Dokumenter og prosedyrer for skatteoppgjør for småbedrifter i 2026

Fra 2026, i henhold til beslutning 3389/QD-BTC, blir den skatteordningen for familiedrevne virksomheter offisielt avskaffet. Dette er en revolusjonerende endring i skatteforvaltningen, som spesielt påvirker hvordan familiedrevne virksomheter i Vietnam skal gjøre opp skatten sin.

Det spesielt viktige punktet er at Gruppe 2 og Gruppe 3 er pålagt å gjøre årlig skatteoppgjør – et helt nytt krav sammenlignet med gjeldende forskrifter. Å ha god kjennskap til dokumentasjonen og prosedyrene for skatteoppgjør for hver inntektsgruppe er en forutsetning for at familiedrevne virksomheter skal overholde loven og unngå skatterisiko.

Konsepter Familiedrevne Virksomheter Må Forstå

I henhold til artikkel 79 i regjeringens dekret 01/2021, forstås en familiedrevet virksomhet som følger:

Offisiell definisjon:

• Subjekt: Enkeltperson(er) eller medlemmer av en husstand som er registrert for etablering
• Juridisk ansvar: Ansvarlig ubegrenset med all sin eiendom

VIKTIG MERKNAD: Ubegrenset ansvar betyr at all din personlige eiendom (uavhengig av om det er en personlig bankkonto eller en bedriftskonto) kan brukes til å betale for de familiedrevne virksomhetens forpliktelser.

Finn ut skattepliktene ved salg på markedsplasser

Viktige juridiske kjennetegn:

• ✅ Ingen juridisk personlighet – Du er en enkeltperson, ikke en juridisk enhet
• ✅ Etableringsbegrensning – En enkeltperson/husstand kan bare etablere én familiedrevet virksomhet
• ✅ Medlemsbegrensninger: Kan ikke samtidig være eier av et enkeltpersonforetak; Kan ikke være en ansvarlig deltaker i et kommandittselskap

Klassifisering av Familiedrevne Virksomheter Etter Omsetning (Fra 2026)

Beslutning 3389/QD-BTC deler familiedrevne virksomheter inn i 3 grupper basert på årlig omsetning:

Dokumentasjon og Prosedyre for Skatteoppgjør Etter Gruppe

GRUPPE 1: Omsetning Under 100 Millioner VND/År

Kjennetegn:

• Skatteberegningsmetode: Fast skattesats etter bransje
• Årlig skatteoppgjør: IKKE obligatorisk
• Selvangivelse: Kvartalsvis eller årlig (valgfritt)

Nødvendig dokumentasjon:

• 📄 Selvfølgeskatt- og mva-selvangivelse i forenklet format
• 📄 Sertifikat for registrering av familiedrevet virksomhet
• 📄 Dokumentasjon som beviser omsetning (hvis skattemyndighetene ber om det)

Gjennomføringsprosedyre:

1. Innlevering av selvangivelse med jevne mellomrom (kvartalsvis/årlig)
2. Betaling av skatt i henhold til den faste skattesatsen
3. Ingen finansiell rapport trengs

Fordeler: Enkle prosedyrer, ingen tidkrevende utarbeidelse av detaljerte rapporter

GRUPPE 2: Omsetning Fra 100-500 Millioner VND/År

Kjennetegn:

• Skatteberegningsmetode: Selvangivelse basert på faktisk omsetning og kostnader
• Årlig skatteoppgjør: OBLIGATORISK (stor endring fra 2026)
• Selvangivelse: Kvartalsvis

Dokumentasjon for årlig skatteoppgjør (NYTT):

Selvangivelse for inntektsskatt (Skjema 02/QTT-TNCN)

Grunnleggende regnskapsbøker:

• Inntekts- og utgiftsbok
• Lager- og varelagerregister (hvis aktuelt)
• Register over anleggsmidler (hvis aktuelt)

Bevisdokumentasjon:

• Fakturaer for salg av varer, tjenester
• Kvitteringer for gyldige kostnader (innkjøpsfakturaer, husleie, strømregninger...)
• Bankdokumentasjon (kontoutskrifter for bedriftskonto)

NYTT KRAV: Må ha en egen bankkonto for forretningsdrift for enkel sporing og dokumentasjon av inntekter og kostnader

Skatteregulering for året:

Steg 1: Summer alle inntekter og kostnader for året

• Samle alle salgsfakturaer
• Samle alle kvitteringer for gyldige kostnader

Steg 2: Fyll ut skattereguleringsoppgaven

• Fyll ut all informasjon om inntekter og kostnader
• Beregn skattepliktig inntekt = Inntekter - Rimelige kostnader
• Bestem skattebeløpet som skal betales i henhold til den trinnvise skatteprogresjonen

