Nastavené problémy v praxi
„Kolik příjmů musím danit?“ je nejčastější otázkou pro podniky a jednotlivé podnikatele, zejména v kontextu daňových předpisů, které jsou přizpůsobovány směrem k transparentnosti a přiznávání skutečných příjmů.
Ve skutečnosti mnoho případů nevyvolává daňovou povinnost, ale přesto je nutné ji splnit. Proto je pochopení správného prahu zdanitelných příjmů a rozsahu daňových povinností nezbytné, aby se předešlo chybám.
Jak se v daňovém právu rozumí příjmy?
Podle daňových předpisů a daní pro podniky a jednotlivé podnikatele jsou příjmy:
Veškeré peníze z prodeje zboží, peníze z poskytování služeb, provize, podpora, příplatky a další příjmy, které podnik nebo jednotlivec získá, bez ohledu na to, zda byly peníze již obdrženy, nebo ne.
Příjmy pro stanovení daňové povinnosti:
- Nezakládá se na zisku
- Nezapočítávají se náklady
- Nezávisí na způsobu platby
- Nezávisí na online nebo offline prodeji
Příjmový práh pro neplacení daně podle platných předpisů
Platné předpisy
Dne 10. 12. 2025 přijal parlament zákon o dani z příjmů fyzických osob (změněný).
Podle schváleného obsahu zákona:
- Příjmový práh pro neplacení daně pro podniky a jednotlivé podnikatele je zvýšen na 500 milionů VND/rok
Částka 500 milionů VND/rok se:
- Odečítá před výpočtem daně podle sazby z příjmů
- Zároveň je to příjmový práh pro osvobození od daně z přidané hodnoty
Tudíž podniky a jednotlivci s příjmy v kalendářním roce nepřesahujícími 500 milionů VND:
- Neplatí daň z příjmů fyzických osob
- Neplatí daň z přidané hodnoty
- Ale stále musí splnit svou daňovou oznamovací povinnost podle předpisů
Deklarace a platba daně se provádí podle:
- Měsíčního nebo čtvrtletního deklarování (v závislosti na podmínkách)
- Skutečné příjmy vzniklé v období
Přečtěte si více: Které náklady lze odečíst od daně při podnikání?
Případy s příjmy vyššími než 500 milionů VND/rok
Když příjmy přesáhnou 500 milionů VND/rok, vzniká daňová povinnost.
Podle zákona o dani z příjmů fyzických osob (změněného) vznikající daňová povinnost zahrnuje:
- Musí platit daň z přidané hodnoty
- Musí platit daň z příjmů fyzických osob
Metoda výpočtu DPH z příjmů
(Platí pro všechny skupiny podniků)
DPH = Příjmy x Sazba daně
| Skupina podnikatelské činnosti | Sazba |
|---|---|
| Distribuce, dodávky zboží | 1% |
| Služby, výstavba bez materiálového subdodavatelského kontraktu | 5% |
| Výroba, doprava, služby spojené se zbožím, výstavba se subdodavatelským materiálovým kontraktem | 3% |
| Jiné podnikatelské činnosti | 2% |
Metoda výpočtu daně z příjmů fyzických osob z příjmů
(Platí pro podniky s příjmy ročně vyššími než 500 milionů VND/rok)
Daň z příjmů fyzických osob = (Příjmy - Náklady) x Daňová sazba
| Zdanitelné příjmy | Daňová sazba |
|---|---|
| Od 500 milionů do 3 miliard VND | 15% |
| Nad 3 miliardy do 50 miliard VND | 17% |
| Nad 50 miliard VND | 20% |
Poznámka:
- Podniky s ročními příjmy od 500 milionů do 3 miliard VND/rok si mohou vybrat, zda budou platit daň z příjmů fyzických osob z příjmů nebo z výnosů
- Podniky s ročními příjmy nad 3 miliardy VND/rok jsou povinny platit daň z příjmů fyzických osob z příjmů (pouze skupina pronájmu majetku platí daň z příjmů fyzických osob z příjmů)
Metoda výpočtu daně z příjmů fyzických osob z výnosů
(Platí pro podniky s ročními příjmy od 500 milionů do 3 miliard VND/rok)
Daň z příjmů fyzických osob = Příjmy (přesahující osvobozenou částku 500 milionů VND) x Daňová sazba
| Skupina obchodní činnosti | Sazba |
|---|---|
| Distribuce, dodávky zboží | 0,5% |
| Služby, stavebnictví bez dodávky materiálu | 2% |
| Pronájem majetku | 5% |
| Výroba, doprava, služby spojené se zbožím, stavebnictví včetně dodávky materiálu | 1,5% |
| Poskytování digitálních informačních produktů a služeb | 5% |
| Ostatní obchodní činnosti | 1% |
Způsob určení příjmů pro porovnání s hranicí 500 milionů VND
Příjmy se určí podle následujících zásad:
- Vypočítáno podle kalendářního roku
- Součet všech obchodních činností
- Bez ohledu na obor podnikání
- Bez ohledu na prodejní kanál
V případě, že podnikání netrvá celých 12 měsíců, příjmy se vypočítají podle skutečně vzniklých příjmů v daném roce, nikoli přepočteny na 12 měsíců.
Povinnost podávat daňové přiznání, i když není daň splatná
I když příjmy nepřesáhnou 500 milionů VND/rok, podnikatel může být povinen:
- Podávat pravidelná daňová přiznání
- Poskytnout informace na vyžádání daňového úřadu
- Vysvětlit příjmy při kontrole, sladění údajů
Proto neplatit daň ≠ nepodávat daňové přiznání.
Čtěte také: V roce 2026 budou domácnosti podávat daňová přiznání měsíčně nebo čtvrtletně?
Závěr
Lze shrnout takto:
- Příjmy nepřesahující 500 milionů VND/rok: neplatí se daň z přidané hodnoty, neplatí se daň z příjmů fyzických osob podle novelizovaného zákona o dani z příjmů fyzických osob
- Příjmy přesahující 500 milionů VND/rok: vzniká povinnost platit daň podle předpisů
- Příjmy jsou hrubé příjmy, nikoli zisk
- Povinnost podávat daňové přiznání musí být splněna i v případě, že nevzniká žádná splatná daň
Správné pochopení od začátku je jediný způsob, jak se vyhnout právním rizikům při dlouhodobém podnikání.
Proměňte to, co jste právě četli, v reálné výsledky — použijte GTG CRM, je zdarma.
Použijte hned teď
