คุณจะได้เรียนรู้

• ✅ ค่าใช้จ่าย 7 ประเภทที่บันทึกไว้สำหรับธุรกิจในครัวเรือน
• ✅ เงื่อนไขสำหรับการหักลดหย่อนภาษีค่าใช้จ่าย
• ✅ วิธีการจัดสรรค่าใช้จ่ายร่วมกัน (ที่อยู่อาศัย + ธุรกิจ)
• ✅ วิธีคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและเครื่องมืออุปกรณ์

1. ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถหักลดหย่อนได้?

แยกความแตกต่างระหว่าง "ค่าใช้จ่าย" และ "ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้"

ตัวอย่างเช่น

• คุณซื้อสินค้าจากคนรู้จัก จ่ายเป็นเงินสด และไม่ได้รับใบเสร็จ → นี่คือค่าใช้จ่าย แต่ ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้
• คุณซื้อสินค้าจากบริษัทและได้รับ ใบแจ้งหนี้ครบถ้วน → นี่คือค่าใช้จ่าย ที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

เงื่อนไขสำหรับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่าย

1. ✅ เกี่ยวข้องโดยตรง กับการดำเนินงานทางธุรกิจ
2. ✅ ใบแจ้งหนี้และเอกสารประกอบ ที่ถูกต้อง (หรือใบแจ้งยอดหากจำเป็น)
3. ✅ สอดคล้องกับรายได้ ในช่วงระยะเวลาภาษี

2. มีการบันทึกค่าใช้จ่ายเจ็ดประเภท

ภาพรวม

3. รายละเอียดของค่าใช้จ่ายแต่ละประเภท

1. ค่าเช่า

รวม:

• ค่าเช่าร้านค้าและโชว์รูม
• ค่าเช่าโกดัง
• ค่าเช่าสำนักงาน

เอกสารที่ต้องใช้:

• สัญญาเช่า
• ใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงิน
• เอกสารการชำระเงิน (โอนเงินผ่านธนาคารหากยอดเงินมากกว่า 20 ล้าน)

กรณีพิเศษ: ธุรกิจที่ทำที่บ้าน

หากคุณ ดำเนินธุรกิจจากบ้านของคุณเอง (ไม่ใช่บ้านเช่า):

• พื้นที่สำหรับประกอบธุรกิจและพื้นที่สำหรับอยู่อาศัยจำเป็นต้อง แยกออกจากกัน
• ค่าไฟฟ้าและค่าน้ำควร ได้รับการจัดสรรตามสัดส่วนของ พื้นที่

ตัวอย่าง: บ้านขนาด 100 ตารางเมตร ใช้พื้นที่ 30 ตารางเมตรเป็นร้านค้า → อัตราการใช้พื้นที่เพื่อธุรกิจ = 30%

2. ต้นทุนแรงงาน

รวม:

• เงินเดือน ค่าจ้าง
• เงินช่วยเหลือและเงินอุดหนุน
• โบนัส
• เบี้ยประกันภัย (ถ้ามี)

เอกสารที่ต้องใช้:

• สัญญาจ้างงาน (หรือสัญญาบริการ)
• บันทึกเวลาทำงาน
• เงินเดือน
• ใบสำคัญการชำระเงิน

หมายเหตุสำคัญ

หากคุณจ้าง แรงงานตามฤดูกาลโดยไม่มีสัญญาจ้าง :

• ต้องจัดทำ รายการสินค้าและบริการที่ซื้อโดยไม่มีใบกำกับภาษี (แบบฟอร์ม 01/TNDN)
• ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 10% หากยอดชำระต่อรายการเกิน 2 ล้านดองเวียดนาม

3. ค่าไฟฟ้า

วิธีรับมือ:

ตัวอย่างการจัดสรรต้นทุนค่าไฟฟ้า

สถานการณ์: ธุรกิจที่ทำที่บ้าน ใช้ไฟฟ้าแบบแบ่งปัน

วิธีการคำนวณ:

1. ระบุรายการอุปกรณ์ที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ (คอมพิวเตอร์ ไฟส่องสว่าง เครื่องปรับอากาศ ฯลฯ)
2. คำนวณปริมาณการใช้พลังงาน × จำนวนชั่วโมงที่ใช้ต่อวัน × จำนวนวันต่อเดือน
3. คูณด้วยราคาค่าไฟฟ้า
4. = ค่าไฟฟ้าสำหรับธุรกิจ

คำแนะนำ: หากเป็นไปได้ ควรติดตั้ง มิเตอร์ไฟฟ้าแยกต่างหาก สำหรับพื้นที่ธุรกิจ

4. ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับน้ำ

ในทำนองเดียวกัน ค่าไฟฟ้าก็เช่นกัน:

• หากมีมิเตอร์น้ำแยกต่างหาก → คำนวณปริมาณน้ำทั้งหมด
• ถ้าใช้ร่วมกัน → จัดสรรตามสัดส่วน

