دليل تقديم الإقرارات ودفع الضرائب لأصحاب الأعمال التجارية عبر الإنترنت

مع التطور القوي للتجارة الإلكترونية، يشارك المزيد والمزيد من الأفراد والأسر في الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية. لضمان الامتثال القانوني وتجنب المخاطر القانونية، يعد الفهم الواضح للمسؤوليات الضريبية واللوائح ذات الصلة أمرًا بالغ الأهمية. سيقدم هذا المقال تعليمات مفصلة حول الالتزامات الضريبية للأسر التجارية، وخاصة التغييرات الهامة من عام 2026.

وفقًا للمرسوم رقم 01/2021 والقرار رقم 3389، تحتاج الأسر التجارية إلى فهم واضح للوائح المتعلقة بالإقرارات الضريبية، وتصنيف مجموعات الضرائب، وخاصة المسؤوليات القانونية عند ممارسة الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية. سيساعدك تنفيذ العملية الصحيحة على ممارسة الأعمال التجارية بأمان وتطويرها بشكل مستدام.

مفهوم الأسرة التجارية

وفقًا للبند 1 من المادة 79 من المرسوم رقم 01/2021، فإن الأسرة التجارية هي منظمة ينشئها فرد واحد أو أفراد الأسرة للتسجيل ولديها الخصائص التالية:

الخصائص الهامة:

• عدم وجود شخصية اعتبارية: تعمل الأسرة التجارية بصفتها فردًا، وليست شخصية اعتبارية مثل الشركات.
• حد العدد: يمكن للفرد الواحد أو الأسرة الواحدة إنشاء أسرة تجارية واحدة فقط.
• عدم التوافق مع الشركات الخاصة: لا يمكن أن يكون الشخص في نفس الوقت صاحب أسرة تجارية وصاحب شركة خاصة، أو عضوًا شريكًا في شركة تضامنية.

مسؤولية تقديم الإقرارات ودفع الضرائب

مسؤولية قانونية غير محدودة

النقطة الأكثر أهمية التي يجب ملاحظتها: يجب أن تتحمل الأسرة التجارية كامل مسؤوليتها بجميع ممتلكاتها عن الالتزامات الناشئة عن الأنشطة التجارية.

هذا يعني:

• تحمل مسؤولية غير محدودة بجميع الممتلكات الشخصية.
• جميع الإيرادات من جميع الحسابات (الشخصية والتجارية) تعتبر إيرادات للأسرة.
• إذا كان للأسرة 5 حسابات بنكية، تعتبر الأموال من جميع الحسابات دخلًا تجاريًا.
• الالتزام الضريبي ينطبق على كامل هذه الإيرادات.

التزام تقديم الإقرارات

وفقًا للوائح القرار رقم 40/2021-QD-TTg بشأن إدارة الضرائب بعد الفحص، يجب على الأسر التجارية:

• تسجيل تقديم الإقرارات الضريبية وفقًا للطريقة المحددة.
• دفع الضرائب بالكامل وفي الوقت المحدد.
• الاحتفاظ بالمستندات والفواتير القانونية.

تصنيف مجموعات الضرائب من عام 2026

اعتبارًا من عام 2026، سيشهد نظام تصنيف مجموعات الضرائب للأسر التجارية تغييرات هامة. حاليًا (عام 2025)، تطبق الأسر التجارية طريقتين رئيسيتين لحساب الضرائب:

الطريقة 1: تقديم الإقرارات بناءً على الإيرادات

تطبق على الأسر التجارية الصغيرة، ويتم احتساب الضرائب بناءً على نسبة مئوية من الإيرادات.

الطريقة 2: تقديم الإقرارات بناءً على الدخل (المجموعة 3)

تطبق على الأسر التجارية ذات الإيرادات الكبيرة، ويتم احتساب الضرائب بناءً على الدخل الفعلي (الإيرادات - المصروفات المعقولة).

ملاحظة هامة من عام 2026:

• قد تكون هناك تعديلات على حد الإيرادات لتصنيف المجموعات.
• سيتم تحديث متطلبات المستندات والسجلات.
• يجب متابعة الإرشادات الجديدة من السلطات الضريبية.

المستندات والوثائق المطلوبة

لجميع المجموعات:

• شهادة تسجيل الأسرة التجارية.
• دفاتر المحاسبة (إذا انطبقت).
• فواتير المبيعات (إن وجدت).
• مستندات الدخل والنفقات القانونية.

هام بشكل خاص للمجموعة 3 (الدخل المرتفع):

يتم خصم المصروفات المعقولة عندما:

• توجد فواتير ومستندات قانونية كاملة.
• توجد مستندات دفع غير نقدية للمعاملات من 5 ملايين دونغ وما فوق.
• المصروفات مرتبطة مباشرة بالأنشطة التجارية.

بعض الملاحظات الهامة

1. وقت إصدار الفواتير

عند بيع السلع: وقت إصدار الفاتورة هو عند نقل ملكية أو استخدام السلع للمشتري، بغض النظر عما إذا كان المبلغ قد تم استلامه أم لا.

هذا مهم بشكل خاص عندما:

• الشحن أولًا، الدفع لاحقًا.
• مبيعات التقسيط.
• تسليم البضائع لشركة الشحن.

2. المسؤولية القانونية عند ممارسة الأعمال التجارية على المنصات

تتحمل الأسرة التجارية مسؤولية كامل ممتلكاتها عن الالتزامات الناشئة عن الأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية، بما في ذلك:

• النزاعات مع العملاء.
• انتهاكات جودة المنتج.
• الانتهاكات الضريبية.
• التزامات قانونية أخرى.

3. إدارة الحسابات البنكية

وفقًا للقرار 3389، يجب فتح حساب منفصل لخدمة الأنشطة التجارية، مما يساعد على:

• الفصل الواضح بين الدخل والنفقات الشخصية والتجارية.
• سهولة المطابقة وتقديم الإقرارات الضريبية.
• تقليل المخاطر القانونية.

4. المصروفات المعقولة للمجموعة 3

هذه نقطة بالغة الأهمية إذا كنت تنتمي إلى مجموعة ذات إيرادات كبيرة:

• يجب أن تتم جميع المعاملات من 5 ملايين دونغ وما فوق عن طريق الدفع غير النقدي (تحويل بنكي، بطاقة).
• يجب أن تكون هناك فواتير ضريبة القيمة المضافة قانونية.
• إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، فإن هذه المصروفات لا يمكن خصمها عند حساب ضريبة الدخل.

5. الاستعداد لعام 2026

تتطلب التغييرات المتوقعة من عام 2026 فيما يتعلق بتصنيف مجموعات الضرائب من الأسر التجارية:

• متابعة دقيقة للنصوص التوجيهية الجديدة.
• تحضير نظام مستندات أكثر اكتمالًا.
• قد تحتاج إلى ترقية نظام الإدارة المالية.

الخلاصة

يعد فهم الالتزامات الضريبية وتنفيذ عملية تقديم الإقرارات الصحيحة مسؤولية هامة لجميع الأسر التجارية على منصات التجارة الإلكترونية. خاصة مع التغييرات من عام 2026، سيساعدك الاستعداد المسبق للمستندات والوثائق وفهم اللوائح بشكل واضح على ممارسة الأعمال التجارية بأمان والامتثال للقانون وتجنب المخاطر غير الضرورية.

ملاحظة: المسؤولية القانونية للأسرة التجارية غير محدودة — احمِ ممتلكاتك من خلال الالتزام الصحيح باللوائح الضريبية!