesčio režimas verslo liudijimams oficialiai panaikinamas. Tai revoliucinis mokesčių valdymo pokytis, ypač turintis įtakos verslo liudijimų mokesčių deklaravimo tvarkai Vietname.

Ypač svarbus dalykas yra tai, kad 2 ir 3 grupėms privaloma atlikti metinę mokesčių deklaraciją – tai visiškai naujas reikalavimas, palyginti su dabartinėmis nuostatomis. Suprasti dokumentus ir deklaravimo procedūras pagal kiekvieną pajamų grupę yra privaloma sąlyga verslo liudijimams, siekiant tinkamai laikytis įstatymų ir išvengti mokesčių rizikos.

Verslo liudijimo sąvokos, kurias reikia suprasti

Pagal Vyriausybės 2021 m. sausio 1 d. dekretą Nr. 01/2021, verslo liudijimas suprantamas taip:

Oficialus apibrėžimas:

• Subjektas: Fizinis asmuo arba šeimos nariai, užsiregistravę steigti
• Teisinė atsakomybė: Atsako neribotai visu savo turtu

SVOKBUS PASTABAS: Neribotos atsakomybės priemonė reiškia, kad bet koks jūsų asmeninis turtas (nepriklausomai nuo asmeninės banko sąskaitos ar verslo sąskaitos) gali būti naudojamas verslo liudijimo įsipareigojimams padengti.

Sužinokite apie mokesčių prievoles parduodant prekes per platformas

Svarbios teisinės savybės:

• ✅ Nėra juridinio asmens statuso – esate fizinis asmuo, ne juridinis asmuo
• ✅ Steigimo apribojimas – vienas fizinis asmuo/šeima gali įsteigti tik 01 verslo liudijimą
• ✅ Narių apribojimai: Negali būti vienu metu individualios įmonės savininkas; negali būti jungtinės įmonės partneriu

Verslo liudijimų klasifikacija pagal pajamas (nuo 2026 m.)

Sprendimas 3389/QĐ-BTC suskirsto verslo liudijimus į 3 grupes pagal metines pajamas:

Deklaravimo dokumentai ir procedūros pagal grupes

1 GRUPĖ: Pajamos mažesnės nei 100 mln. VND/metus

Charakteristikos:

• Mokesčių metodas: Fiksuotas mokesčio tarifas pagal verslo sritį
• Metinė mokesčių deklaracija: NEPRIVALOMA
• Deklaravimas: Kvartalinis arba metinis (pasirenkama)

Reikalingi dokumentai:

• 📄 PVM ir pajamų mokesčio deklaracija supaprastinta forma
• 📄 Verslo liudijimo registracijos pažymėjimas
• 📄 Įrodymai apie pajamas (jei mokesčių inspekcija pareikalaus)

Procedūros:

1. Mokesčių deklaracijos pateikimas periodiškai (kas ketvirtį/metus)
2. Mokesčio sumokėjimas pagal fiksuotą mokesčio tarifą
3. Finansinės atskaitomybės sudaryti nereikia

Privalumai: Paprastos procedūros, nereikia gaišti laiko sudarant detalias ataskaitas

2 GRUPĖ: Pajamos nuo 100 iki 500 mln. VND/metus

Charakteristikos:

• Mokesčių metodas: Deklaravimas pagal faktines pajamas ir išlaidas
• Metinė mokesčių deklaracija: PRIVALOMA (didžiulis pokytis nuo 2026 m.)
• Deklaravimas: Kvartalinis

Metinės mokesčių deklaracijos dokumentai (NAUJA):

Pajamų mokesčio deklaracija (Forma 02/QTT-TNCN)

Pagrindinės buhalterinės knygos:

• Pajamų ir išlaidų knyga
• Prekių, medžiagų apskaitos knyga (jei yra)
• Nekilnojamojo turto apskaitos knyga (jei yra)

Įrodymai:

• Pardavimo, paslaugų sąskaitos faktūros
• Leistinų išlaidų dokumentai (pirkimo sąskaitos faktūros, nuomos, elektros mokesčiai...)
• Banko dokumentai (verslo sąskaitos išrašai)

NAUJAS REIKALAVIMAS: Turi būti atskira banko sąskaita verslo veiklai, kad būtų lengviau sekti ir įrodyti pajamas, išlaidas

Metinės mokesčių deklaracijos procedūros:

1 žingsnis: Metinių pajamų ir išlaidų suvestinė

• Surinkite visas pardavimo sąskaitas faktūras
• Surinkite visus leistinų išlaidų dokumentus

2 žingsnis: Mokesčių deklaracijos sudarymas

• Užpildykite pajamas ir išlaidas
• Apskaičiuokite apmokestinamąsias pajamas = Pajamos – Leistinos išlaidos
• Nustatykite mokėtiną mokesčio sumą pagal progresinę mokesčių skalę

3 žingsnis: Deklaracijos pateikimas

• Pateikite tiesiogiai priežiūros mokesčių inspekcijoje
• Arba pateikite elektroniniu būdu (jei turite skaitmeninį parašą)
• Terminas: Iki kitų metų kovo 31 d.

