บริบทนโยบาย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 นโยบายภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะมีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐาน ตามมติที่ประชุมสภาแห่งชาติที่ 198/2025/QH15 วิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาจะยุติการบังคับใช้ โดยจะถูกแทนที่ด้วยการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

ดังนั้น ธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจจะไม่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่กำหนดไว้ตายตัวอีกต่อไป แต่จะต้องยื่นรายการ คำนวณ และชำระภาษีตามรายได้จริงที่เกิดขึ้น

วิธีการยื่นรายการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือน

ตามข้อกำหนดในหนังสือเวียนฉบับที่ 40/2021/TT-BTC ของกระทรวงการคลัง วิธีการยื่นรายการภาษีคือวิธีการที่ผู้เสียภาษีดำเนินการยื่นรายการภาษี คำนวณภาษี และชำระภาษีตามรายได้จริงที่เกิดขึ้น โดยมีรอบการยื่นรายการที่กำหนดไว้เป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส

ตั้งแต่ปี 2026 ตามแผนการปฏิรูปนโยบายภาษี วิธีการยื่นรายการจะกลายเป็นวิธีการที่ใช้บังคับโดยทั่วไปสำหรับธุรกิจครัวเรือน

อ่านเพิ่มเติม: คู่มือการจดทะเบียนธุรกิจครัวเรือน: ขั้นตอน เอกสาร และสิ่งที่ควรรู้

รอบการยื่นรายการภาษีที่บังคับใช้ตั้งแต่ปี 2026

หลักการทั่วไป: ยื่นรายการรายเดือน

ตามข้อกำหนดในหนังสือเวียนฉบับที่ 40/2021/TT-BTC ธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจซึ่งเสียภาษีตามวิธีการยื่นรายการ จะต้องยื่นรายการภาษีเป็นรายเดือน

นี่คือรูปแบบการยื่นรายการเริ่มต้นที่จะถูกนำมาใช้เมื่อธุรกิจครัวเรือนไม่อยู่ในกรณีที่ได้รับอนุญาตให้ยื่นรายการรายไตรมาส หรือไม่ได้ลงทะเบียนเลือกที่จะยื่นรายการรายไตรมาส

กรณีที่สามารถยื่นรายการรายไตรมาส

ธุรกิจครัวเรือนจะสามารถใช้รอบการยื่นรายการรายไตรมาสได้ก็ต่อเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดตามมาตรา 9 ของกฤษฎีกาฉบับที่ 126/2020/NĐ-CP:

ประการแรก อยู่ในกลุ่มเป้าหมายที่ได้รับอนุญาตให้ยื่นรายการภาษีรายไตรมาสตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

ประการที่สอง มีเอกสารหรือการเลือกที่ถูกต้องเกี่ยวกับการใช้การยื่นรายการรายไตรมาสกับหน่วยงานภาษีที่ดูแลโดยตรง

ข้อสรุปเกี่ยวกับรอบการยื่นรายการ

  • ยื่นรายการรายเดือน: เป็นรูปแบบที่ใช้บังคับโดยเริ่มต้นสำหรับธุรกิจครัวเรือนตั้งแต่ปี 2026
  • ยื่นรายการรายไตรมาส: ใช้บังคับเฉพาะในกรณีที่ตรงตามเงื่อนไขครบถ้วนและมีการลงทะเบียนเลือกตามที่กฎหมายกำหนด

กำหนดเวลายื่นเอกสารยื่นรายการภาษีและชำระภาษี

กรณีที่ยื่นรายการรายเดือน: กำหนดเวลายื่นเอกสารยื่นรายการภาษีล่าช้าที่สุดคือวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่เกิดภาระผูกพันทางภาษี

กรณีที่ยื่นรายการรายไตรมาส: กำหนดเวลายื่นเอกสารยื่นรายการภาษีล่าช้าที่สุดคือวันสุดท้ายของเดือนแรกของไตรมาสถัดจากไตรมาสที่เกิดภาระผูกพันทางภาษี

กำหนดเวลายื่นภาษีจะตรงกับกำหนดเวลายื่นเอกสารยื่นรายการภาษี ยกเว้นกรณีที่กฎหมายกำหนดเป็นอย่างอื่น

สถานที่และรูปแบบการยื่นเอกสารยื่นรายการภาษี

สถานที่ยื่นเอกสาร: ทีมภาษีที่ดูแลโดยตรงในพื้นที่ที่ธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจดำเนินกิจกรรมการผลิตและธุรกิจ

รูปแบบการยื่นเอกสาร:

  • ผ่านทางพอร์ทัลภาษีอิเล็กทรอนิกส์
  • ผ่านทางพอร์ทัลบริการสาธารณะแห่งชาติ
  • ในกรณีที่ไม่สามารถดำเนินการผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ สามารถยื่นโดยตรงที่หน่วยงานภาษี หรือผ่านระบบไปรษณีย์

เอกสารยื่นรายการภาษีประกอบด้วย:

  • แบบยื่นรายการภาษีตาม แบบฟอร์ม 01/CNKD
  • เอกสารแนบรายการกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลาที่กำหนด (กรณีที่กฎหมายกำหนด)

ข้อควรจำบางประการในการยื่นรายการภาษีตั้งแต่ปี 2026

ประการแรก ธุรกิจครัวเรือนที่เสียภาษีตามวิธีการยื่นรายการจะไม่ต้องทำการปิดบัญชีภาษีปลายปี

ประการที่สอง ในกรณีที่รายได้ที่ยื่นรายการไม่สะท้อนความเป็นจริง หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ที่จะกำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีตามที่กฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีได้

ประการที่สาม ธุรกิจครัวเรือนจะต้องปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้และเอกสารตามที่กฎหมายกำหนด

อ่านเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อทำธุรกิจ?

การอัปเดตนโยบายใหม่: เกณฑ์ 500 ล้านดอง

วันที่ 10 ธันวาคม สภาแห่งชาติได้อนุมัติกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) โดยเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจได้ปรับเพิ่มขึ้นจาก 200 ล้านดอง/ปี เป็น 500 ล้านดอง/ปี

อย่างไรก็ตาม ควรทราบว่า:

  • ข้อกำหนดข้างต้นอยู่ภายใต้ขอบเขตการควบคุมของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข)
  • อย่าเข้าใจผิดว่าธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้น้อยกว่า 500 ล้านดอง/ปี จะได้รับการยกเว้นภาระผูกพันทางภาษีทั้งหมด

ในระหว่างที่รอเอกสารแนวทางฉบับเต็ม ธุรกิจครัวเรือนยังมีหน้าที่ต้องยื่นรายการภาษีอย่างครบถ้วน ซื่อสัตย์ และตรงตามกำหนดเวลาตามกฎหมายปัจจุบัน

สรุป

ตั้งแต่ปี 2026 ธุรกิจครัวเรือนจะเข้าสู่ช่วงการบริหารภาษีตามกลไกการยื่นรายการตามจริง ซึ่งจะเข้ามาแทนที่วิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาอย่างสมบูรณ์ โดย:

การยื่นรายการรายเดือนเป็นหลักการที่ใช้บังคับทั่วไป การยื่นรายการรายไตรมาสเป็นเพียงข้อยกเว้นที่มีเงื่อนไข และการเตรียมข้อมูลรายได้ ใบแจ้งหนี้ และเอกสารตั้งแต่ต้นรอบการดำเนินธุรกิจเป็นข้อกำหนดที่จำเป็น

เปลี่ยนสิ่งที่คุณเพิ่งอ่านให้เป็นผลลัพธ์จริง — นำไปใช้ทันทีด้วย GTG CRM ฟรี

ใช้ทันที