Leto 2026, ali gospodinjstva prijavljajo davke mesečno ali četrtletno?

Politični kontekst

Od 1. 1. 2026 se bo bistveno spremenila davčna politika za gospodinjstva. V skladu s sklepom št. 198/2025/QH15 Državnega zbora se davčna metoda ne bo več uporabljala, temveč se bo davčna obveznost izvajala v skladu z zakonom o davčnem poslovanju.

Posledično gospodinjstva in samostojni podjetniki ne bodo več plačevali davka po fiksni stopnji, temveč bodo morali davke obračunavati, izračunavati in plačevati na podlagi dejanskih prihodkov.

Metoda obračuna davka za gospodinjstva

V skladu z določbami okrožnice št. 40/2021/TT-BTC Ministrstva za finance je metoda obračuna davka metoda, pri kateri davčni zavezanci obračunavajo, izračunavajo in plačujejo davke na podlagi dejanskih prihodkov v obračunskem obdobju, določenem kot mesec ali četrtletje.

Od leta 2026, v skladu z načrtom davčne reforme, bo metoda obračuna davka postala enotna metoda, ki se bo uporabljala za gospodinjstva.

Preberite več: Navodila za registracijo gospodinjstev: Postopek, dokumenti in stvari, ki jih morate vedeti

Obračunsko obdobje za davek od leta 2026

Splošno načelo: Mesečni obračun

V skladu z določbami okrožnice 40/2021/TT-BTC gospodinjstva in samostojni podjetniki, ki plačujejo davek po metodi obračuna, izvajajo mesečni obračun davka.

To je privzeta oblika obračuna, ki se uporablja, kadar gospodinjstvo ni upravičeno do četrtletnega obračuna ali se ni registriralo za četrtletni obračun.

Primeri upravičenosti do četrtletnega obračuna

Gospodinjstvo je upravičeno do četrtletnega obračuna samo, če hkrati izpolnjuje vse pogoje iz člena 9 Uredbe št. 126/2020/ND-CP:

Prvič, spada med subjekte, ki so upravičeni do četrtletnega obračuna davka v skladu z zakonom o davčnem poslovanju.

Drugič, ima veljavno pisno izjavo ali izbiro o uporabi četrtletnega obračuna z neposrednim davčnim organom.

Zaključek o obračunskem obdobju

• Mesečni obračun: Je privzeta oblika, ki se bo od leta 2026 uporabljala za gospodinjstva.
• Četrtletni obračun: Se uporablja samo v primerih, ko so izpolnjeni vsi pogoji in je izbrana registracija v skladu z zakonskimi določbami.

Rok za predložitev davčne napovedi in plačilo davka

Primer mesečnega obračuna: Rok za predložitev davčne napovedi je najkasneje do 20. dne naslednjega meseca, v katerem nastane davčna obveznost.

Primer četrtletnega obračuna: Rok za predložitev davčne napovedi je najkasneje do zadnjega dne prvega meseca naslednjega četrtletja, v katerem nastane davčna obveznost.

Rok za plačilo davka je enak roku za predložitev davčne napovedi, razen če zakon določa drugače.

Kraj in način predložitve davčne napovedi

Kraj predložitve napovedi: Neposredna davčna enota, kjer gospodinjstvo ali samostojni podjetnik opravlja proizvodno ali poslovno dejavnost.

Način predložitve napovedi:

• Prek elektronskega davčnega portala
• Prek portala javnih storitev države
• Če elektronsko predložitev ni mogoča, se lahko odda neposredno pri davčnem organu ali prek pošte

Obrazci za davčno napoved vključujejo:

• Obrazec davčne napovedi št. 01/CNKD
• Prilogo z evidenco poslovne dejavnosti v obdobju (če to zahteva zakon)

Nekaj opomb pri izvajanju obračuna davka od leta 2026

Prvič, gospodinjstva, ki plačujejo davek po metodi obračuna, ne izvajajo letnega davčnega poravnavanja.

Drugič, v primeru, da prijavljeni prihodki ne odražajo dejanskega stanja, ima davčni organ pravico določiti prihodke za izračun davka v skladu z zakonom o davčnem poslovanju.

Tretjič, gospodinjstva morajo izvajati postopek izdajanja računov in potrdil v skladu s predpisi.

Preberi več: Kateri stroški so pri poslovanju davčno priznani?

Posodobitev politike: prag 500 milijonov VND

10. decembra je parlament sprejel spremenjeni zakon o dohodnini posameznikov. V skladu s tem je prag prihodkov, oproščenih dohodnine za gospodinjstva in samostojne podjetnike, zvišan z 200 milijonov VND/leto na 500 milijonov VND/leto.

Vendar je treba opozoriti:

• Zgoraj navedena določba spada pod področje uporabe spremenjenega zakona o dohodnini posameznikov.
• Ne razumite samoumevno, da bodo gospodinjstva z letnim prihodkom pod 500 milijoni VND oproščena vseh davčnih obveznosti.

V času čakanja na celovite smernice so gospodinjstva še vedno dolžna pravočasno, resnično in v celoti obračunavati davke v skladu z veljavno zakonodajo.

Zaključek

Od leta 2026 bodo gospodinjstva vstopila v obdobje davčnega upravljanja po mehanizmu dejanskega obračunavanja, ki bo v celoti nadomestil pavšalni davčni sistem. Pri čemer:

Mesečni obračun je splošno načelo, obračun na četrtletje je le pogojna izjema, priprava podatkov o prihodkih, računov in potrdil od začetka poslovnega obdobja pa je obvezna zahteva.