År 2026, ska handelsföretag deklarera skatt månadsvis eller kvartalsvis?

Politisk bakgrund

Från och med den 1 januari 2026 kommer skattelagstiftningen för handelsföretag att genomgå en grundläggande förändring. Enligt resolution nr 198/2025/QH15 från Nationalförsamlingen kommer den schablonmässiga skattemetoden att upphöra att gälla och ersättas av att skatteskulder fullgörs enligt lagen om skatteförvaltning.

Följaktligen kommer handelsföretag och enskilda näringsidkare inte längre att betala skatt enligt en fastställd, fast summa, utan måste deklarera, beräkna och betala skatt baserat på den faktiska omsättningen.

Skattedeklarationsmetod för handelsföretag

Enligt bestämmelserna i cirkulär nr 40/2021/TT-BTC från finansministeriet är skattedeklarationsmetoden den metod där skattebetalaren deklarerar, beräknar och betalar skatt baserat på den faktiska omsättningen, för en deklarationsperiod som bestäms vara månadsvis eller kvartalsvis.

Från och med 2026, enligt planen för reform av skattelagstiftningen, kommer deklarationsmetoden att bli den enhetliga metoden som tillämpas för handelsföretag.

Läs mer: Guide för registrering av handelsföretag: process, dokument och vad du behöver veta

Skattedeklarationsperiod som gäller från 2026

Allmän princip: Månadsvis deklaration

Enligt bestämmelserna i cirkulär 40/2021/TT-BTC ska handelsföretag och enskilda näringsidkare som betalar skatt enligt deklarationsmetoden deklarera skatt månadsvis.

Detta är standarddeklarationsformen som tillämpas när ett handelsföretag inte uppfyller villkoren för att deklarera kvartalsvis eller inte har registrerat sig för att välja kvartalsvis deklaration.

Fall där kvartalsvis deklaration är tillåten

Handelsföretag får endast tillämpa kvartalsvis deklarationsperiod om de samtidigt uppfyller alla villkor enligt artikel 9 i dekret nr 126/2020/ND-CP:

För det första, tillhör de kategorin som får deklarera skatt kvartalsvis enligt lagstiftningen om skatteförvaltning.

För det andra, har de ett giltigt dokument eller ett giltigt val att tillämpa kvartalsvis deklaration med den direkta skattemyndigheten.

Slutsats om deklarationsperiod

• Månadsvis deklaration: Är den standardmässigt tillämpade formen för handelsföretag från och med 2026.
• Kvartalsvis deklaration: Tillämpas endast om villkoren är uppfyllda och det finns en registrerad valmöjlighet enligt lagstiftningen.

Frist för inlämning av skattedeklaration och skatteinbetalning

Vid månadsvis deklaration: Senast den 20:e dagen i månaden efter den månad då skattskyldigheten uppkom.

Vid kvartalsvis deklaration: Senast den sista dagen i den första månaden i kvartalet efter det kvartal då skattskyldigheten uppkom.

Fristen för skatteinbetalning sammanfaller med fristen för inlämning av skattedeklaration, såvida inte lagen föreskriver annat.

Plats för inlämning och metod för inlämning av skattedeklaration

Plats för inlämning: Den direkta skatteavdelningen där handelsföretaget, den enskilda näringsidkaren bedriver sin produktion och affärsverksamhet.

Metod för inlämning:

• Via den elektroniska skatteportalen
• Via den nationella portalen för offentliga tjänster
• Om det inte är möjligt att göra det elektroniskt kan det lämnas in direkt till skattemyndigheten eller via postsystemet

Handlingar för skattedeklaration inkluderar:

• Skattedeklarationsblankett enligt mall nr 01/CNKD
• Bilaga till förteckning över affärsverksamhet under perioden (om lagen kräver det)

Några anmärkningar vid skattedeklaration från 2026

För det första, handelsföretag som betalar skatt enligt deklarationsmetoden genomför inte årsavstämning av skatten.

För det andra, om den deklarerade omsättningen inte återspeglar den faktiska utvecklingen, har skattemyndigheten rätt att fastställa skatteunderlaget enligt bestämmelserna i lagen om skatteförvaltning.

För det tredje, handelsföretag måste följa bestämmelserna om fakturor och kvitton.

Läs mer: Vilka kostnader kan dras av från skatten vid företagande?

Uppdatering av ny policy: Tröskelvärde på 500 miljoner VND

Den 10 december godkände Nationalförsamlingen lagen om ändring av inkomstskatt för privatpersoner. Enligt den höjs tröskelvärdet för omsättning som är undantagen från inkomstskatt för handelsföretag och enskilda näringsidkare från 200 miljoner VND/år till 500 miljoner VND/år.

Det är dock viktigt att notera:

• Ovanstående bestämmelse omfattas av den ändrade lagen om inkomstskatt för privatpersoner
• Det ska inte felaktigt tolkas som att handelsföretag med en omsättning under 500 miljoner VND/år kommer att vara undantagna från alla skattskyldigheter

Medan fullständiga vägledande dokument väntas, är handelsföretag fortfarande skyldiga att deklarera skatt fullständigt, ärligt och i tid enligt gällande lagstiftning.

Slutsats

Från och med 2026 går handelsföretag in i en period av skatteförvaltning enligt en mekanism för faktisk deklaration, som helt ersätter den schablonmässiga skattemetoden. Där:

Månadsvis deklaration är den allmänna principen, kvartalsvis deklaration är endast ett villkorat undantag, och förberedelse av omsättningsdata, fakturor och kvitton från början av verksamhetsperioden är ett obligatoriskt krav.