Nastolení problému v praxi
"Jaký obrat podléhá zdanění?" je nejčastější otázkou pro podnikatele a osoby samostatně výdělečně činné, zejména v kontextu daňových předpisů, které jsou stále více transparentní a založené na skutečných příjmech.
Ve skutečnosti mnoho případů nevyvolává daňovou povinnost, ale přesto vyžaduje podání daňového přiznání. Proto je porozumění správnému prahu zdanitelného obratu a rozsahu daňové povinnosti nezbytné, aby se předešlo chybám.
Jak se obrat chápe v daňovém právu?
Podle předpisů o daňové správě a daních pro podnikatele a osoby samostatně výdělečně činné, obrat zahrnuje:
Veškeré peníze z prodeje zboží, peníze z poskytování služeb, provize, subvence, dodatečné poplatky a další příjmy, které podnikatel nebo osoba samostatně výdělečně činná obdrží, bez ohledu na to, zda byly peníze přijaty nebo ne.
Obrat pro účely stanovení daňové povinnosti:
- Není založen na zisku
- Nezahrnuje náklady
- Nezávisí na způsobu platby
- Nezávisí na tom, zda jde o online nebo offline prodej
Prahová hodnota obratu, která nepodléhá dani podle platných předpisů
Používaná regulace
Dne 10. prosince 2025 schválila Národní shromáždění zákon o dani z příjmů fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů).
Podle přijatého zákona:
- Prahová hodnota obratu pro podnikatele a osoby samostatně výdělečně činné, která nepodléhá dani, byla zvýšena na 500 milionů VND/rok
Částka 500 milionů VND/rok je:
- Odečtena před výpočtem daně sazbou z obratu
- Zároveň je to prahová hodnota obratu, která nepodléhá dani z přidané hodnoty
Tudíž, podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné s obratem v kalendářním roce nepřesahujícím 500 milionů VND:
- Neplatí daň z příjmů fyzických osob
- Neplatí daň z přidané hodnoty
- Ale stále musí plnit svou povinnost podávat daňové přiznání podle předpisů
Podávání přiznání a placení daní se provádí podle:
- Měsíčního nebo čtvrtletního vyúčtování (v závislosti na podmínkách)
- Skutečného obratu vzniklého v období
Čtěte dále: Jaké náklady lze odečíst od daně při podnikání?
Případy s obratem vyšším než 500 milionů VND/rok
Když obrat přesáhne 500 milionů VND/rok, vzniká daňová povinnost.
Podle zákona o dani z příjmů fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) zahrnuje vzniklá daňová povinnost:
- Placení daně z přidané hodnoty
- Placení daně z příjmů fyzických osob
Metoda výpočtu daně z přidané hodnoty z obratu
(Platí pro všechny skupiny podnikatelů)
Daň z přidané hodnoty = Obrat x Daňová sazba
| Skupina podnikatelské činnosti | Sazba |
|---|---|
| Distribuce, dodávky zboží | 1% |
| Služby, stavebnictví bez materiálu | 5% |
| Výroba, doprava, služby spojené se zbožím, stavebnictví včetně materiálu | 3% |
| Ostatní podnikatelské činnosti | 2% |
Metoda výpočtu daně z příjmů fyzických osob z příjmů
(Platí pro podnikatele s ročním obratem vyšším než 500 milionů VND/rok)
Daň z příjmů fyzických osob = (Obrat - Náklady) x Daňová sazba
| Zdanitelný příjem | Daňová sazba |
|---|---|
| Od 500 milionů do 3 miliard VND | 15% |
| Nad 3 miliardy do 50 miliard VND | 17% |
| Nad 50 miliard VND | 20% |
Poznámka:
- Podnikatelé s ročním obratem od 500 milionů do 3 miliard VND/rok si mohou vybrat mezi výpočtem daně z příjmů fyzických osob z příjmů nebo z obratu
- Podnikatelé s ročním obratem nad 3 miliardy VND/rok jsou povinni počítat daň z příjmů fyzických osob z příjmů (pouze skupina pronájmu majetku počítá daň z příjmů fyzických osob z obratu)
Metoda výpočtu daně z příjmů fyzických osob z obratu
(Platí pro podnikatele s ročním obratem od 500 milionů do 3 miliard VND/rok)
Daň z příjmů fyzických osob = Obrat (nad rámec osvobozeného obratu 500 milionů VND) x Sazba zdanění
| Skupina podnikatelské činnosti | Sazba |
|---|---|
| Distribuce, dodávky zboží | 0,5% |
| Služby, stavebnictví bez materiálu | 2% |
| Pronájem majetku | 5% |
| Výroba, doprava, služby spojené se zbožím, stavebnictví včetně materiálu | 1,5% |
| Dodávka digitálních informačních produktů a služeb | 5% |
| Ostatní podnikatelské činnosti | 1% |
Jak stanovit obrat pro srovnání s prahovou hodnotou 500 milionů VND
Obrat se stanoví podle následujících principů:
- Počítá se za kalendářní rok
- Sčítají se všechny podnikatelské aktivity
- Bez ohledu na odvětví
- Bez ohledu na prodejní kanál
V případě, že podnikání netrvá plných 12 měsíců, obrat se počítá podle skutečně vzniklého v daném roce, bez přepočtu na 12 měsíců.
Povinnost podávat daňové přiznání i při neexistenci daňové povinnosti
I když obrat nepřesáhne 500 milionů VND/rok, podnikatelé mohou být stále povinni:
- Provádět pravidelné daňové přiznání
- Poskytovat informace na vyžádání daňového úřadu
- Vysvětlit obrat v případě kontroly nebo porovnání údajů
Proto, neplatit daň ≠ nepodávat daňové přiznání.
Čtěte dále: V roce 2026, jak budou podnikatelé podávat daňová přiznání – měsíčně nebo čtvrtletně?
Závěr
Lze to shrnout takto:
- Obrat nepřesahující 500 milionů VND/rok: neplatí se DPH, neplatí se daň z příjmů fyzických osob podle přijatého zákona o dani z příjmů fyzických osob ve znění pozdějších předpisů
- Obrat přesahující 500 milionů VND/rok: vzniká daňová povinnost podle předpisů
- Obrat je hrubý obrat, nikoli zisk
- Povinnost podávat daňové přiznání musí být splněna i v případě, že nevzniká žádná splatná daň
Správné pochopení hned od začátku je jediný způsob, jak se vyhnout právním rizikům při dlouhodobém podnikání.
Proměňte to, co jste právě přečetli, v reálné výsledky – použijte GTG CRM, zdarma.
Použijte hned