4 žingsnis: Mokesčio mokėjimas (arba grąžinimas)

• Jei trūksta: Sumokėkite trūkstamą mokesčio sumą
• Jei permokėta: Atlikite grąžinimo procedūrą arba įskaitykite kitam laikotarpiui

PATARIMAS: Nuo pat metų pradžios reikėtų atidaryti atskirą banko sąskaitą verslui, kad būtų lengviau sekti ir turėti aiškius dokumentus deklaruojant

3 GRUPĖ: Pajamos nuo 500 mln. VND ir daugiau

Charakteristikos:

• Mokesčių metodas: Deklaravimas kaip įmonė
• Metinė mokesčių deklaracija: PRIVALOMA (kaip 2 grupėje, bet griežčiau)
• Deklaravimas: Mėnesinis
• Apskaita: Rekomenduojama samdyti profesionalų buhalterį

Metinės mokesčių deklaracijos dokumentai (DETALUS):

Pajamų mokesčio deklaracija (Forma 02/QTT-TNCN)

Pilna buhalterinės apskaitos sistema:

• Didžioji knyga
• Pajamų detalioji knyga
• Išlaidų detalioji knyga
• Prekių atsargų sekimo knyga
• Nekilnojamojo turto ir amortizacijos knyga

Pagrindinės finansinės atskaitomybės ataskaitos:

• Veiklos rezultato ataskaita
• Apskaitos balansas

Pilni įrodymai:

• Visos įeinančios/išeinančios sąskaitos faktūros
• Ekonominės sutartys (jei yra)
• Verslo banko sąskaitos išrašai (PRIVALOMA)
• Banko pavedimų dokumentai

⚠️ PRIVALOMA: Turi būti atskira banko sąskaita verslo veiklai ir pirmenybė teikiama negryniesiems atsiskaitymams, kad būtų aiškūs dokumentai

Metinės mokesčių deklaracijos procedūros:

1 žingsnis: Apskaitos uždarymas metų pabaigoje

• Visų verslo sandorių suvestinė
• Tikrintis dokumentų tinkamumą
• Palyginti su banko išrašais

2 žingsnis: Finansinės atskaitomybės sudarymas

• Veiklos rezultato ataskaita
• Nustatyti apmokestinamąjį pelną
• Pakoreguoti neleistinas išlaidas (jei yra)

3 žingsnis: Deklaracijos sudarymas

• Išsamiai deklaruoti pajamas, išlaidas
• Apskaičiuoti pajamų mokestį pagal progresinę skalę
• Palyginti su per metus sumokėtu mokesčiu

4 žingsnis: Dokumentų pateikimas ir apmokestinimas

• Pateikti dokumentus iki kitų metų kovo 31 d.
• Sumokėti trūkstamą mokesčio sumą (jei yra) per 10 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos
• Arba atlikti permokėto mokesčio grąžinimo procedūrą

REKOMENDACIJA: 3 grupės verslo liudijimams rekomenduojama samdyti profesionalų buhalterį arba naudoti buhalterinę programinę įrangą, kad būtų užtikrintas tikslumas ir visų nuostatų laikymasis

Pokyčių palyginimas iki ir po 2026 m.

Mokesčių deklaravimo pagal taisykles nauda

• ✅ Įstatymų laikymasis: Išvengti administracinių mokesčių pažeidimų (baudos nuo 10-20% trūkstamos mokesčio sumos)
• ✅ Finansinis skaidrumas: Lengva valdyti verslo liudijimo pajamas, išlaidas, faktinį pelną
• ✅ Legali mokesčių taupymas: Leistinos išlaidos gali būti atskaitomos, sumažinant mokėtiną mokesčio sumą, palyginti su senuoju fiksuotu mokesčiu (2 ir 3 grupėms)
• ✅ Lengviau gauti paskolą: Finansinės atskaitomybės dokumentai padeda bankams/kredito įstaigoms įvertinti mokumo galimybes
• ✅ Plėtros pagrindas: Aiškios apskaitos sistemos yra pagrindas vėlesniam verslo pertvarkymui

Svarbūs priminimai

Dėl teisinės atsakomybės:

• Atminkite, kad esate neribotai atsakingi – bet koks jūsų asmeninis turtas gali būti naudojamas mokesčių įsipareigojimams padengti
• Visos įplaukos į asmeninę ar verslo sąskaitą laikomos verslo pajamomis

Dėl banko sąskaitos:

• 2 ir 3 grupių verslo liudijimai TURĖTŲ atidaryti atskirą banko sąskaitą verslui nuo pat metų pradžios
• Apriboti grynųjų pinigų operacijas, teikti pirmenybę banko pavedimams, kad būtų aiškūs dokumentai
• Ne maišyti asmeninių ir verslo pinigų

Dėl dokumentų:

• Išsaugoti visas sąskaitas faktūras, leistinų išlaidų dokumentus (su PVM, jei įmanoma)
• Išlaidos be dokumentų nebus atskaitomos apskaičiuojant mokestį
• Dokumentus saugoti mažiausiai 5 metus

Dėl terminų:

• Metinė mokesčių deklaracija: Prieš kovo 31 d. kitų metų
• Trūkstamo mokesčio sumokėjimas: Per 10 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos
• Vėlavimas bus apmokestintas 0,03%/dieną