在日常经营过程中，许多企业、商店和家庭都会遇到这样的情况：他们已经向客户开具了发票，但却没有收到供应商的采购单据。这可能是由于供应商的延误或内部流程的疏忽造成的，但无论原因如何，缺少进项发票都会带来许多严重的后果。

这不仅仅是一个技术性的会计问题；它直接影响到纳税义务、合法支出，甚至企业的合法存续。如果处理不当，企业可能面临行政处罚、欠税，甚至被认定为使用非法发票的风险。

本文将帮助您了解相关的法律法规、缺少输入文件的具体风险、如何查找和验证电子发票，以及防止违规的智能发票管理解决方案。

什么是进项发票？它们为什么重要？

根据第123/2020/ND-CP号法令，发票是卖方在交付货物或提供服务时开具的正式会计凭证。进项发票是企业在为生产和经营目的购买原材料、货物、服务或资产时从供应商处收到的凭证。

进项发票的作用不仅限于证明购销交易。它们还是扣除增值税、计算企业所得税结算中可抵扣费用以及在税务机关检查时证明货物来源的依据。如果没有进项发票，即使企业已全额支付，也无法证明其发生的费用。

法律是否允许在无法提供进项发票的情况下开具出项发票？

根据第 123/2020 号法令第 9 条（经第 70/2025 号法令修订）的规定，出具销项发票的时间具体规定如下：

对于货物买卖，无论是否已收到货款，发票均须在货物所有权或使用权转移给买方时开具。对于服务提供，发票须在服务完成后立即开具；若货款在服务提供之前或期间收到，则发票须在收到货款后开具。

本规定并未要求企业在开具销项发票前必须持有进项发票。但这并不意味着企业可以不提供进项凭证而自由开展业务。法律规定，所有涉及已登记营业执照的组织和个人买卖商品及服务的交易，均须附有发票。未能按要求提供进项发票将给企业带来一系列严重的法律和经济后果。

缺少输入发票所带来的特定风险。

丧失增值税抵扣权。

如果没有有效的进项发票，企业就无法抵扣已支付给供应商的增值税。这将显著增加应缴税款。例如，如果您销售商品并开具了一张价值 2.2 亿越南盾的发票，其中包含 2000 万越南盾的增值税，但由于没有进项发票可供抵扣，您将不得不缴纳全部 2000 万越南盾的增值税，而不仅仅是进项税额与销项税额之间的差额。

税务结算时未确认的费用。

一项支出要被认定为可抵扣支出，必须有完整的发票和凭证支持。如果没有进项发票，所有采购的商品和服务成本在计算企业所得税时都将被排除在可抵扣支出之外。这样一来，应税利润就会增加，企业最终缴纳的企业所得税也会高于实际应缴金额。

行政处罚风险

根据第98/2020号法令及其修正案，如果企业交易来源不明的商品，罚款金额可达数千万越南盾，具体数额取决于商品价值。具体而言，如果商品价值达到或超过1亿越南盾，罚款金额可达4000万至5000万越南盾。

需补缴税款并支付滞纳金。

在检查过程中，税务机关会比对进项税发票和销项税发票。如果找不到进项税凭证，企业可能需要补缴增值税和企业所得税，并处以滞纳金。这对企业，尤其是小型企业而言，会造成巨大的经济损失。

对声誉和业务运营的影响。

会计记录缺乏透明度会引发合作伙伴、银行和监管机构对企业运营合法性的质疑。这会影响企业获得贷款、参与投标以及与主要合作伙伴开展合作的能力。

面临刑事起诉的风险

如果出现欺诈或使用非法发票的情况，企业可能面临刑事诉讼。这是最严重的风险，可能导致监禁或停业整顿。

如何查找和核实电子输入发票

为了主动管理和核实进项发票的有效性，企业可以直接登录税务总局的电子门户网站进行查询。以下是详细的步骤说明：

第一步：访问网站 https://hoadondientu.gdt.gov.vn

步骤 2：使用税务机关提供的税务识别号和密码登录。

步骤 3：在主界面上，选择“查找”，然后选择“查找发票”。

步骤 4：继续选择“查找电子采购发票”选项。

第五步：如果您想查找特定供应商的发票，请输入卖方的税务识别号。如果您想查看所有采购发票，则可以将此字段留空。

步骤 6：在“测试结果”部分选择“全部”，或根据需要按特定状态筛选。

步骤 7：在“发票日期”框中输入您要搜索的时间范围。

步骤 8：点击“搜索”。系统将在两个标签页下显示结果：“电子发票”（包含带有税务机关代码的发票）和“收银机生成的发票”（如适用）。

如果您需要导出发票列表，可以点击“导出发票”按钮上传 Excel 文件，以便进行对账和存档。

GTG CRM 智能发票管理解决方案

为避免遗漏进项发票并确保合规性，企业需要一套强大且自动化的文档管理系统。GTG CRM 提供全面的发票管理功能，帮助企业严格控制进项和出项发票。

自动、准确地生成销售发票。

GTG CRM 系统允许企业在销售交易完成后立即开具电子发票。该系统会自动同步订单信息，从而节省时间并最大限度地减少错误。所有发票均安全存储，方便检索，并可在需要时进行交叉核对。

自动收集和管理输入发票。

GTG CRM 的一大亮点是其自动收集发票的功能。该系统直接连接到电子邮件，自动下载并存储所有采购发票（发送到邮箱的发票）。这使得会计人员无需担心文件丢失或忘记核对发票。

使用 GTG CRM 的实际好处

首先，企业始终拥有完整的进项单据以证明货物的来源，从而避免罚款或欠税。其次，进项和销项发票的比对变得简单快捷，有助于及时发现差异或遗漏。第三，企业可以全额抵扣增值税，优化税务义务，并降低不必要的成本。

其次，所有文档均以电子方式存储，便于用于报告、审计或税务结算。最后，该系统有助于企业完全遵守有关发票的法律法规，避免法律风险，维护企业声誉。

总结

在没有进项发票的情况下开具出货发票不仅是技术问题，还会带来重大的法律和财务风险。企业需要主动管理文档，利用辅助工具实现流程自动化，并确保完全符合相关法规。GTG CRM 具备自动开具出货发票和收集进项发票的功能，是一款全面的解决方案，可帮助企业在数字化时代更透明、高效、安全地运营。