ในปี 2026 กิจการเจ้าของคนเดียวจะยื่นภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส?

บริบทเชิงนโยบาย

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2026 นโยบายภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะมีการเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐาน ตามมติที่ 198/2025/QH15 ของรัฐสภา วิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาจะสิ้นสุดการบังคับใช้ โดยจะถูกแทนที่ด้วยการปฏิบัติตามภาระภาษีตามกฎหมายเกี่ยวกับการบริหารภาษี

ดังนั้น ธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจจะไม่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่กำหนดไว้คงที่อีกต่อไป แต่จะต้องยื่นรายการคำนวณและชำระภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง

วิธีการยื่นรายการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือน

ตามข้อกำหนดในหนังสือเวียนที่ 40/2021/TT-BTC ของกระทรวงการคลัง วิธีการยื่นรายการภาษีคือวิธีการที่ผู้เสียภาษีดำเนินการยื่นคำนวณและชำระภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง ตามรอบการยื่นที่กำหนดไว้คือรายเดือนหรือรายไตรมาส

ตั้งแต่ปี 2026 ตามแผนการปฏิรูปนโยบายภาษี วิธีการยื่นรายการจะกลายเป็นวิธีการที่ใช้ร่วมกันสำหรับธุรกิจครัวเรือน

อ่านเพิ่มเติม: คำแนะนำในการจดทะเบียนธุรกิจครัวเรือน: กระบวนการ เอกสาร และสิ่งที่ควรรู้

รอบการยื่นรายการภาษีที่บังคับใช้ตั้งแต่ปี 2026

หลักการทั่วไป: ยื่นรายการรายเดือน

ตามข้อกำหนดในหนังสือเวียนที่ 40/2021/TT-BTC ธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่ต้องเสียภาษีตามวิธีการยื่นรายการ จะต้องยื่นรายการภาษีรายเดือน

นี่เป็นรูปแบบการยื่นรายการเริ่มต้นที่ใช้บังคับเมื่อธุรกิจครัวเรือนไม่อยู่ในกรณีที่ได้รับอนุญาตให้ยื่นรายการรายไตรมาส หรือไม่ได้ลงทะเบียนเลือกยื่นรายการรายไตรมาส

กรณีที่สามารถยื่นรายการรายไตรมาส

ธุรกิจครัวเรือนจะสามารถใช้รอบการยื่นรายการรายไตรมาสได้ก็ต่อเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดตามมาตรา 9 แห่งพระราชกฤษฎีกาที่ 126/2020/NĐ-CP:

ประการแรก อยู่ภายใต้กลุ่มเป้าหมายที่ได้รับอนุญาตให้ยื่นรายการภาษีรายไตรมาสตามกฎหมายเกี่ยวกับการบริหารภาษี

ประการที่สอง มีเอกสารหรือการเลือกที่ถูกต้องเกี่ยวกับการใช้การยื่นรายการรายไตรมาสกับหน่วยงานภาษีที่กำกับดูแลโดยตรง

ข้อสรุปเกี่ยวกับรอบการยื่นรายการ

• ยื่นรายการรายเดือน: เป็นรูปแบบที่ใช้บังคับโดยทั่วไปสำหรับธุรกิจครัวเรือนตั้งแต่ปี 2026
• ยื่นรายการรายไตรมาส: ใช้บังคับเฉพาะในกรณีที่ตรงตามเงื่อนไขและได้ลงทะเบียนเลือกตามกฎหมายที่กำหนด

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษี

กรณีที่ยื่นรายการรายเดือน: กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีภาระภาษี

กรณีที่ยื่นรายการรายไตรมาส: กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนแรกของไตรมาสถัดจากไตรมาสที่มีภาระภาษี

กำหนดเวลาชำระภาษีจะตรงกับกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี ยกเว้นกรณีที่กฎหมายกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

สถานที่และรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการ: หน่วยงานจัดเก็บภาษีที่กำกับดูแลโดยตรง ซึ่งธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจได้ดำเนินกิจกรรมการผลิตและธุรกิจ

รูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการ:

• ผ่านพอร์ทัลภาษีอิเล็กทรอนิกส์
• ผ่านพอร์ทัลบริการสาธารณะแห่งชาติ
• ในกรณีที่ไม่สามารถดำเนินการด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ สามารถยื่นโดยตรงที่หน่วยงานภาษีหรือผ่านระบบไปรษณีย์

เอกสารแสดงรายการภาษีประกอบด้วย:

• แบบแสดงรายการภาษีตาม แบบฟอร์มหมายเลข 01/CNKD
• ภาคผนวกรายการกิจกรรมทางธุรกิจในรอบการยื่น (กรณีที่กฎหมายกำหนด)

ข้อควรจำบางประการในการยื่นรายการภาษีตั้งแต่ปี 2026

ประการแรก ธุรกิจครัวเรือนที่เสียภาษีตามวิธีการยื่นรายการจะไม่ต้องดำเนินการชำระภาษีสิ้นปี

ประการที่สอง ในกรณีที่รายได้ที่ยื่นรายการไม่สะท้อนความเป็นจริง หน่วยงานภาษีมีสิทธิกำหนดรายได้เพื่อคำนวณภาษีตามกฎหมายการบริหารภาษี

ประการที่สาม ธุรกิจครัวเรือนจะต้องปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินตามที่กฎหมายกำหนด

อ่านเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเมื่อทำธุรกิจ?

การอัปเดตนโยบายใหม่: เกณฑ์ 500 ล้านดอง

วันที่ 10 ธันวาคม รัฐสภาได้อนุมัติกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ตามกฎหมายดังกล่าว เกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจจะเพิ่มขึ้นจาก 200 ล้านดอง/ปี เป็น 500 ล้านดอง/ปี

อย่างไรก็ตาม โปรดทราบ:

• ข้อกำหนดข้างต้นอยู่ในขอบเขตการบังคับใช้ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข)
• อย่าเข้าใจโดยปริยายว่าธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้น้อยกว่า 500 ล้านดอง/ปี จะได้รับการยกเว้นภาระภาษีทั้งหมด

ในระหว่างรอเอกสารแนวทางฉบับเต็ม ธุรกิจครัวเรือนยังมีหน้าที่ในการยื่นรายการภาษีอย่างครบถ้วน จริงใจ และตรงตามกำหนดเวลาตามกฎหมายปัจจุบัน

บทสรุป

ตั้งแต่ปี 2026 ธุรกิจครัวเรือนจะเข้าสู่ช่วงการบริหารภาษีภายใต้กลไกการยื่นรายการตามความเป็นจริง โดยจะมาแทนที่วิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาอย่างสมบูรณ์ โดย:

การยื่นรายการรายเดือนเป็นหลักการทั่วไป การยื่นรายการรายไตรมาสเป็นเพียงข้อยกเว้นที่มีเงื่อนไข และการเตรียมข้อมูลรายได้ ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จรับเงินตั้งแต่เริ่มต้นรอบการดำเนินธุรกิจเป็นข้อกำหนดที่จำเป็น