哪些业务支出可以抵税？

你将学习

✅ 家庭企业记录的7种费用
✅ 费用可抵税的条件
✅ 如何分摊共同支出（住房+商业支出）
✅ 如何计算固定资产和工具设备的折旧

1. 哪些费用可以扣除？

区分“费用”和“可扣除费用”

概念	解释
费用	您在经营过程中花费的所有资金。
可扣除费用	符合法律规定的费用在计算税款时可以扣除。

例如

你从熟人那里购买商品，用现金支付，但没有收到收据→ 这是一笔支出，但不能扣除。
您从公司购买了货物并收到了全额发票→ 这是一项可抵扣的费用。

费用可扣除的条件

✅ 与业务运营直接相关
✅ 有效发票和证明文件（或所需对账单）
✅ 与纳税期内的收入相对应

2. 记录七种类型的费用。

概述

不。	费用类型	例如
1	出租房屋	店铺和仓库出租
2	劳动	员工薪资和奖金
3	电	企业用电账单
4	水	企业水费账单
5	电信	互联网、电话
6	管理、销售	文具、折旧、工具和设备
7	其他费用	广告、运输、包装……

3. 各类费用详情

1. 租金

包括：

店铺及展厅出租
仓库租赁费
办公租金

所需文件：

租赁协议
发票或收据
付款凭证（超过2000万则通过银行转账）

特殊情况：居家办公

如果你在家（而不是租的房子）经营生意：

商业区和居住区需要分开。
电力和水费应按面积比例分摊。

例如：一栋100平方米的房屋，其中30平方米用作店铺 → 商业入住率 = 30%

2. 人工成本

包括：

薪金、工资
津贴和补贴
奖金
保险费（如有）

所需文件：

雇佣合同（或服务合同）
时间表
工资单
付款凭证

重要提示

如果您雇用季节性工人而没有签订合同：

需要编制一份未开具发票的商品和服务清单（表格 01/TNDN）。
单笔交易金额超过 200 万越南盾，可享受 10% 的个人所得税减免。

3. 电力成本

如何应对：

情况	如何计算成本
该企业有独立的电表。	全部电费
家庭成员共用	按设备容量或面积分配

电力成本分配示例

情况：家庭办公，共用电力。

计算方法：

列出企业使用的设备（电脑、照明设备、空调等）。
计算公式：耗电量 × 每天使用小时数 × 每月天数
乘以电价。
企业用电成本

建议：如果条件允许，最好为商业区域安装单独的电表。

4. 水费

同样，电力成本也很高：

如果有单独的水表 → 计算总水量
如果共享 → 按比例分配。

注意：水费通常很少；如果金额可以忽略不计，您可以考虑不将其计入申报表中。

5. 电信费用

包括：

互联网
座机电话
移动电话（商用级）

如何应对：

建议为办公场所单独签订一份互联网合同。
手机：很难证明用于商业用途的部分，因此申报应有所限制。

6. 管理及销售费用

包括：

文具（笔、纸、墨水等）
工具和设备（电脑、打印机、桌子、椅子等）
固定资产折旧（汽车、摩托车、大型机械等）

区分工具设备与固定资产。

标准	工具和设备	固定资产
价值	不足3000万	≥ 3000万
时间分配	最长3年	根据规定（3-10年，具体取决于类型）
例如	电脑售价2000万越南盾，打印机售价500万越南盾。	一辆价值5亿的汽车，一台价值1亿的机器。

如何计算折旧/摊销

食谱：

示例 1：工具和设备Chi phí mỗi tháng = Giá trị tài sản / Số tháng phân bổ

我打算花1800万越南盾买一台电脑，计划使用3年（36个月）。
每月费用 = 1800万 / 36 = 50万越南盾/月

例2：固定资产

购买一辆价值 10 亿越南盾的汽车，折旧期为 8 年（96 个月）。
每月成本 = 10亿 / 96 = 10,416,667 越南盾/月

关于固定资产折旧期的说明。

折旧期必须符合财政部的规定：

资产类型	折旧期
汽车、卡车	6-10岁
机械和设备	5-10年
工厂	20-50岁
电脑、办公设备	3-8岁

7. 其他费用

包括：

运费和配送费
广告和营销成本
包装及包装成本
会议及招待费用
资产清算成本
外包成本（会计、咨询等）

要求：必须提供与业务活动相关的发票/收据。

4. 如果没有发票的情况

何时进行库存盘点？

在某些情况下，即使没有发票，只要准备一份详细的清单，仍然可以记录费用：

从农民或家庭购买商品而不索取发票。
雇用季节性工人
从市场上少量购买食材。

需要提供以下信息：

日期
卖家姓名和地址
商品/服务名称
数量、单价、总金额
卖方和买方的签名

5. 计算月中投入使用该资产的成本。

例如：10月12日购买了一台电脑

信息：

价值：1800万美元
分配期限：36 个月
使用起始日期：10月12日

如何计算十月份的支出：

 Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng从11月起： Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng

费用 = 500,000 越南盾/月

尖端

如果资产价值很小，成本可以忽略不计，则可以计算整个第一月的成本，而无需每天计算。

6. 可扣除费用汇总

费用类型	所需文件	笔记
出租房屋	合同、发票	金额超过2000万的，通过银行转账支付。
劳动	合同、工资单	如适用，可扣除个人所得税。
电力、水、电信	账单	如果与家人共享，分配比例是多少？
静止的	账单	小数值可以忽略不计。
工具和设备	账单	三年内最高分配额
固定资产	账单	按财政部规定进行折旧。
其他费用	发票/对账单	这一定与商业有关。

7. 常见问题

没有发票的费用可以抵税吗？

原则：无收据，不予扣除。

例外情况：在某些情况下，会创建替代清单（从农民处购买、雇用季节性工人等）。

使用现金支付超过 2000 万越南盾的商品，能否从价格中扣除现金？

不。根据规定，超过 2000 万越南盾的费用必须通过银行支付才能享受扣除优惠。

个人生活开支可以抵税吗？

不，只有与业务运营直接相关的费用才能扣除。

如果家庭企业根据收入计算税款，是否需要考虑支出？

是的。即使税收是基于收入（不扣除支出）计算的，您仍然需要记录支出，以便：

服务于内部管理
为税务检查和审计目的服务。
如果您愿意，可以改用基于收入的税收制度。

清单：正确管理支出

每天

请保留所有购物收据。
要求卖家为每笔交易开具发票。
超过2000万越南盾的交易通过银行转账支付。

月度

7个类别的成本汇总
计算摊销/折旧成本。
与会计记录进行核对。

年底

核对所有费用。
请确保您拥有足够的证明文件。
准备用于报税的费用报表。

常见错误

不保留购物收据→ 无法证明支出。
大额交易现金支付→ 不可抵扣费用。
将个人开支计入商业交易→违反规定，可能导致处罚。
共同使用时未分配→ 税务审计期间不予认可的费用。
折旧期错误→ 例如，将汽车折旧期设定为 3 年而不是 6-10 年。

8. 结论

可抵扣费用并非指您支出的所有款项，而仅指与业务运营直接相关、有有效凭证支持且符合法律规定的费用。了解七类可抵扣费用、掌握分摊费用的方法、正确折旧资产以及处理无发票情况，将有助于企业避免在税务审计中费用被拒，并准确反映实际业务绩效。无论采用营业收入还是利润税制，系统化的费用跟踪和管理始终是企业可持续发展和在税务审计中保持积极主动的关键基础。GTG CRM 支持销售人员按活动和订单跟踪费用，使数据汇总和税务准备工作更加清晰、一致且易于管理。