บริบทนโยบาย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป นโยบายภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะมีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐาน ตามมติที่ 198/2025/QH15 ของสภาแห่งชาติ วิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาจ่ายจะยุติลง และจะถูกแทนที่ด้วยการปฏิบัติตามภาระภาษีตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

ดังนั้น ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลจึงไม่เสียภาษีในอัตราคงที่อีกต่อไป แต่ต้องแจ้ง คำนวณ และชำระภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง

วิธีการยื่นภาษีสำหรับธุรกิจในครัวเรือน

ตามหนังสือเวียนฉบับที่ 40/2021/TT-BTC ของกระทรวงการคลัง วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี คือ วิธีการที่ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการ คำนวณ และชำระภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง โดยอิงตามระยะเวลาการยื่นแบบแสดงรายการที่กำหนดไว้ คือ รายเดือนหรือรายไตรมาส

ตามแผนงานปฏิรูปนโยบายภาษี ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะกลายเป็นวิธีการเดียวที่ใช้กับธุรกิจครัวเรือน

อ่านเพิ่มเติม: คู่มือการจดทะเบียนธุรกิจในครัวเรือน: ขั้นตอน เอกสาร และสิ่งที่คุณควรรู้

ระยะเวลาการยื่นภาษีจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป

หลักการทั่วไป: การยื่นแบบแสดงรายการรายเดือน

ตามหนังสือเวียนฉบับที่ 40/2021/TT-BTC ครัวเรือนผู้ประกอบธุรกิจและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ชำระภาษีโดยใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นรายเดือน

นี่คือวิธีการยื่นภาษีแบบเริ่มต้นที่ใช้เมื่อครัวเรือนธุรกิจไม่เข้าข่ายที่ได้รับอนุญาตให้ยื่นภาษีรายไตรมาส หรือไม่ได้ลงทะเบียนเพื่อเลือกยื่นภาษีรายไตรมาส

กรณีที่ประกาศเป็นรายไตรมาส

ธุรกิจครัวเรือนจะสามารถใช้ระยะเวลาการรายงานรายไตรมาสได้ก็ต่อเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดในมาตรา 9 ของพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 126/2020/ND-CP พร้อมกันเท่านั้น

ประการแรก พวกเขามีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

ประการที่สอง ต้องมีเอกสารหรือทางเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่ถูกต้องเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสต่อหน่วยงานภาษีที่กำกับดูแลโดยตรง

ข้อสรุปเกี่ยวกับช่วงเวลาการรายงาน

• การยื่นภาษีรายเดือน: นี่คือวิธีการยื่นภาษีเริ่มต้นสำหรับธุรกิจครัวเรือนตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป
• การยื่นรายงานรายไตรมาส: กรณีนี้ใช้ได้เฉพาะเมื่อตรงตามข้อกำหนดคุณสมบัติทั้งหมดและได้จดทะเบียนตัวเลือกตามกฎหมายแล้วเท่านั้น

กำหนดเวลาสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษี

สำหรับการยื่นภาษีรายเดือน: กำหนดส่งแบบแสดงรายการภาษีคือไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่เกิดภาระภาษี

สำหรับการยื่นภาษีรายไตรมาส: กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคือไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนแรกของไตรมาสถัดจากไตรมาสที่เกิดภาระภาษี

กำหนดเวลาในการชำระภาษีจะตรงกับกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

สถานที่และวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

สถานที่ยื่นคำขอ: ทีมงานด้านภาษีที่ดูแลพื้นที่ที่ธุรกิจครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลดำเนินกิจกรรมการผลิตและธุรกิจอยู่โดยตรง

วิธีการสมัคร:

• ผ่านทางพอร์ทัลภาษีอิเล็กทรอนิกส์
• ผ่านทางพอร์ทัลบริการสาธารณะแห่งชาติ
• หากไม่สามารถส่งเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ สามารถส่งเอกสารโดยตรงไปยังสำนักงานสรรพากร หรือส่งทางไปรษณีย์ก็ได้

เอกสารประกอบการยื่นภาษี ได้แก่:

• แบบฟอร์มยื่นภาษีเลขที่ 01/CNKD
• ภาคผนวก: รายงานกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงเวลาดังกล่าว (หากกฎหมายกำหนด)

ข้อควรทราบบางประการเมื่อยื่นภาษีตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป

ประการแรก ครัวเรือนธุรกิจที่ชำระภาษีโดยใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะไม่ต้องดำเนินการชำระภาษีสิ้นปี

ประการที่สอง หากรายได้ที่แจ้งไว้ไม่ตรงกับรายได้ที่เกิดขึ้นจริง หน่วยงานสรรพากรมีสิทธิที่จะกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

ประการที่สาม ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้และเอกสารประกอบ

อ่านเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใดบ้างที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้?

นโยบายใหม่ล่าสุด: วงเงินขั้นต่ำอยู่ที่ 500 ล้านดองเวียดนาม

เมื่อวันที่ 10 ธันวาคม สภาแห่งชาติได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไข ส่งผลให้เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลได้รับการปรับเพิ่มขึ้นจาก 200 ล้านดงต่อปี เป็น 500 ล้านดงต่อปี

อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่า:

• ข้อบังคับข้างต้นอยู่ภายใต้ขอบเขตของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม)
• ไม่ควรเข้าใจผิดว่าครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 500 ล้านดองเวียดนามจะได้รับการยกเว้นจากภาระภาษีทั้งหมด

ในระหว่างที่รอเอกสารแนวทางฉบับเต็ม ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจยังคงมีหน้าที่รับผิดชอบในการยื่นภาษีอย่างครบถ้วน ถูกต้อง และตรงเวลาตามกฎหมายปัจจุบัน

สรุป

ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป ธุรกิจครัวเรือนจะเข้าสู่ขั้นตอนการบริหารจัดการภาษีโดยอิงจากการแจ้งรายได้จริง ซึ่งจะแทนที่วิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาจ่ายโดยสิ้นเชิง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

หลักการทั่วไปคือการรายงานรายเดือน การรายงานรายไตรมาสเป็นเพียงข้อยกเว้นในบางกรณี และการจัดเตรียมข้อมูลรายได้ ใบแจ้งหนี้ และเอกสารประกอบตั้งแต่ต้นงวดบัญชีเป็นข้อกำหนดที่บังคับใช้