مع النمو المتسارع للتجارة الإلكترونية، يتزايد عدد الأفراد والأسر الذين يمارسون أعمالهم عبر منصات التجارة الإلكترونية. ولضمان الامتثال للقانون وتجنب المخاطر القانونية، يُعدّ الفهم الشامل للالتزامات الضريبية واللوائح ذات الصلة أمرًا بالغ الأهمية. ستقدم هذه المقالة إرشادات مفصلة حول الالتزامات الضريبية للشركات العائلية، لا سيما التغييرات الهامة التي ستطرأ اعتبارًا من عام 2026 فصاعدًا.

وفقًا للمرسوم رقم 01/2021 والقرار رقم 3389، يتعين على أصحاب الأعمال فهم اللوائح المتعلقة بالإقرار الضريبي، والتصنيف الضريبي، وخاصة المسؤوليات القانونية عند ممارسة الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية. إن اتباع الإجراءات الصحيحة سيساعدكم على إدارة أعمالكم بأمان واستدامة.

مفهوم الأعمال المنزلية

وفقًا للبند 1، المادة 79 من المرسوم 01/2021، فإن العمل المنزلي هو منظمة مسجلة ومؤسسة من قبل فرد أو أفراد أسرة، وله الخصائص التالية:

الميزات الرئيسية:

• عدم وجود شخصية قانونية : تعمل المؤسسات الفردية كأفراد، وليس ككيانات قانونية مثل الشركات.
• الحد الأقصى للعدد : يُسمح للفرد أو الأسرة بإنشاء مؤسسة فردية واحدة فقط.
• غير متوافق مع الملكية الفردية : لا يمكن أن يكون مالكًا لملكية فردية ومؤسسة خاصة في نفس الوقت، أو شريكًا في شراكة.

مسؤوليات تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب

مسؤولية غير محدودة

أهم نقطة يجب ملاحظتها: المؤسسات الفردية مسؤولة بكل أصولها عن الالتزامات الناشئة عن عملياتها التجارية.

هذا يعنى:

• مسؤولية غير محدودة عن جميع الممتلكات الشخصية.
• يتم احتساب جميع الإيرادات من جميع الحسابات (الشخصية والتجارية) كدخل للأسرة.
• إذا كان لدى الأسرة خمسة حسابات مصرفية، فإن الأموال من جميع الحسابات تعتبر دخلاً تجارياً.
• تخضع جميع هذه الإيرادات للالتزامات الضريبية.

التزامات الإعلان

وفقًا للوائح الواردة في القرار رقم 40/2021-QD-TTg بشأن إدارة الضرائب بعد التفتيش، يتعين على الأسر التجارية ما يلي:

• قم بتسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية باستخدام الطرق المحددة.
• ادفع ضرائبك بالكامل وفي الوقت المحدد.
• احتفظ بالوثائق القانونية والفواتير.

مجموعات التصنيف الضريبي اعتبارًا من عام 2026

ابتداءً من عام 2026، سيشهد نظام تصنيف الضرائب للشركات العائلية تغييرات جوهرية. حالياً (في عام 2025)، تطبق الشركات العائلية طريقتين رئيسيتين لحساب الضرائب:

الطريقة الأولى: الإقرار بناءً على الإيرادات

ينطبق هذا على الشركات الصغيرة، حيث يتم احتساب الضريبة كنسبة مئوية من الإيرادات.

الطريقة الثانية: الإقرار بناءً على الدخل (المجموعة 3)

بالنسبة للأسر التجارية ذات الإيرادات الأعلى، يتم حساب الضريبة بناءً على الدخل الفعلي (الإيرادات - النفقات المعقولة).

ملاحظة هامة من عام 2026:

• قد تطرأ تعديلات على الحد الأدنى للإيرادات لتصنيف المجموعات.
• سيتم تحديث متطلبات المستندات والسجلات.
• من الضروري متابعة الوثائق الإرشادية الجديدة الصادرة عن السلطات الضريبية.

المستندات والأوراق المطلوبة

لجميع المجموعات:

• شهادة تسجيل الأعمال
• السجلات المحاسبية (إن وجدت)
• فاتورة المبيعات (إن وجدت)
• إيصالات ومستندات دفع أصلية

مهم بشكل خاص للمجموعة الثالثة (ذوي الدخل المرتفع):

تُعتبر النفقات المعقولة قابلة للخصم عندما:

• لدينا جميع الفواتير والوثائق القانونية اللازمة.
• تُشترط مستندات الدفع غير النقدية للمعاملات التي تبلغ قيمتها 5 ملايين دونغ فيتنامي أو أكثر.
• التكاليف المرتبطة مباشرة بالعمليات التجارية.

بعض الملاحظات الهامة

1. وقت إصدار الفاتورة

فيما يتعلق ببيع البضائع: يُعتبر وقت إصدار الفاتورة هو الوقت الذي تنتقل فيه ملكية البضائع أو استخدامها إلى المشتري، بغض النظر عما إذا تم استلام الدفع أم لا .

وهذا الأمر مهم بشكل خاص عندما:

• التسليم أولاً، والدفع لاحقاً.
• مبيعات بالتقسيط
• سلّم البضائع لشركة الشحن.

2. المسؤوليات القانونية عند ممارسة الأعمال التجارية في البورصة.

تتحمل الشركات المنزلية المسؤولية الكاملة عن جميع أصولها عن الالتزامات الناشئة عن الأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية، بما في ذلك:

• النزاعات مع العملاء
• مخالفات تتعلق بجودة المنتج.
• مخالفات ضريبية
• الالتزامات القانونية الأخرى

3. إدارة الحسابات المصرفية

وفقًا للقرار رقم 3389، يُنصح بفتح حساب منفصل لدعم العمليات التجارية، مما يساعد على:

• افصل بوضوح بين الدخل والمصروفات الشخصية والتجارية.
• سهولة مقارنة وتقديم الضرائب.
• تقليل المخاطر القانونية.

4. تكاليف معقولة للمجموعة 3

هذا الأمر في غاية الأهمية إذا كنت تنتمي إلى فئة أصحاب الدخل المرتفع:

• يجب دفع جميع المعاملات التي تبلغ قيمتها 5 ملايين دونغ فيتنامي أو أكثر باستخدام طرق غير نقدية (التحويل المصرفي، البطاقة).
• يلزم تقديم فاتورة ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول.
• إذا لم يتم استيفاء الشروط، فإن هذا المصروف لا يكون قابلاً للخصم عند حساب ضريبة الدخل.

5. الاستعداد لعام 2026

ستتطلب التغييرات المخطط لها اعتبارًا من عام 2026 فيما يتعلق بتصنيف الضرائب من الأسر العاملة ما يلي:

• راقبوا وثائق التوجيه الجديدة عن كثب.
• قم بإعداد نظام توثيق أكثر شمولاً.
• قد يحتاج نظام الإدارة المالية إلى التحديث.

الخلاصة

يُعدّ فهم الالتزامات الضريبية واتباع إجراءات الإقرار الضريبي السليمة مسؤولية بالغة الأهمية لجميع الشركات العاملة على منصات التجارة الإلكترونية. وبالنظر إلى التغييرات التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2026، فإنّ تجهيز المستندات اللازمة وفهم اللوائح سيساعدك على إدارة أعمالك بأمان، والامتثال للقانون، وتجنب المخاطر غير الضرورية.

ملاحظة: تتحمل المؤسسات الفردية مسؤولية قانونية غير محدودة - احمِ أصولك من خلال الامتثال للوائح الضريبية!