År 2026, ska enskilda firmor deklarera skatt månadsvis eller kvartalsvis?

Bakgrund till policyn

Från och med den 1 januari 2026 kommer skattepolitiken för näringsverksamheter att genomgå en grundläggande förändring. Enligt resolution nr 198/2025/QH15 från nationalförsamlingen kommer den schablonmässiga skattemetoden att upphöra att gälla och ersättas av att skatteskyligheter fullgörs enligt lagstiftningen om skatteförvaltning.

Därför kommer näringsverksamheter och enskilda näringsidkare inte längre att betala skatt enligt ett fast belopp, utan måste deklarera, beräkna och betala skatt baserat på faktiskt uppkomna intäkter.

Skatteklareringsmetod för näringsverksamheter

Enligt bestämmelserna i cirkulär nr 40/2021/TT-BTC från finansministeriet är skatteklareringsmetoden den metod där skattebetalaren deklarerar, beräknar och betalar skatt enligt faktiskt uppkomna intäkter, för deklarationsperioder som fastställts som månad eller kvartal.

Från och med 2026, enligt planen för skattepolitisk reform, blir deklarationsmetoden den enhetliga metoden som tillämpas för näringsverksamheter.

Läs mer: Hướng Dẫn Đăng Ký Hộ Kinh Doanh: Quy Trình, Hồ Sơ Và Những Điều Cần Biết

Skatteklareringsperiod som gäller från 2026

Allmän princip: Månadsvis deklaration

Enligt bestämmelserna i cirkulär 40/2021/TT-BTC ska näringsverksamheter och enskilda näringsidkare som betalar skatt enligt deklarationsmetoden deklarera skatt månadsvis.

Detta är standarddeklarationsformen som tillämpas när en näringsverksamhet inte uppfyller kraven för att deklarera kvartalsvis eller inte har valt att deklarera kvartalsvis.

Fall där kvartalsvis deklaration är tillåten

Näringsverksamheter får endast tillämpa kvartalsvisa deklarationer om de samtidigt uppfyller alla villkor enligt artikel 9 i förordning nr 126/2020/NĐ-CP:

För det första, tillhör de de kategorier som tillåts deklarera skatt kvartalsvis enligt lagstiftningen om skatteförvaltning.

För det andra, har de ett giltigt dokument eller ett giltigt val att tillämpa kvartalsvis deklaration med den direkt ansvariga skattemyndigheten.

Slutsats om deklarationsperiod

• Månadsvis deklaration: Är standardformen som tillämpas för näringsverksamheter från och med 2026.
• Kvartalsvis deklaration: Tillämpas endast om alla villkor är uppfyllda och ett val har gjorts i enlighet med lagstiftningen.

Tidsfrister för inlämnande av skattedeklaration och betalning av skatt

Vid månadsvis deklaration: Tidsfristen för inlämnande av skattedeklarationen är senast den 20:e dagen i månaden efter den månad då skattskyldigheten uppstod.

Vid kvartalsvis deklaration: Tidsfristen för inlämnande av skattedeklarationen är senast den sista dagen i den första månaden i det kvartal som följer på det kvartal då skattskyldigheten uppstod.

Tidsfristen för skattebetalning sammanfaller med tidsfristen för inlämnande av skattedeklaration, om inte annat anges i lagstiftningen.

Plats och metod för inlämnande av skattedeklaration

Plats för inlämnande av deklaration: Den direkt ansvariga skatteavdelningen där näringsverksamheten eller enskild näringsidkare bedriver sin produktion eller affärsverksamhet.

Metoder för inlämnande av deklaration:

• Via den elektroniska skatteportalen
• Via den nationella portalen för offentliga tjänster
• Om elektroniskt inlämnande inte är möjligt, kan deklarationen lämnas in direkt till skattemyndigheten eller via postsystemet

Skattedeklarationen inkluderar:

• Skattedeklarationsformulär enligt **mall nr 01/CNKD**
• Bilaga med förteckning över affärsverksamheter under perioden (om det krävs enligt lag)

Några anmärkningar vid skattedeklaration från 2026

För det första, näringsverksamheter som betalar skatt enligt deklarationsmetoden genomför inte årsavstämning av skatten.

För det andra, om de deklarerade intäkterna inte återspeglar de faktiska intäkterna, har skattemyndigheten rätt att fastställa skatteunderlaget enligt bestämmelserna i skatteförvaltningslagen.

För det tredje, näringsverksamheter måste följa reglerna för fakturor och kvitton.

Läs mer: Vilka kostnader kan dras av vid företagande?

Uppdatering av nya regler: Gräns på 500 miljoner VND

Den 10 december godkände Nationalförsamlingen lagen om inkomstskatt för fysiska personer (ändrad). Enligt detta har gränsen för skattefri omsättning för hushåll och enskilda företagare höjts från 200 miljoner VND/år till 500 miljoner VND/år.

Det är dock viktigt att notera:

• Ovanstående bestämmelse omfattas av lagen om inkomstskatt för fysiska personer (ändrad).
• Det betyder inte automatiskt att hushåll med en omsättning under 500 miljoner VND/år kommer att vara helt befriade från alla skatteförpliktelser.

I väntan på fullständiga vägledningsdokument är hushållen fortfarande skyldiga att deklarera skatt fullständigt, sanningsenligt och i tid enligt gällande lagstiftning.

Slutsats

Från och med 2026 kommer hushållen att gå in i en fas av skatteförvaltning enligt principen om faktisk deklaration, som helt ersätter den fasta skattemetoden. Därigenom:

Månatlig deklaration är den allmänna principen, kvartalsvis deklaration är endast ett villkorat undantag, och förberedelse av data om omsättning, fakturor och kvitton från början av verksamhetsperioden är ett obligatoriskt krav.