开具出货发票但缺少进货发票：风险及合法合规的处理方法。

在日常经营过程中，不少企业、商店和个体工商户都会遇到这样的情况：已经向客户开具了发票，却还没有收到供应商的进货凭证。原因可能是供应商拖延，也可能是内部流程不够严密，但无论原因是什么，缺少进项发票都可能带来严重的后果。

这不仅是会计上的技术问题，还直接影响纳税义务、合理成本支出，甚至企业的合法存续。如果不及时、妥善地处理，企业可能面临行政处罚、被追缴税款，或被认定为使用不合法发票的风险。

本文将帮助您清楚了解相关法律规定、缺少进项凭证时的具体风险、电子发票的查询与验证方法，以及有效防范违规的智能发票管理方案。

进项发票是什么？为什么它很重要？

发票是销售方在交付货物或提供服务时开具的会计凭证。进项发票是指企业在采购原材料、商品、服务或用于生产经营的资产时，从供应商处取得的凭证。

进项发票的作用不仅限于证明买卖交易。它还关系到进项增值税的抵扣、企业所得税汇算清缴时成本费用的税前扣除，以及在主管部门检查时证明商品来源。您这笔采购能否适用上述规定，请咨询会计。

法律是否允许在没有进项发票的情况下开具销项发票？

根据《第254/2026/NĐ-CP号议定》第9条（自2026年7月1日起生效），销项发票的开具时点规定如下：

对于销售货物，开票时点为货物所有权或使用权转移给买方的时点，无论是否已收到款项（出口货物另有第9条第1款的专门规定）。对于提供服务，开票时点为服务提供完成的时点；若服务提供方在提供服务前或提供服务期间收取款项，则以收款时点为准（不包括依据《民法典》为保证服务合同履行而收取的定金）。分批交付货物、分项目交付、部分服务、特定领域及其他特殊情形，另有第9条第3款、第4款和第5款的规定：如您的情况属于这些类别，请咨询会计。

该规定并不要求企业在开具销项发票之前必须先取得进项发票。但这并不意味着企业可以不需要任何凭证而随意经营。《第254/2026/NĐ-CP号议定》第7条列举了一些无需使用电子发票的情形，例如：个体工商户、个人经营者销售货物、服务，属于依照企业所得税法律规定需要编制收购清单的情形（除非已登记使用电子发票），或取得不动产出租收入的情形。对于属于此类情形的卖方，其采购是否必须取得发票，请在付款前咨询会计。若在需要时无法出示进项发票，企业可能面临一系列严重的法律和财务后果。

缺少进项发票可能带来的具体风险

进项增值税的抵扣

采购所对应的进项增值税能否抵扣，取决于增值税法律的相关条件。在申报之前，请咨询会计，确认您的采购是否满足抵扣条件。

税务汇算清缴时成本可能不被认可

如果缺少按规定的发票、凭证，该笔支出在企业所得税汇算清缴时可能不被允许税前扣除（第320/2025/NĐ-CP号法令，第9条第1款b项）。部分采购的凭证有特殊的开具方式：支出前请先咨询会计。

面临行政处罚的风险

缺少采购凭证可能会根据具体行为，由有权机关认定后被处以行政违法处罚。关于发票相关的罚款标准，请参阅文章常见的开票违规行为及罚款：罚款标准、追诉时效与处理方法；具体情况请咨询会计。

被追征税款及滞纳金

在检查、稽查时，税务机关会核对进项发票与销项发票。如果发现没有进项凭证，企业可能需要补缴增值税和企业所得税，并按天计收滞纳金。这是一笔较大的财务损失，对小型企业尤其如此。

对声誉和经营活动的影响

会计凭证不透明会使合作伙伴、银行及有关部门怀疑经营活动的合法性。这将影响企业的贷款能力、参与投标以及与大型合作伙伴的合作。

面临刑事责任追究的风险

如果存在欺诈迹象或使用不合法发票，企业可能会被追究刑事责任。这是最严重的风险，可能导致判刑入狱或被勒令停止经营活动。

进项电子发票的查询与核验方法

为了主动管理并检查进项发票的合法性，企业可以直接登录税务机关的电子门户网站进行查询。以下为详细的分步指南：

第1步：访问网站 https://hoadondientu.gdt.gov.vn

第2步：使用税务机关核发的纳税人识别号和密码登录。

第3步：在主界面中选择“查询”栏目，然后选择“发票查询”。

第4步：继续选择“进项电子发票查询”。

第5步：如果要查询某一特定供应商的发票，请输入该销售方的纳税人识别号。如果要查看全部进项发票，可以将此栏留空。

第6步：在“检查结果”部分选择“全部”，或根据需要按具体状态进行筛选。

第7步：在“开票日期”栏输入需要查询的时间范围。

第8步：点击“搜索”。系统将在两个标签页下显示结果：“电子发票”（包含带有税务机关编码的发票）和“收银机生成的发票”（如适用）。

如需导出发票清单，可点击“导出发票”按钮下载Excel文件，用于核对和存档。

GTG CRM 智能发票管理解决方案

为避免缺少进项发票的风险并确保遵守法律规定，企业需要建立严谨且自动化的凭证管理体系。GTG CRM 提供全面的发票管理功能，帮助企业严格控制销项和进项发票。

自动、准确地开具销项发票

GTG CRM 允许企业在发生销售交易时即时开具销项电子发票。系统自动同步订单信息，节省时间并减少差错。所有发票均安全存储，便于随时查询和核对。

自动收集和管理进项发票

GTG CRM 的一大突出功能是自动收集进项发票。系统直接与电子邮件连接，自动下载并存储所有采购发票（即发送到邮箱的发票）。这使会计人员不再需要担心凭证丢失或忘记核对发票。

使用 GTG CRM 的实际好处

第一，发送到邮箱的采购发票会被自动下载并存储，使企业在税务机关检查时随时可以出示凭证。第二，进项发票与销项发票的核对变得简单、快捷，有助于及时发现偏差或遗漏。第三，企业可以减少不必要的成本。

第二，所有凭证均以电子形式存储，在需要报告、检查或税务清算时便于随时调取。最后，该系统帮助企业全面遵守发票相关法律法规，避免法律风险，维护经营信誉。

结论

在没有进项发票的情况下开具销项发票，不仅是技术问题，还潜藏着诸多法律和财务风险。企业需要主动严格管理凭证，使用辅助工具实现流程自动化，并确保全面遵守相关规定。GTG CRM 凭借销项发票开具和进项发票自动收集功能，是一套全面的解决方案，帮助企业在数字时代运营更加透明、高效和安全。