Vil enkeltpersonforetak levere skatt månedlig eller kvartalsvis i 2026?

Bakgrunn for politikken

Fra 01.01.2026 vil skattepolitikken for husholdningsbedrifter gjennomgå fundamentale endringer. I henhold til Resolusjon nr. 198/2025/QH15 fra Nasjonalforsamlingen, vil den faste skatteberegningsmetoden opphøre, og erstattes av skatteforpliktelser i henhold til loven om skatteforvaltning.

Følgelig vil husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende ikke lenger betale skatt basert på et fastsatt beløp, men må erklære, beregne og betale skatt basert på faktisk opptjent inntekt.

Metode for skatteerklæring for husholdningsbedrifter

I henhold til bestemmelsene i Sirkulær nr. 40/2021/TT-BTC fra Finansdepartementet, er skatteerklæringsmetoden en metode der skattebetaleren erklærer, beregner og betaler skatt basert på faktisk opptjent inntekt, i perioder som er fastsatt som månedlige eller kvartalsvise.

Fra 2026, som en del av skattepolitikkreformen, vil erklæringsmetoden bli den enhetlige metoden som brukes for husholdningsbedrifter.

Les mer: Hướng Dẫn Đăng Ký Hộ Kinh Doanh: Quy Trình, Hồ Sơ Và Những Điều Cần Biết

Skattemeldingperiode som gjelder fra 2026

Generelt prinsipp: Månedlig erklæring

I henhold til bestemmelsene i Sirkulær 40/2021/TT-BTC, må husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende som betaler skatt etter erklæringsmetoden, levere skattemelding månedlig.

Dette er standarderklæringsformen som brukes når husholdningsbedriften ikke oppfyller kravene for kvartalsvis erklæring eller ikke har registrert seg for å velge kvartalsvis erklæring.

Tilfeller som kvalifiserer for kvartalsvis erklæring

Husholdningsbedrifter kan kun anvende kvartalsvise erklæringsperioder hvis de samtidig oppfyller alle betingelsene i Artikkel 9 i Dekret nr. 126/2020/ND-CP:

For det første, tilhører kategorien som er tillatt å levere skattemelding kvartalsvis i henhold til loven om skatteforvaltning.

For det andre, har et gyldig dokument eller valg om å anvende kvartalsvis erklæring med den direkte skattemyndigheten.

Konklusjon om erklæringsperioden

• Månedlig erklæring: Er standardmetoden som brukes for husholdningsbedrifter fra 2026.
• Kvartalsvis erklæring: Gjelder kun hvis alle betingelsene er oppfylt og et valg er registrert i henhold til lovbestemmelsene.

Frist for innlevering av skattemelding og betaling av skatt

Ved månedlig erklæring: Fristen for innlevering av skattemelding er senest den 20. dagen i måneden etter måneden skatteforpliktelsen oppstod.

Ved kvartalsvis erklæring: Fristen for innlevering av skattemelding er senest den siste dagen i den første måneden i kvartalet etter kvartalet skatteforpliktelsen oppstod.

Fristen for skattebetaling sammenfaller med fristen for innlevering av skattemelding, med mindre loven bestemmer noe annet.

Sted og metode for innlevering av skattemelding

Sted for innlevering av dokumenter: Den direkte skatteenheten der husholdningsbedriften, eller individuelle næringsdrivende, driver sin produksjon og virksomhet.

Metode for innlevering av dokumenter:

• Via den elektroniske skatteportalen
• Via den nasjonale portalen for offentlige tjenester
• Hvis det ikke er mulig å gjøre det elektronisk, kan dokumentene leveres direkte til skattekontoret eller via postvesenet

Skatteerklæringsdokumenter inkluderer:

• Skatteerklæringsskjema **modell 01/CNKD**
• Tilleggsskjema for oversikt over forretningsaktiviteter i perioden (hvis loven krever det)

Noen bemerkninger ved skatteerklæring fra 2026

For det første, husholdningsbedrifter som betaler skatt etter erklæringsmetoden, skal ikke gjennomføre årsavslutning av skatten.

For det andre, hvis den erklærte inntekten ikke reflekterer den faktiske inntekten, har skattemyndighetene rett til å fastsette skatteberegningsinntekten i henhold til lov om skatteforvaltning.

For det tredje, husholdningsbedrifter må opprettholde et system for fakturaer og bilag i henhold til bestemmelsene.

Les mer: Hvilke kostnader kan trekkes fra skatt ved forretningsdrift?

Nytt politikkendring: Grense på 500 millioner dong

Den 10. desember godkjente nasjonalforsamlingen Lov om inntektsskatt (revidert). Følgelig er grensen for omsetning fritatt for inntektsskatt for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende økt fra 200 millioner dong/år til 500 millioner dong/år.

Det er imidlertid viktig å merke seg:

• Bestemmelsen ovenfor faller inn under omfanget av Lov om inntektsskatt (revidert)
• Det betyr ikke automatisk at husholdningsbedrifter med en omsetning under 500 millioner dong/år vil være helt fritatt for alle skatteforpliktelser

I påvente av fullstendige veiledende dokumenter er husholdningsbedrifter fortsatt ansvarlige for å erklære skatt fullstendig, ærlig og i tide i henhold til gjeldende lovbestemmelser.

Konklusjon

Fra 2026 vil husholdningsbedrifter gå inn i en skatteforvaltningsfase basert på en faktisk deklarasjonsmekanisme, som fullstendig erstatter den faste skattemetoden. Der:

Månedlig deklarasjon er den generelle regelen, kvartalsvis deklarasjon er bare et betinget unntak, og forberedelse av omsetningsdata, fakturaer og kvitteringer fra begynnelsen av forretningsperioden er et obligatorisk krav.