Колко приходи трябва да плащам данъци?

Повдигнати въпроси в практиката

"Колко приходи трябва да се облагат с данъци?" е най-често задаваният въпрос за домакинствата и физическите лица, извършващи стопанска дейност, особено в контекста на данъчните политики, които се коригират към прозрачност и деклариране на реални приходи.

В действителност, в много случаи няма задължение за плащане на данъци, но все пак трябва да се изпълни задължението за деклариране. Ето защо, разбирането на прага на облагаемите приходи и обхвата на данъчните задължения е задължително, за да се избегнат грешки.

Как се разбират приходите в данъчното законодателство?

Съгласно разпоредбите за управление на данъците и данъците за домакинствата и физическите лица, извършващи стопанска дейност, приходите са:

Целият приход от продажба на стоки, приход от предоставяне на услуги, комисионни, субсидии, допълнителни такси и други постъпления, които домакинството или физическото лице, извършващо стопанска дейност, получава, независимо дали са получени или не.

Приходи за определяне на данъчните задължения:

• Не се базира на печалба
• Без приспадане на разходи
• Независимо от формата на плащане
• Независимо дали се продава онлайн или офлайн

Праг на приходите, които не се облагат с данък според действащите разпоредби

Прилагана разпоредба

На 10 декември 2025 г. Народното събрание прие Закона за данъка върху доходите на физическите лица (изменен).

Според приетия закон:

• Прагът на приходите, които не се облагат с данък за домакинствата и физическите лица, извършващи стопанска дейност, е повишен на 500 милиона VND/година

Сумата от 500 милиона VND/година се:

• Приспада преди изчисляване на данъка по процент от приходите
• Също така е прагът на приходите, които не подлежат на данък върху добавената стойност

Следователно, домакинствата и физическите лица, извършващи стопанска дейност, с годишни приходи, които не надвишават 500 милиона VND:

• Не дължат данък върху доходите на физическите лица
• Не дължат данък върху добавената стойност
• Но все пак трябва да изпълнят задължението за деклариране на данъци съгласно разпоредбите

Декларирането и плащането на данъци се извършва според:

• Период на деклариране - месечен или тримесечен (в зависимост от условията)
• Реални приходи, възникнали през периода

Прочетете още: Кои разходи могат да бъдат приспаднати от данъци при извършване на стопанска дейност?

Случаи с годишни приходи над 500 милиона VND

Когато приходите надвишават 500 милиона VND/година, възниква данъчно задължение.

Съгласно Закона за данъка върху доходите на физическите лица (изменен), възникващото данъчно задължение включва:

• Задължение за плащане на данък върху добавената стойност
• Задължение за плащане на данък върху доходите на физическите лица

Метод за изчисляване на ДДС върху приходите

(Приложимо за всички групи домакинства, извършващи стопанска дейност)

ДДС = Приходи x Ставка на облагане

Метод за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица върху дохода

(Приложимо за домакинства, извършващи стопанска дейност, с годишни приходи над 500 милиона VND/година)

Данък върху доходите на физическите лица = (Приходи - Разходи) x Данъчна ставка

Забележка:

• Домакинства, извършващи стопанска дейност, с годишни приходи от 500 милиона до 3 милиарда VND/година могат да избират да прилагат изчисляване на данък върху доходите на физическите лица върху дохода или върху приходите
• Домакинства, извършващи стопанска дейност, с годишни приходи над 3 милиарда VND/година са задължени да изчисляват данък върху доходите на физическите лица върху дохода (само групата за отдаване под наем на активи изчислява данък върху доходите на физическите лица върху приходите)

Метод за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица върху приходите

(Приложимо за домакинства, извършващи стопанска дейност, с годишни приходи от 500 милиона до 3 милиарда VND/година)

ДПД (Данък върху печалбата на физически лица) = Приходи (надвишаващи необлагаемата граница от 500 милиона) x Данъчна ставка

Как да определим приходите за сравнение с прага от 500 милиона VND

Приходите се определят според следните принципи:

• Изчисляват се за календарна година
• Сумират се всички бизнес дейности
• Без значение от индустрията
• Без значение от канала за продажба

В случай, че бизнесът не е действал пълни 12 месеца, приходите се изчисляват въз основа на реално възникналите през годината, без да се преизчисляват за 12 месеца.

Задължение за деклариране на данъци, дори и да не дължите данък

Дори когато приходите не надвишават 500 милиона VND/година, бизнесът все още може да бъде задължен да:

• Извършва периодично деклариране на данъци
• Предоставя информация, когато данъчните органи поискат
• Обяснява приходите при проверки, съпоставяне на данни

Следователно, неплащане на данък ≠ не деклариране на данък.

Прочетете още: През 2026 г. ще декларират ли домакинствата данъци месечно или тримесечно?

Заключение

Можем да обобщим следното:

• Приходи, които не надвишават 500 милиона VND/година: не се дължи ДДС, не се дължи ДПД съгласно изменените закони за ДПД, които са приети
• Приходи, надвишаващи 500 милиона VND/година: възниква задължение за плащане на данъци съгласно разпоредбите
• Приходите са брутни приходи, а не печалба
• Задължението за деклариране на данъци трябва да се изпълнява, дори когато няма дължим данък

Правилното разбиране от самото начало е единственият начин да се избегнат правни рискове при дългосрочен бизнес.