Steg 3: Send inn skattereguleringsoppgaven

• Send inn direkte til det lokale skattekontoret
• Eller send inn via elektronisk system (hvis du har en digital signatur)
• Frist: Før 31.03 året etter

Steg 4: Betal skatt (eller få skatterefusjon)

• Hvis det mangler: Betal den manglende skatten
• Hvis det er for mye: Behandle refusjon eller motregn neste periode

RÅD: Det anbefales å åpne en egen bankkonto for virksomheten fra starten av året for enkel sporing og tydelig dokumentasjon ved skatteregulering

GRUPPE 3: Inntekter Fra 500 Millioner VND Og Over

Karakteristikker:

• Skatteordning: Deklarering som et selskap
• Årlig skatteregulering: OBLIGATORISK (som Gruppe 2, men strengere)
• Deklarering: Månedlig
• Regnskap: Anbefales å ansette en profesjonell regnskapsfører

Årlig skattereguleringsoppgave (DETALJERT):

Skatteerklæring for personlig inntektsskatt (Skjema 02/QTT-TNCN)

Fullstendige regnskapsbøker:

• Hovedbok
• Detaljbok for inntekter
• Detaljbok for kostnader
• Lagerregistreringsbok
• Bok for anleggsmidler og avskrivninger

Grunnleggende regnskapsrapporter:

• Resultatrapport
• Balansert spesifikasjonsliste

Fullstendig dokumentasjon:

• Alle innkommende/utgående fakturaer
• Økonomiske kontrakter (hvis aktuelt)
• Kontoutskrifter fra bedriftsbankkonto (OBLIGATORISK)
• Dokumentasjon for bankoverføringer

⚠️ OBLIGATORISK: Må ha en egen bankkonto for forretningsdrift og prioriter kontaktløs betaling for tydelig dokumentasjon

Årlig skattereguleringsoppgave:

Steg 1: Avslutt regnskapsbøkene ved årets slutt

• Summer alle forretningstransaksjoner
• Sjekk dokumentasjonens gyldighet
• Avstem med bankutskriften

Steg 2: Utarbeid regnskapsrapporten

• Resultatrapport
• Bestem skattepliktig fortjeneste
• Juster eventuelle urimelige kostnader (hvis aktuelt)

Steg 3: Utarbeid reguleringsoppgaven

• Oppgi fullstendige inntekter og kostnader
• Beregn personlig inntektsskatt i henhold til den trinnvise progresjonen
• Sammenlign med skatten som allerede er betalt forskuddsvis i løpet av året

Steg 4: Send inn dokumentasjon og reguler

• Send inn dokumentasjon før 31.03 året etter
• Betal eventuell manglende skatt innen 10 dager etter innsending av erklæringen
• Eller behandle refusjon for overbetalt skatt

ANBEFALING: Gruppe 3 bør ansette en profesjonell regnskapsfører eller bruke regnskapsprogramvare for å sikre nøyaktighet og full overholdelse av forskriftene

Sammenligning av Endringer Før og Etter 2026

Fordeler med skatteoppgjør i henhold til forskriftene

• ✅ Juridisk overholdelse: Unngå administrative sanksjoner for skattebrudd (bøter fra 10-20 % av manglende skatt)
• ✅ Finansiell åpenhet: Enkel styring av inntekter, utgifter og reell fortjeneste for husholdningsbedrifter
• ✅ Lovlig skattebesparelse: Rimelige kostnader kan trekkes fra, noe som kan redusere skattebeløpet sammenlignet med den gamle faste skatten (for Gruppe 2, 3)
• ✅ Enkel låneopptak: Finansielle rapporter hjelper banker/kredittinstitusjoner med å vurdere tilbakebetalingsevnen
• ✅ Grunnlag for utvikling: Et tydelig bokføringssystem er grunnlaget for å konvertere til en bedrift senere

Viktige merknader å huske

Om juridisk ansvar:

• Husk at du har ubegrenset ansvar – alle personlige eiendeler kan brukes til å betale skatteforpliktelser
• Alle inntekter til personlige eller forretningskontoer anses som husholdningens inntekter

Om bankkontoer:

• Gruppe 2, 3 **BØR** åpne en egen bankkonto for virksomheten fra starten av året
• Begrens kontanttransaksjoner, prioriter bankoverføringer for tydelig dokumentasjon
• Ikke bland personlige og forretningspenger

Om dokumentasjon:

• Behold alle fakturaer og dokumentasjon for gyldige utgifter (med MVA hvis mulig)
• Kostnader uten dokumentasjon vil ikke bli trukket fra ved skatteberegning
• Lagre dokumentasjon i minst 5 år

Om frister:

• Årlig skatteoppgjør: Før **31. mars** året etter
• Manglende skatteinnbetaling: Innen **10 dager** fra innleveringsdato for oppgjørsskjemaet
• Forsinket innlevering vil medføre forsinkelsesgebyr på 0,03 % per dag