2026年，个体户是按月还是按季度申报纳税？

政策背景

自2026年1月1日起，对经营户的税收政策将发生根本性变化。根据国会第198/2025/QH15号决议，固定税额法将停止适用，取而代之的是根据税收管理法律履行纳税义务。

因此，经营户和个体经营者不再按固定金额纳税，而是必须根据实际发生的营业收入申报、计算和缴纳税款。

经营户的税务申报方法

根据财政部第40/2021/TT-BTC号通知的规定，申报制是指纳税人按照实际发生的营业收入，在确定的申报期（月度或季度）内进行税务申报、计算和缴纳。

从2026年起，根据税收政策改革的路线图，申报制将成为经营户统一适用的申报方法。

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2026年起适用的税务申报期

总体原则：按月申报

根据第40/2021/TT-BTC号通知的规定，适用申报制的经营户和个体经营者应按月申报纳税。

当经营户不属于允许按季度申报或未选择按季度申报的情况时，此为默认适用的申报形式。

允许按季度申报的情况

经营户仅在同时完全满足《关于税收管理法律的法规》第126/2020/ND-CP号法令第9条规定的条件下，才允许适用按季度申报期。

第一，属于税收管理法律规定允许按季度申报纳税的对象。

第二，与直接管理税务机关有书面文件或有效选择适用按季度申报。

关于申报期的结论

• 按月申报：自2026年起，是经营户的默认适用形式。
• 按季度申报：仅在满足所有条件并根据法律规定进行选择登记的情况下适用。

税务申报文件和税款缴纳期限

按月申报情况：最迟申报日期为税款义务发生月份的次月20日。

按季度申报情况：最迟申报日期为税款义务发生季度后的第一个月最后一天。

除非法律另有规定，税款缴纳期限与税务申报文件缴纳期限相同。

税务申报文件缴纳地点和形式

申报文件缴纳地点：经营户、个体经营者进行生产经营活动的直接管理税务部门。

申报文件缴纳形式：

• 通过电子税务门户
• 通过国家公共服务门户
• 如无法通过电子方式进行，可直接向税务机关或通过邮政系统缴纳

税务申报文件包括：

• 根据表格01/CNKD填写的税务申报表
• 申报期内营业活动明细表附表（法律要求的情况下）

2026年起税务申报注意事项

一，适用申报制的经营户无需进行年度税务结算。

二，如果申报的营业收入与实际发生情况不符，税务机关有权根据《税收管理法》的规定核定计税营业收入。

三，经营户必须按照规定执行发票和凭证制度。

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新政策更新：5亿越南盾门槛

12月10日，国会通过了《个人所得税法（修正案）》。其中，经营户和个体经营者个人所得税免税营业收入门槛从每年2亿越南盾提高到每年5亿越南盾。

然而，需要注意：

• 上述规定属于《个人所得税法（修正案）》的调整范围
• 不能理所当然地认为年营业收入低于5亿越南盾的经营户将全部免除纳税义务

在等待完整指导性文件期间，经营户仍有责任根据现行法律规定，如实、及时地申报纳税。

结论

从2026年起，经营户将进入以实际申报机制为基础的税务管理阶段，完全取代固定税额法。其中：

按月申报是普遍适用的原则，按季度申报仅是符合条件的例外情况，而从经营期开始就准备营业收入、发票和凭证等数据是强制性要求。