รายได้เท่าไหร่ถึงต้องเสียภาษี?

ประเด็นที่เกิดขึ้นจริง

"รายได้เท่าไหร่ถึงต้องเสียภาษี?" เป็นคำถามที่พบบ่อยที่สุดสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยและบุคคลธรรมดา โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของการปรับปรุงนโยบายภาษีให้มีความโปร่งใส การยื่นรายการภาษีตามรายได้จริง

ในความเป็นจริง มีหลายกรณีที่ไม่ได้เกิดภาระภาษี แต่ยังคงต้องปฏิบัติตามภาระการยื่นรายการภาษี ดังนั้น การทำความเข้าใจขีดจำกัดของรายได้ที่ต้องเสียภาษีและขอบเขตของภาระภาษีให้ถูกต้องเป็นสิ่งที่จำเป็นอย่างยิ่งเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด

รายได้ตามกฎหมายภาษีหมายถึงอะไร?

ตามข้อกำหนดในการบริหารภาษีและภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลธรรมดา รายได้หมายถึง:

เงินทั้งหมดจากการขายสินค้า บริการ ค่าคอมมิชชั่น เงินช่วยเหลือ ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม และรายได้อื่น ๆ ที่ได้รับโดยครัวเรือนและบุคคลธรรมดา โดยไม่คำนึงถึงว่าจะได้รับเงินแล้วหรือไม่

รายได้สำหรับการคำนวณภาระภาษี:

• ไม่ขึ้นอยู่กับกำไร
• ไม่หักค่าใช้จ่าย
• ไม่ขึ้นอยู่กับรูปแบบการชำระเงิน
• ไม่ขึ้นอยู่กับการขายออนไลน์หรือออฟไลน์

ขีดจำกัดรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีตามกฎหมายปัจจุบัน

กฎหมายที่กำลังบังคับใช้

เมื่อวันที่ 10 ธันวาคม 2568 รัฐสภาได้ผ่านกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข)

ตามเนื้อหาของกฎหมายที่ผ่านการอนุมัติ:

• ขีดจำกัดรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลธรรมดาจะเพิ่มขึ้นเป็น 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี

จำนวน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี:

• จะถูกหักออกก่อนคำนวณภาษีตามอัตราภาษีจากรายได้
• และยังเป็นขีดจำกัดรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้น ครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ในปีปฏิทินไม่เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม:

• ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• แต่ยังคงต้องปฏิบัติตามภาระการยื่นรายการภาษีตามกฎหมาย

การยื่นรายการและชำระภาษีจะดำเนินการตาม:

• รอบการยื่นรายการเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไข)
• รายได้จริงที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลา

อ่านเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อประกอบธุรกิจ?

กรณีรายได้เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี

เมื่อรายได้เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี ภาระภาษีจะเกิดขึ้น

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ภาระภาษีที่เกิดขึ้นรวมถึง:

• ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากรายได้

(ใช้ได้กับธุรกิจทุกประเภท)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = รายได้ x อัตราภาษี

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้

(ใช้ได้กับธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) x อัตราภาษี

หมายเหตุ:

• ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองเวียดนาม/ปี สามารถเลือกลงทุนตามวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ หรือจากรายได้
• ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 3 พันล้านดองเวียดนาม/ปี จะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ (ยกเว้นกลุ่มการให้เช่าทรัพย์สินที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้)

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้

(ใช้ได้กับธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองเวียดนาม/ปี)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = รายได้ (คำนวณส่วนที่เกินกว่ารายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี 500 ล้านดองเวียดนาม) x อัตราภาษี

วิธีการคำนวณรายได้เพื่อเปรียบเทียบกับเกณฑ์ 500 ล้านดองเวียดนาม

รายได้คำนวณตามหลักการ:

• คำนวณตามปีปฏิทิน
• รวมกิจกรรมทางธุรกิจทั้งหมด
• ไม่แยกประเภทธุรกิจ
• ไม่แยกช่องทางการขาย

กรณีที่ไม่ได้ดำเนินธุรกิจครบ 12 เดือน รายได้จะคำนวณตามที่เกิดขึ้นจริงในปีนั้น โดยไม่ต้องปรับเป็น 12 เดือน

ภาระการยื่นรายการภาษีแม้ว่าจะไม่ต้องเสียภาษี

แม้ว่ารายได้จะไม่เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี ผู้ประกอบธุรกิจก็อาจจะต้อง:

• ทำการยื่นรายการภาษีตามกำหนด
• ให้ข้อมูลเมื่อหน่วยงานภาษีร้องขอ
• ชี้แจงรายได้เมื่อมีการตรวจสอบและเทียบเคียงข้อมูล

ดังนั้น ไม่ต้องเสียภาษี ≠ ไม่ต้องยื่นรายการภาษี

อ่านเพิ่มเติม: ในปี 2569 ธุรกิจจะยื่นรายการภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส?

สรุป

สามารถสรุปได้ดังนี้:

• รายได้ไม่เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี: ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขที่ผ่านการอนุมัติ
• รายได้เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม/ปี: เกิดภาระภาษีตามกฎหมาย
• รายได้คือรายได้รวม ไม่ใช่กำไร
• ภาระการยื่นรายการภาษีจะต้องปฏิบัติตาม แม้ว่าจะไม่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

การทำความเข้าใจให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นเป็นวิธีเดียวที่จะหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางกฎหมายเมื่อดำเนินธุรกิจในระยะยาว