Практически въпроси
"Колко оборот трябва да се плати данък?" е най-често задаваният въпрос от домакинствата и индивидуалните търговци, особено в контекста на данъчните политики, които се коригират към прозрачност и деклариране на реалния оборот.
В действителност, в много случаи не възниква задължение за плащане на данък, но все пак трябва да се изпълни задължението за деклариране. Следователно, правилното разбиране на прага на облагаемия оборот и обхвата на данъчните задължения е задължително, за да се избегнат грешки.
Как се разбира оборотът в данъчното законодателство?
Съгласно разпоредбите за данъчното администриране и данъците върху домакинствата и индивидуалните търговци, оборотът е:
Цялата сума от продажбата на стоки, предоставянето на услуги, комисионни, субсидии, допълнителни такси и други приходи, получени от домакинството или индивидуалния търговец, независимо дали парите са получени или не.
Оборот за определяне на данъчните задължения:
- Не се основава на печалбата
- Не се приспадат разходите
- Не зависи от формата на плащане
- Не зависи от онлайн или офлайн продажби
Праг на оборота, при който не се дължи данък съгласно действащите разпоредби
Приложими разпоредби
На 10 декември 2025 г. Националното събрание прие Закона за данъка върху доходите на физическите лица (изменен).
Съгласно приетия закон:
- Прагът на оборота, при който домакинствата и индивидуалните търговци не дължат данък, се увеличава на 500 милиона VND/година
Сумата от 500 милиона VND/година се:
- Приспада преди изчисляване на данъка по ставка спрямо оборота
- Също така е прагът на оборота, който не се облага с данък върху добавената стойност
Следователно, домакинствата и индивидуалните търговци с годишен оборот, който не надвишава 500 милиона VND:
- Не дължат данък върху доходите на физическите лица
- Не дължат данък върху добавената стойност
- Но все пак трябва да изпълнят задължението за деклариране съгласно разпоредбите
Декларирането и плащането на данъци се извършват съгласно:
- Месечен или тримесечен цикъл на деклариране (в зависимост от условията)
- Реален оборот, възникнал през периода
Прочетете още: Кои разходи могат да бъдат приспаднати от данъците при извършване на дейност?
Случаи с годишен оборот над 500 милиона VND
Когато оборотът надвишава 500 милиона VND/година, възниква данъчно задължение.
Съгласно Закона за данъка върху доходите на физическите лица (изменен), възникващите данъчни задължения включват:
- Дължим данък върху добавената стойност
- Дължим данък върху доходите на физическите лица
Метод за изчисляване на ДДС върху оборота
(Приложимо за всички групи домакинства-търговци)
ДДС = Оборот x Ставка на облагане
| Група търговска дейност | Ставка |
|---|---|
| Дистрибуция, доставка на стоки | 1% |
| Услуги, строителство без включване на материали | 5% |
| Производство, транспорт, услуги, свързани със стоки, строителство с включване на материали | 3% |
| Други търговски дейности | 2% |
Метод за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица върху дохода
(Приложимо за домакинства-търговци с годишен оборот над 500 милиона VND/година)
Данък върху доходите на физическите лица = (Оборот - Разходи) x Данъчна ставка
| Облагаем доход | Данъчна ставка |
|---|---|
| От 500 милиона до 3 милиарда VND | 15% |
| Над 3 милиарда до 50 милиарда VND | 17% |
| Над 50 милиарда VND | 20% |
Забележка:
- Домакинствата-търговци с годишен оборот от 500 милиона до 3 милиарда VND/година могат да избират да прилагат изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица върху дохода или върху оборота.
- Домакинствата-търговци с годишен оборот над 3 милиарда VND/година са задължени да изчисляват данъка върху доходите на физическите лица върху дохода (отделно за групата за отдаване под наем на активи, данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява върху оборота).
Метод за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица върху оборота
(Приложимо за домакинства-търговци с годишен оборот от 500 милиона до 3 милиарда VND/година)
Данък върху доходите на физическите лица = Оборот (изчислен над прага за освобождаване от данък от 500 милиона VND) x Ставка на облагане
| Група търговска дейност | Ставка |
|---|---|
| Дистрибуция, доставка на стоки | 0,5% |
| Услуги, строителство без включване на материали | 2% |
| Дейности по отдаване под наем на активи | 5% |
| Производство, транспорт, услуги, свързани със стоки, строителство с включване на материали | 1,5% |
| Предоставяне на дигитални информационни продукти и услуги | 5% |
| Други търговски дейности | 1% |
Как се определя оборотът за сравнение с прага от 500 милиона VND
Оборотът се определя по следните принципи:
- Изчислява се по календарна година
- Сумират се всички търговски дейности
- Не се прави разлика между индустрии
- Не се прави разлика между канали за продажба
В случай, че дейността не е продължила пълни 12 месеца, оборотът се изчислява въз основа на реално възникналия през годината, без да се преизчислява за пълни 12 месеца.
Задължение за деклариране на данъци, дори когато не се дължи плащане
Дори когато оборотът не надвишава 500 милиона VND/година, търговецът все още може да бъде задължен да:
- Извършва периодично деклариране на данъци
- Предоставя информация при поискване от данъчните органи
- Обяснява оборота при проверки или съпоставяне на данни
Следователно, не дължа данък ≠ не декларирам данъци.
Прочетете още: През 2026 г. домакинствата-търговци ще декларират данъци месечно или тримесечно?
Заключение
Може да се обобщи по следния начин:
- Оборот, който не надвишава 500 милиона VND/година: не се дължи ДДС, не се дължи данък върху доходите на физическите лица съгласно приетия изменен Закон за данъка върху доходите на физическите лица.
- Оборот, който надвишава 500 милиона VND/година: възниква задължение за плащане на данъци съгласно разпоредбите.
- Оборотът е брутен оборот, а не печалба.
- Задължението за деклариране на данъци трябва да се изпълни, дори когато няма дължим данък.
Правилното разбиране от самото начало е единственият начин да се избегнат правни рискове при дългосрочно извършване на дейност.
Превърнете прочетеното в реални резултати — приложете сега с GTG CRM, безплатно.
Приложете сега