หมายเหตุ: ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับน้ำมักมีจำนวนน้อย หากมีมูลค่าเล็กน้อยจนแทบไม่มีนัยสำคัญ คุณอาจพิจารณาไม่รวมไว้ในเอกสารแจ้งรายได้ของคุณ

5. ค่าใช้จ่ายด้านโทรคมนาคม

รวม:

• อินเทอร์เน็ต
• โทรศัพท์บ้าน
• โทรศัพท์มือถือ (ระดับธุรกิจ)

วิธีรับมือ:

• ควรทำ สัญญาอินเทอร์เน็ตแยกต่างหาก สำหรับสถานที่ประกอบธุรกิจ
• โทรศัพท์มือถือ: เป็นเรื่องยากที่จะพิสูจน์ว่าส่วนใดใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ดังนั้นจึงควรจำกัดขอบเขตการแจ้งข้อมูลให้แคบลง

6. ค่าใช้จ่ายด้านบริหารและการขาย

รวม:

• เครื่องเขียน (ปากกา กระดาษ หมึก ฯลฯ)
• เครื่องมือและอุปกรณ์ (คอมพิวเตอร์ เครื่องพิมพ์ โต๊ะ เก้าอี้ ฯลฯ)
• การคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร (รถยนต์ รถจักรยานยนต์ เครื่องจักรขนาดใหญ่ ฯลฯ)

การแยกแยะความแตกต่างระหว่างเครื่องมือและอุปกรณ์กับสินทรัพย์ถาวร

วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย

สูตรอาหาร:

 ตัวอย่างที่ 1: เครื่องมือและอุปกรณ์ Chi phí mỗi tháng = Giá trị tài sản / Số tháng phân bổ

• ผมกำลังจะซื้อคอมพิวเตอร์ราคา 18 ล้านดอง และวางแผนจะใช้งานเป็นเวลา 3 ปี (36 เดือน)
• ค่าใช้จ่ายรายเดือน = 18 ล้าน / 36 = 500,000 VND/เดือน

ตัวอย่างที่ 2: สินทรัพย์ถาวร

• ซื้อรถยนต์ราคา 1 พันล้านดอง คิดค่าเสื่อมราคาเป็นเวลา 8 ปี (96 เดือน)
• ค่าใช้จ่ายรายเดือน = 1 พันล้าน / 96 = 10,416,667 VND/เดือน

หมายเหตุเกี่ยวกับระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร

ระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาต้องเป็นไปตามระเบียบของกระทรวงการคลัง:

7. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

รวม:

• ค่าจัดส่งและค่าขนส่ง
• ค่าใช้จ่ายด้านการโฆษณาและการตลาด
• ค่าใช้จ่ายในการบรรจุหีบห่อ
• ค่าใช้จ่ายในการประชุมและงานเลี้ยงรับรอง
• ค่าใช้จ่ายในการชำระบัญชีสินทรัพย์
• ค่าใช้จ่ายในการว่าจ้างภายนอก (เช่น ค่าใช้จ่ายด้านบัญชี การให้คำปรึกษา เป็นต้น)

ข้อกำหนด: ต้องแสดงใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ

4. ในกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้

ควรจัดทำรายการสินค้าคงคลังเมื่อใด?

ในบางกรณี แม้ไม่มีใบแจ้งหนี้ก็ยังสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายได้ หากมีการจัดทำ รายการค่าใช้จ่ายอย่างละเอียด :

• การซื้อสินค้าจากเกษตรกรหรือครัวเรือนโดยไม่ได้รับใบแจ้งหนี้
• จ้างพนักงานตามฤดูกาล
• ซื้อวัตถุดิบในปริมาณน้อยจากตลาด

ข้อมูลต่อไปนี้เป็นสิ่งที่จำเป็น:

• วันที่
• ชื่อและที่อยู่ของผู้ขาย
• ชื่อสินค้า/บริการ
• จำนวน, ราคาต่อหน่วย, ยอดรวม
• ลายเซ็นผู้ขายและผู้ซื้อ

5. คำนวณต้นทุนในการนำสินทรัพย์กลับมาใช้งานกลางเดือน

ตัวอย่าง: ซื้อคอมพิวเตอร์เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม

ข้อมูล:

• มูลค่า: 18 ล้าน
• ระยะเวลาการจัดสรร: 36 เดือน
• เริ่มใช้งานตั้งแต่วันที่ 12 ตุลาคม

วิธีคำนวณค่าใช้จ่ายในเดือนตุลาคม:

 Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng ตั้งแต่เดือนพฤศจิกายนเป็นต้นไป: Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng

