คุณต้องเสียภาษีเมื่อมีรายได้ถึงระดับใด?

ปัญหาเกิดขึ้นในทางปฏิบัติ

"รายได้ส่วนใดต้องเสียภาษี?" เป็นคำถามที่พบบ่อยที่สุดสำหรับธุรกิจครัวเรือนและผู้ประกอบการรายบุคคล โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของการปรับนโยบายภาษีไปสู่ความโปร่งใสและการแจ้งรายได้ตามจริง

ในความเป็นจริง หลายกรณีไม่ได้ก่อให้เกิดภาระภาษี แต่ยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ดังนั้น การทำความเข้าใจเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีและขอบเขตของภาระภาษีอย่างถูกต้องจึงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด

ในกฎหมายภาษี รายได้มีนิยามอย่างไร?

ตามระเบียบว่าด้วยการจัดการภาษีและการจัดเก็บภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล รายได้ถูกกำหนดไว้ดังนี้:

รายได้ทั้งหมดที่ได้จากการขายสินค้า การให้บริการ ค่าคอมมิชชั่น เงินอุดหนุน ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม และรายได้อื่น ๆ ที่ได้รับจากครัวเรือนผู้ประกอบธุรกิจและเจ้าของธุรกิจรายบุคคล ไม่ว่าเงินนั้นจะได้รับการจัดเก็บแล้วหรือไม่ก็ตาม

รายได้ที่ใช้ในการกำหนดภาระภาษี:

• ไม่ได้อิงตามผลกำไร
• ไม่มีการหักลดใดๆ
• ไม่ว่าจะชำระเงินด้วยวิธีใดก็ตาม
• ไม่ว่าคุณจะขายสินค้าออนไลน์หรือออฟไลน์ก็ตาม

รายได้ขั้นต่ำที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน

ระเบียบปัจจุบัน

เมื่อวันที่ 10 ธันวาคม พ.ศ. 2568 สภาแห่งชาติได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขเพิ่มเติม

ตามกฎหมายที่ได้ประกาศใช้:

• เกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลได้ถูกปรับเพิ่มขึ้นเป็น 500 ล้านดองต่อปี

จำนวนเงิน 500 ล้านดองต่อปี ประกอบด้วย:

• หักก่อนคำนวณภาษีตามเปอร์เซ็นต์ของรายได้
• นอกจากนี้ยังแสดงถึงเกณฑ์รายได้สำหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

ดังนั้น ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 500 ล้านดอง จึงมีสิทธิ์ได้รับความช่วยเหลือ

• ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• แต่คุณยังคงต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านการยื่นภาษีตามที่กำหนดไว้

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีดำเนินการดังนี้:

• ระยะเวลาการยื่นแบบรายเดือนหรือรายไตรมาส (ขึ้นอยู่กับความพร้อมให้บริการ)
• รายได้ที่เกิดขึ้นจริงในช่วงเวลาดังกล่าว

อ่านเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใดบ้างที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้?

ในกรณีที่รายได้เกิน 500 ล้านดองต่อปี

เมื่อรายได้เกิน 500 ล้านดองต่อปี ภาระภาษีก็จะเริ่มเกิดขึ้น

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) ภาระภาษีที่เกิดขึ้นมีดังนี้:

• ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอิงจากรายได้

(ใช้ได้กับธุรกิจครัวเรือนทุกประเภท)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = รายได้ x อัตราภาษี

กลุ่มธุรกิจ	สัดส่วน
การจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า	1%
บริการและงานก่อสร้างโดยไม่รวมถึงการจัดหาวัสดุ	5%
การผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้าง รวมถึงการจัดหาวัสดุ	3%
กิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ	2%

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้

(ใช้ได้กับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) x อัตราภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี
ตั้งแต่ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองเวียดนาม	15%
ระหว่าง 3 พันล้านถึง 50 พันล้านดองเวียดนาม	17%
มากกว่า 50,000 ล้านดองเวียดนาม	20%

บันทึก:

• ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดอง สามารถเลือกใช้วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิงจากรายได้หรือรายรับได้
• ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีเกิน 3 พันล้านดอง ต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ (ยกเว้นผู้ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้)

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยพิจารณาจากรายได้

(ใช้ได้กับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดอง)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = รายได้ (คำนวณจากรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ยกเว้นภาษี 500 ล้านดอง) x อัตราภาษี

กลุ่มธุรกิจ	สัดส่วน
การจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า	0.5%
บริการและงานก่อสร้างโดยไม่รวมถึงการจัดหาวัสดุ	2%
กิจกรรมการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์	5%
การผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า และการก่อสร้าง รวมถึงสัญญาจัดซื้อจัดหาวัสดุ	1.5%
ให้บริการผลิตภัณฑ์และบริการข้อมูลดิจิทัล	5%
กิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ	1%

วิธีการกำหนดรายได้เพื่อเปรียบเทียบกับตัวเลข 500 ล้านดองเวียดนาม

การกำหนดรายได้เป็นไปตามหลักการดังต่อไปนี้:

• คำนวณตามปฏิทินเกรกอเรียน
• รวมกิจกรรมทางธุรกิจทั้งหมดเข้าด้วยกัน
• ไม่ว่าจะเป็นอาชีพใดก็ตาม
• ไม่ว่าจะขายผ่านช่องทางใดก็ตาม

หากธุรกิจไม่ได้ดำเนินงานครบ 12 เดือนเต็ม รายได้จะคำนวณจากรายได้ที่เกิดขึ้นจริงในระหว่างปี โดยไม่ต้องแปลงให้เป็นระยะเวลา 12 เดือนเต็ม

ข้อผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แม้ว่าคุณจะไม่จำเป็นต้องเสียภาษีก็ตาม

แม้ว่ารายได้จะไม่เกิน 500 ล้านดองต่อปี เจ้าของธุรกิจก็อาจยังต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะ
• ให้ข้อมูลเมื่อได้รับการร้องขอจากหน่วยงานด้านภาษี
• ระบุคำอธิบายเกี่ยวกับรายได้เมื่อมีการตรวจสอบหรือกระทบยอดข้อมูล

ดังนั้น การไม่ต้องจ่ายภาษี ≠ การไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

อ่านเพิ่มเติม: ในปี 2026 กิจการเจ้าของคนเดียวจะยื่นภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส?

สรุป

สามารถสรุปได้ดังนี้:

• รายได้ไม่เกิน 500 ล้านดงต่อปี: ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขที่ได้ประกาศใช้แล้ว
• รายได้เกิน 500 ล้านดองต่อปี: จะต้องเสียภาษีตามระเบียบข้อบังคับ
• รายได้ที่กล่าวถึงนี้หมายถึงรายได้รวม ไม่ใช่กำไร
• ถึงแม้จะไม่มีภาระภาษีเกิดขึ้น ก็ยังคงต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอยู่ดี

การทำความเข้าใจสถานการณ์อย่างถูกต้องตั้งแต่เริ่มต้นเป็นวิธีเดียวที่จะหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางกฎหมายในการดำเนินธุรกิจระยะยาว