ค่าใช้จ่าย = 500,000 VND ต่อเดือน

เคล็ดลับ

หากมูลค่าสินทรัพย์น้อยและต้นทุนน้อยมาก สามารถคำนวณต้นทุนสำหรับเดือนแรกทั้งหมดได้โดยไม่ต้องคำนวณรายวัน

6. สรุปค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้

7. คำถามที่พบบ่อย

ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบกำกับภาษีสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

หลักการ: ไม่มีใบเสร็จรับเงิน = ไม่สามารถหักลดหย่อนได้

ข้อยกเว้น: ในบางกรณี อาจมีการสร้างรายการทางเลือกอื่น (เช่น การซื้อสินค้าจากเกษตรกร การจ้างแรงงานตามฤดูกาล เป็นต้น)

สามารถนำยอดซื้อที่ชำระด้วยเงินสดเกิน 20 ล้านดองเวียดนามไปหักออกจากราคาสินค้าได้หรือไม่?

ไม่ค่ะ ตามระเบียบแล้ว ค่าใช้จ่ายที่เกิน 20 ล้านดองเวียดนามจะต้องชำระผ่านธนาคารจึงจะมีสิทธิ์นำมาหักลดหย่อนภาษีได้

ค่าใช้จ่ายส่วนตัวในการดำรงชีวิตสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

ไม่ เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ โดยตรง เท่านั้นที่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้

หากธุรกิจในครัวเรือนคำนวณภาษีโดยอิงจากรายได้ พวกเขาจำเป็นต้องพิจารณาค่าใช้จ่ายด้วยหรือไม่?

ใช่แล้ว แม้ว่าภาษีจะคำนวณจากรายได้ (โดยไม่หักค่าใช้จ่าย) คุณก็ยังจำเป็นต้องบันทึกค่าใช้จ่ายเพื่อ:

• ให้บริการด้านการจัดการภายใน
• เพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบและสอบบัญชีภาษี
• หากต้องการ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีตามรายได้ได้

รายการตรวจสอบ: การจัดการค่าใช้จ่ายอย่างถูกวิธี

ทุกวัน

• เก็บใบเสร็จรับเงินทุกใบไว้
• ขอให้ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้สำหรับทุกธุรกรรม
• ชำระเงินผ่านการโอนเงินทางธนาคารสำหรับธุรกรรมที่มีมูลค่ามากกว่า 20 ล้านดองเวียดนาม

รายเดือน

• สรุปค่าใช้จ่ายแยกตาม 7 หมวดหมู่
• คำนวณค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย
• เปรียบเทียบกับบันทึกทางการบัญชี

สิ้นปี

• ตรวจสอบค่าใช้จ่ายทั้งหมด
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีเอกสารครบถ้วน
• จัดทำรายงานค่าใช้จ่ายเพื่อใช้ในการยื่นภาษี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. ไม่เก็บใบเสร็จรับเงิน → ไม่สามารถพิสูจน์ค่าใช้จ่ายได้

2. การจ่ายเงินสดสำหรับธุรกรรมขนาดใหญ่ → ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

3. การนำค่าใช้จ่ายส่วนตัวมารวมไว้ในธุรกรรมทางธุรกิจ → เป็นการฝ่าฝืนกฎระเบียบ อาจส่งผลให้ถูกลงโทษ

4. ไม่สามารถจัดสรรได้เมื่อใช้ร่วมกัน → ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ระหว่างการตรวจสอบภาษี

5. ระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาไม่ถูกต้อง → ตัวอย่างเช่น คิดค่าเสื่อมราคารถยนต์ภายใน 3 ปี แทนที่จะเป็น 6-10 ปี

8. บทสรุป

ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้นั้นไม่ใช่เงินทั้งหมดที่คุณใช้ไป แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานทางธุรกิจเท่านั้น โดยต้องมีเอกสารประกอบที่ถูกต้องและเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย การทำความเข้าใจประเภทของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ทั้งเจ็ดประเภท การรู้วิธีจัดสรรค่าใช้จ่ายร่วมกัน การคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์อย่างถูกต้อง และการจัดการกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้ จะช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงการถูกปฏิเสธค่าใช้จ่ายระหว่างการตรวจสอบภาษี และสะท้อนผลการดำเนินงานที่แท้จริงของธุรกิจได้อย่างแม่นยำ ไม่ว่าจะเป็นการเสียภาษีจากรายได้หรือกำไร การติดตามและจัดการค่าใช้จ่ายอย่างเป็นระบบยังคงเป็นรากฐานที่สำคัญสำหรับธุรกิจที่ยั่งยืนและความพร้อมเชิงรุกที่มากขึ้นระหว่างการตรวจสอบภาษี GTG CRM ช่วยให้ผู้ขายติดตามค่าใช้จ่ายตามกิจกรรมและคำสั่งซื้อ ทำให้การรวบรวมข้อมูลและการเตรียมภาษีมีความชัดเจน สม่ำเสมอ และจัดการได้ง่ายขึ้น